析談加強醫院門診退費風險防控的幾點措施

肖昱華

摘要：門診退費是醫院收費工作的常見現象，退費原因也復雜多變。作為醫院財務管理及收入內控的重要組成部分，如何加強門診退費管理、完善內部控制迫在眉睫。本文作者針對實際工作中的常見問題，逐一進行分析并提出相應對策，旨在加強門診退費管理的風險防控，規范退費行為。

關鍵詞：醫院；門診退費；防控措施

現階段，醫院門診收退費業務非常頻繁且數量較大，而部分醫院往往側重對收費管理的規范，對于退費環節的內部控制措施則相對薄弱，退費環節存在漏洞勢必存在發生經濟犯罪的可能性。近年來醫療衛生單位中因退費漏洞變犯罪黑洞的案例相繼出現，例如前不久媒體報道了北京某醫院女收費員張某在一年多的時間內，利用職務便利，多次采用偽造退費單據的手段，辦理57筆虛假退費，侵占單位財產共計27.8萬余元的犯罪事實。因此，必須進一步重視門診退費管理，加強風險防控，針對門診退費中存在的缺陷和問題，采取有效措施堵塞漏洞，防止醫院財產流失，促進醫院經營活動合法、有序、規范地運行。

一、目前醫院門診退費管理存在的一些問題

（一）門診退費管理制度的執行亟需進一步規范

雖然現時大多數醫院都制訂了相對完善的門診退費管理制度，但在執行上還需進一步加大管理力度。一筆退費業務，可能會涉及臨床醫生、醫技科室、門診辦、醫保等眾多部門，需要相關科室和人員之間的相互配合和制約，這就要求各環節之間對管理制度的執行需嚴格規范，任一環節的人員的不規范或責任心不強都會導致退費業務的不能正常辦理或出錯。比如制度規定退費需注明退款理由，所有退單必須執行雙簽字。有些醫生對患者退費原因不加了解或解釋就直接在退單上簽寫“退”字，沒有注釋退費原因；制度規定發出的藥品原則上不予退換，特殊情況由藥房組長確認藥物是否屬于可退范圍，而有時往往在確認環節出現差錯；管理制度的具體條款未得到落實，致使制度流程形同虛設。

（二）門診退費流程上疏于控制

部分醫院存在門診退費制度的已建立，而忽視門診退費管理中某些重要環節必要的審核程序。門診退費工作的審核可分為三個階段：醫生在病人提出退費申請時應核對退費項目并簽字備注退費原因，相關藥房、檢查、治療執行科室的負責人就退費項目是否發生的審核為事前審核；收費員完成對票據是否齊全、相關人員是否簽字的審核為事中審核；財務管理人員對已發生退費的監控核對為事后審核。很多醫院往往忽視前兩個階段的審核而依賴財務事后單方面的監控，財務監控僅僅是對票據管理的進行，要發現非法退費需要進行大量的抽查、調查工作，有時即使投入大量人力也難以發現非法退費的存在。

（三）門診退費系統的計算機控制功能滯后

隨著信息技術與互聯網的飛速發展與普及應用，計算機網絡化管理已滲入到醫院收退費管理的范疇，其中計算機控制功能在退費管理工作中的重要性日益凸顯。但目前部分醫院的電腦程序設計不當，單純從方便患者出發，采取簡易的可操作方式，收費員可隨意完成退票全過程，存在著誘發經濟犯罪的缺陷；同時在計算機退費流程程序的設計與開發上忽略了醫院財務內部的介入，沒認識到醫院計算機網絡管理中退費環節的控制是醫院財務內部控制的重點。

二、堵塞退費漏洞、加強醫院門診退費管理風險防控的幾點措施

（一）加強收費人員的職業道德教育和素質培訓

無論任何時候，人總是管理工作的第一要素，很多職務犯罪往往是在一念之間發生的。提高員工的職業道德水平、樹立正確人生價值觀對于造就一支有理想、有道德、有文化、有紀律的職工隊伍，有著重要的作用。醫院應定期或不定期組織門診收費員進行職業道德教育和法制教育，提高工作隊伍整體的思想素質，培養其堅持原則、廉潔自律、誠實守信、愛崗敬業等職業操守，樹立法制意識，有效在源頭上預防不良經濟事件的發生。同時定期開展職工專業技能和優質服務的培訓，提高收費隊伍的綜合素質，切實做好收退費管理工作。

（二）規范執行門診退費管理制度，加強相關科室控制

嚴格要求各相關科室要規范執行門診退費制度，相關臨床、醫技科室要密切配合，退費各環節經手人要嚴格審核退費的真實性及合理性，確認無誤后簽章認可；各個檢查科室和治療科室，在患者來到本科室進行檢查或治療時，均需將發票和檢查清單、治療清單等書面材料上的日期與姓名進行仔細核對，如果出現兩者沖突應及時做好相應的登記、調查與重審，將其記錄在案。同時，醫院各個科室的檢查與治療發票需由專人負責，做好保管、整理等工作，以免被他人非法利用。

（三）加強門診退費流程的優化和控制

1.財務處在門診收費處設立專門窗口，負責門診退費辦理，杜絕“誰收費誰退費”。同時設置專人審核，辦理人員和審核人員相互監督制約，再將退款憑證附在收入日報表中匯總到財務專職稽核人員復核，如發現問題及時糾正，確保工作高效，確保資金安全。

2.門診治療、檢查、化驗、未發放藥品各退費項目，由相關科室確認該項目未執行，經醫生在患者提出的退費書面申請上注明原因并簽署退費意見，簽名并填寫工號，相關科室負責人審批同意，簽名并加蓋科室印章。收費員認真對每筆退費所附的三張單據上的信息進行有效復核與匹配，同時對照門診收費系統中的相關信息確定其真實性，并檢查各相關科室的退費簽署情況后簽字，交審核人員審核簽字確認，予于辦理退費手續。

3.對于隔日退費等特殊情況更應加強管控力度，比如退款單據還需經過門診辦負責人審批簽字，收費處負責人需報請財務部門負責人批準后才可辦理退費業務。同時規范退費款項路徑，采取“原路退回”的方式，即通過現金付款的退現金、采用銀行卡轉賬的退還相應銀行卡，并且收退費人員無權更改此處的銀行卡信息，在最大程度上規避可能存在的舞弊行為。

4.實行“自查、稽核、督查”的三級制度，由收費員、財務處、審計處共同參與門診退費管理，加強門診退費環節的制約監督機制，健全財務核查工作程序。

（四）加強門診收費票據管理的控制

收費人員只能從已入庫的收費票據中申請領用，門診票據保管人員核對后再予以登記在冊，同時在計算機票據管理系統中輸入領用票據的起始號碼。在日常門診收費工作中由計算機系統進行監控，可實時地看到各個收費人員票據領用和使用情況，如剩余票據、已使用票據的數量及號碼、正在使用票據的內容和金額等；門診收費票據的核銷也由計算機自行核銷和票據管理人員伙同財廳專管員共同監控核銷同時進行。

（五）加快信息化流程再造，加強醫院門診退費管理系統的內部控制

針對現有醫院門診收退費系統存在的信息缺陷、特別是退費系統中財務人員介入少、實時監控難的漏洞，醫院應加大信息化建設的投入力度，對現有流程特別是門診流程進行全面再造，以滿足醫院對門診收退費管理的有效控制。除對各類人員明確其相關操作權限、形成適當分工牽制外，增加醫生退費申請功能和相關科室同意退費確認功能，以控制收費員退費的隨意性；還可通過增加系統人員的信息自動匹配自動復核功能，將收退費系統與患者身份認證系統相結合，在系統根源上規避收費員利用隨意撿到的發票，在退費系統進行退費操作的風險；此外，財務、審計等督查人員應加大介入，在系統后臺進行實時監察，隨機對門診退費情況進行抽查，同時在系統中嵌入相關程序，由系統自動識別大金額退款交易、并向后臺監察人員發出稽核信號，能更有效、更及時的發現問題。

三、總結

總之，醫院要高度重視門診退費管理工作的風險防控，針對現階段存在的各項問題，對其原因進行深入分析和研究，相應制定出一系列相應的防控措施，力求較好地解決具體問題，有效防止虛假退費等經濟犯罪的發生。

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