商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控存在的主要風險及管控措施

文學忠

摘要：本篇文章首先對加強商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的作用進行闡述，從企業(yè)內(nèi)部控制存在漏洞、資金框架設(shè)定缺少合理性、資金管理水平不足三個方面入手，對導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制風險的主要因素進行解析，并以此為依據(jù)，提出商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制風險的管控措施。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：商貿(mào)企業(yè)；內(nèi)控；主要風險；管控措施

在當前社會經(jīng)濟全面發(fā)展背景下，商貿(mào)企業(yè)已經(jīng)成為促進我國國民經(jīng)濟增長的主要產(chǎn)業(yè)，但是在商貿(mào)企業(yè)發(fā)展過程中，內(nèi)部控制風險問題得到了各個領(lǐng)域的廣泛關(guān)注，這給商貿(mào)企業(yè)的健康發(fā)展帶來了約制。因此，為了推動商貿(mào)企業(yè)的長遠發(fā)展，就要加大對內(nèi)部控制風險探究力度，結(jié)合不同的問題，提出對應(yīng)的管控措施，在提升商貿(mào)企業(yè)整體管理水平的基礎(chǔ)上，減少風險出現(xiàn)，從而保證商貿(mào)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。下面，本文將進一步對商貿(mào)企業(yè)內(nèi)控存在的主要風險及管控措施進行闡述和分析。

一、加強商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制的作用

（一）提升商貿(mào)企業(yè)管理水平

隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，這給我國商貿(mào)企業(yè)發(fā)展提供機遇的同時，也提出了一定的考驗。隨著商貿(mào)市場競爭逐漸加劇，為了能夠在這種環(huán)境中長遠發(fā)展，就要加強企業(yè)內(nèi)部控制管理。把現(xiàn)代化技術(shù)和理念當作基本的管理工作正在落實，商貿(mào)企業(yè)為了促進管理信息化水平提升，就要給予內(nèi)部控制充分注重。商貿(mào)企業(yè)和其他企業(yè)之間存在較大差異，企業(yè)運營發(fā)展一般展現(xiàn)在資金以及產(chǎn)品物流效率方面，這樣才能給企業(yè)創(chuàng)造更好的效益。在此環(huán)節(jié)中，企業(yè)內(nèi)部控制管理工作要求企業(yè)全面職工都要參與進來，提升企業(yè)職工內(nèi)部控制管理意識，明確自身職責，在提升企業(yè)整體管理水平的基礎(chǔ)上，促進商貿(mào)企業(yè)健康發(fā)展[1]。

（二）增強商貿(mào)企業(yè)核心競爭實力

二十一世紀作為一個機會和考驗同時存在的時代，各個領(lǐng)域市場競爭逐漸加劇。商貿(mào)企業(yè)為了能夠在市場競爭中占據(jù)一席之地，一般采用資金和產(chǎn)品流通等方式獲取所需經(jīng)濟效益。換句話說，資金作為商貿(mào)企業(yè)順利運營的主要依據(jù)。通過加強內(nèi)部控制力度，不僅可以有效提升資金應(yīng)用效率，同時還能減少不必要資金投放，縮短資金應(yīng)用期限，在增強商貿(mào)企業(yè)綜合競爭實力的基礎(chǔ)上，讓商貿(mào)企業(yè)朝著正確的方向發(fā)展。

二、導(dǎo)致商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制風險的主要因素

（一）企業(yè)內(nèi)部控制存在漏洞

內(nèi)部控制管理在企業(yè)發(fā)展環(huán)節(jié)中發(fā)揮著重要的作用。現(xiàn)階段，部分商貿(mào)企業(yè)在落實內(nèi)部控制工作時，往往存在一定漏洞，具體展現(xiàn)在兩個方面，一個是非流動資金管理，另一個是資金管理。假設(shè)財務(wù)管理方面存在漏洞，必將會引發(fā)財務(wù)風險出現(xiàn)，進而給商貿(mào)企業(yè)帶來嚴峻的經(jīng)濟損失。而非流動資金方面存在的漏洞具體展現(xiàn)在管理混亂、管理問題沒有立即解決、資金公允價值和賬面價值相背離等。內(nèi)部控制工作人員對風險了解不充分，專業(yè)水平有待提升，進而引發(fā)非流動資金管理問題。流動資金面臨的漏洞主要展現(xiàn)在應(yīng)收賬款管理不充分，存貨量大且滯留時間長、沒有第一時間核對和消除壞賬等。商貿(mào)企業(yè)由于內(nèi)部控制方面出現(xiàn)漏洞，使得企業(yè)資金應(yīng)變能力較低，影響企業(yè)資金應(yīng)用效率，進而約制了企業(yè)順利運營。

（二）資金框架設(shè)定缺少合理性

資金框架設(shè)定缺少合理性一般展現(xiàn)在企業(yè)對長短期借貸和企業(yè)現(xiàn)有資金占比掌握不充分。商貿(mào)企業(yè)資金來源框架作為企業(yè)今后發(fā)展的重要形式，假設(shè)企業(yè)現(xiàn)有資金占比遠遠高于貸款數(shù)量，則預(yù)示著企業(yè)具備良好的發(fā)展前景，即便企業(yè)沒有獲取充足的額外效益，也會保證企業(yè)健康發(fā)展。反之，加強企業(yè)現(xiàn)有資金占比低于貸款數(shù)量，則表示商貿(mào)企業(yè)發(fā)展前景不理想[2]。據(jù)目前情況來說，大多數(shù)商貿(mào)企業(yè)借貸一般源于銀行機構(gòu)，這種方式可以快速的籌集相應(yīng)的資金，但是所支付的利息也相對較高，假設(shè)企業(yè)在運營過程中，無法準時償還貸款和利息，將會引發(fā)財務(wù)風險的出現(xiàn)，進而使得商貿(mào)企業(yè)陷入倒閉危機中。

（三）資金管理水平不足

從商貿(mào)企業(yè)自身角度來說，其具備的貨幣資金一般涉及了現(xiàn)金、銀行存款以及其他資金等。而貨幣資金作為企業(yè)流動性比較高的資產(chǎn)，在企業(yè)開展運營工作時，需要把大量資源轉(zhuǎn)變成貨幣資金，以便利于企業(yè)債務(wù)支付。當前，大部分商貿(mào)企業(yè)在月末存貨資金占比方面，要遠遠高于其運營數(shù)額，存貨管理能力比較淡薄，導(dǎo)致資金較為滯后，資金周轉(zhuǎn)效率不高。此外，部分商貿(mào)企業(yè)普遍認為資金數(shù)量越多越高，導(dǎo)致大量資金閑置。由于資金監(jiān)管力度不高，再加上資金應(yīng)用規(guī)劃不合理，過渡采購固定資產(chǎn)，使得企業(yè)面臨財務(wù)困境，進而引發(fā)資金閑置或者資金不足等現(xiàn)象。

三、商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制風險的管控措施

（一）完善內(nèi)部控制機制

完善的內(nèi)部控制機制可以給商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制工作的開展提供條件。在構(gòu)建內(nèi)部控制機制的過程中，我們可以從三個方面入手。首先，優(yōu)化監(jiān)管機制，加強企業(yè)財務(wù)管理，明確各個崗位職責和權(quán)限。定期開展專業(yè)培訓(xùn)工作，提升內(nèi)部控制人員專業(yè)素養(yǎng)，并且結(jié)合培訓(xùn)結(jié)果，實施績效考核，根據(jù)考核成效，給予企業(yè)職工適當激勵，以此調(diào)動企業(yè)職工工作積極性。另外，構(gòu)建完善的交流體系，及時找出企業(yè)運營管理過程中存在的問題，并加以改進，進而保證企業(yè)內(nèi)部控制機制的完善性。其次，在開展實務(wù)管理工作時，需要對企業(yè)資金應(yīng)用、貨存、采購、銷售等環(huán)節(jié)加以科學管理，完善相關(guān)審計體系，保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的合理性和規(guī)范性。根據(jù)商貿(mào)企業(yè)真實運營狀況和財務(wù)管理需求，定期開展核查工作，找出存在的不足并及時處理[3]。最后，提升內(nèi)部控制管理的權(quán)威性，對企業(yè)可能存在的風險加以識別和評估，根據(jù)不同的風險，采取相應(yīng)的防范對策，以此保證企業(yè)整體運營安全。

（二）優(yōu)化企業(yè)資金框架

商貿(mào)企業(yè)在開展借貸工作時，需要對企業(yè)真實資金運營狀況和還貸水平進行綜合思考，防止借貸風險出現(xiàn)。并且，企業(yè)還要制定完善的借貸方案和還貸標準等，在規(guī)定時間內(nèi)做好還貸工作，以此防止資金危機存在。為了實現(xiàn)企業(yè)資金框架的優(yōu)化，還要改善企業(yè)債務(wù)框架，以此實現(xiàn)財務(wù)風險方案，確保企業(yè)可以順利發(fā)展，并在發(fā)展過程中，獲取一定的經(jīng)濟效益，從而實現(xiàn)商貿(mào)企業(yè)總體效益的提升。

（三）加強資產(chǎn)管理力度

資金作為企業(yè)順利運營的核心內(nèi)容，同時也是企業(yè)內(nèi)部控制的主體。商貿(mào)企業(yè)在開展資金管理工作時，應(yīng)該注重資金應(yīng)用效率的提升，例如加強庫存現(xiàn)金管控力度，其中涉及了庫存現(xiàn)金數(shù)額的設(shè)定、白條抵庫把控等。在存貨方面，盡可能實現(xiàn)對壓縮過時存貨的統(tǒng)一管理，防止大規(guī)模存貨積壓而引發(fā)企業(yè)資金呆滯現(xiàn)象。此外，定期對企業(yè)資產(chǎn)情況進行核查和盤點，安排專業(yè)的工作人員進行，保證存貨資金高效應(yīng)用。在開展物質(zhì)采購、應(yīng)用等管理工作時，商貿(mào)企業(yè)應(yīng)該設(shè)定科學的應(yīng)用流程，避免漏洞出現(xiàn)，保證企業(yè)資金安全，以此起到提升商貿(mào)企業(yè)資金應(yīng)用效率的效果[4]。

四、結(jié)束語

總而言之，在當前市場競爭逐漸加劇的背景中，商貿(mào)企業(yè)要想得到長遠發(fā)展，就要加強內(nèi)部控制力度，減少風險出現(xiàn)。為了將內(nèi)部控制自身作用充分發(fā)揮，商貿(mào)企業(yè)需要結(jié)合不同的風險因素，提出對應(yīng)的管控措施，在提升商貿(mào)企業(yè)整體風險管理水平的基礎(chǔ)上，增強商貿(mào)企業(yè)綜合競爭實力，以此給商貿(mào)企業(yè)未來發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

參考文獻：

[1]楊楠.商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與完善[J].企業(yè)改革與管理，2017（12）：38.

[2]吳艷.商貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制制度的構(gòu)建及內(nèi)部控制要點分析[J].財會學習，2017 （09）：1-3.

[3]陳淑宏.商貿(mào)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制評價體系構(gòu)建探討[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2016 （18）：178+180.

[4]王海艷.商貿(mào)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制措施分析[J].會計師，2016（16）：42-43.