商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控體系的思考

吳慶勇

【摘要】隨著世界金融環(huán)境的復(fù)雜化，商業(yè)銀行已經(jīng)成為各國不法分子洗錢的重要途徑之一，各國也紛紛采取相應(yīng)對(duì)策來打擊金融洗錢行為。我國雖然已經(jīng)認(rèn)識(shí)到金融洗錢的危害，但是卻因我國金融體制的落后，導(dǎo)致我國商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控體系建設(shè)不足，我國利用商業(yè)銀行洗錢的活動(dòng)越來越多。為了完善我國的金融環(huán)境，商業(yè)銀行的洗錢行為應(yīng)當(dāng)引起重視，因此，本文針對(duì)現(xiàn)階段商業(yè)銀行反洗錢的內(nèi)部控制存在的問題與完善對(duì)策進(jìn)行分析。

【關(guān)鍵詞】反洗錢 內(nèi)控 商業(yè)銀行

一、商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控體系中存在的問題分析

（一）內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備不合理

當(dāng)前多數(shù)商業(yè)銀行的反洗錢內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理，嚴(yán)重的影響到銀行反洗錢工作的有效性。雖然多數(shù)銀行設(shè)立了反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組，但是卻并沒有下設(shè)專職工作機(jī)構(gòu)，而是掛靠在其他部門行使反洗錢的職責(zé)。一般商業(yè)銀行的反洗錢工作小組便設(shè)立在綜合業(yè)務(wù)部，而綜合業(yè)務(wù)部還承擔(dān)自身的工作，包括各種后勤工作、組織召開各種會(huì)議、對(duì)外宣傳等工作，反洗錢工作在綜合業(yè)務(wù)部并沒有引起重視，慢慢流落為應(yīng)付檢查的工作事項(xiàng)。除了工商銀行之外，農(nóng)行的反洗錢領(lǐng)導(dǎo)小組同樣是掛靠于業(yè)務(wù)部內(nèi)，銀行和工作的領(lǐng)導(dǎo)小組成員并沒按照相關(guān)規(guī)章制度召開反洗錢工作協(xié)調(diào)會(huì)議。由以上分析可知，銀行反洗錢內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理造成了無效的反洗錢工作。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善

目前我國商業(yè)銀行在的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系多數(shù)存在不完善的現(xiàn)象，而且并沒有制定嚴(yán)格的定量評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶、業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)方面均沒有明確的、定量的界定。首先，對(duì)銀行不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)不明確，對(duì)不同業(yè)務(wù)之間的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估不夠充分；其次，商業(yè)銀行對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)也過于簡單，多數(shù)商業(yè)銀行僅僅是對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行分類，但是分類標(biāo)準(zhǔn)過于簡單，可操作化不強(qiáng)，因此當(dāng)前過于落后與簡單的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系難以滿足日益復(fù)雜的業(yè)務(wù)，從而為洗錢行為創(chuàng)造了有利的環(huán)境。

（三）控制活動(dòng)質(zhì)量參差不齊

目前，我國商業(yè)銀行存在總行與各網(wǎng)點(diǎn)的控制活動(dòng)質(zhì)量存在參差不齊的現(xiàn)象，具體表現(xiàn)在可疑交易甄別質(zhì)量方面。銀行人員在考慮反洗錢大額交易數(shù)據(jù)是否上報(bào)通常會(huì)受到交易因素的影響，商業(yè)銀行反洗錢的一線人員通常也考慮大額交易是否超過規(guī)定的金額標(biāo)準(zhǔn)，并沒有融入自己的判斷。在反洗錢的可疑案上報(bào)方面，反洗錢一線人員通常會(huì)考慮交易金額，同時(shí)還要關(guān)注交易方式、用途、雙方，乃至交易地區(qū)等多項(xiàng)因素的影響，可見，可疑案例的上報(bào)要相對(duì)復(fù)雜一些。從表1可以看出，A銀行總行及其各支行在可疑交易案例的上報(bào)通過率方面存在顯著的差異，省分行的可疑案例通過率比較低，但是大多數(shù)支行的可疑案例通率居然為100%，由此可見，不同支行的可疑交易甄別質(zhì)量參差不齊。

（四）信息傳遞不暢通

當(dāng)前我國多數(shù)的商業(yè)銀行并沒有設(shè)置專門的反洗錢機(jī)構(gòu)，多數(shù)是兼職，這便不可避免的要依靠金字塔結(jié)構(gòu)來進(jìn)行信息傳遞。多層級(jí)必然造成信息傳遞滯后與失真現(xiàn)象，這對(duì)反洗錢工作是極為不利的。例如，商業(yè)銀行存在報(bào)送大額和可疑交易報(bào)告不夠及時(shí)的情況，導(dǎo)致反洗錢系統(tǒng)不能及時(shí)停止可疑報(bào)告客戶的賬戶，從而為反洗錢行為提供可乘之機(jī)。商業(yè)銀行的這種報(bào)告不及時(shí)的主要原因便是銀行內(nèi)部沒有設(shè)立專門的反洗錢機(jī)構(gòu)，信息傳遞層級(jí)太多而導(dǎo)致的報(bào)告滯后與失真情況。

（五）內(nèi)部控制檢查與評(píng)估工作不到位

當(dāng)前很多銀行在內(nèi)部審計(jì)工作方面監(jiān)督不到位，降低了內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)估工作的效率，主要表現(xiàn)在對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督不到位上。例如，大多商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)方法目前還比較滯后，內(nèi)部審計(jì)仍然是以事手監(jiān)督為主，局限于專項(xiàng)稽核和突擊檢查這樣的實(shí)質(zhì)性的審計(jì)范疇以內(nèi)，顯而意見，并沒有發(fā)揮到現(xiàn)代監(jiān)督的事前和事中監(jiān)督作用，從而不能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)反洗錢風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警作用，影響到反洗錢工作的效果與效率。除以上監(jiān)督不到位之外，我國商業(yè)銀行也存在對(duì)反洗錢工作監(jiān)管滯后的問題。以人民銀行為例，自總行成立了反洗錢局以來，其下屬各級(jí)省人行支行也紛紛成立了反洗錢機(jī)構(gòu)，但是人行卻一直沒有將反洗錢工作的監(jiān)管機(jī)制理順，到目前為止，人行基層行的反洗錢工作的監(jiān)管檢查制度仍然處于沒有正式建立的狀態(tài)，這些滯后的反洗錢監(jiān)管工作都造成了人行的反洗錢工作質(zhì)量在各個(gè)不同級(jí)別的銀行之間呈現(xiàn)出差異性。

二、完善商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控體系的對(duì)策

（一）形成良好的反洗錢內(nèi)控文化

良好的內(nèi)控文化有助于銀行的高級(jí)管理層與員工充分認(rèn)識(shí)到自身承擔(dān)的反洗錢責(zé)任，這種內(nèi)控文化應(yīng)當(dāng)將銀行的董事會(huì)、不同層級(jí)的高級(jí)管理層以及普通員工都納入其中，才能充分發(fā)揮反洗錢內(nèi)控體系的作用。銀行董事會(huì)與高層高級(jí)管理層應(yīng)基于銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)帶來的反洗錢風(fēng)險(xiǎn)，制定銀行的反洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，明確不同崗位的責(zé)任與義務(wù)。例如銀行高級(jí)經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施董事會(huì)審批的策略，制定反洗錢內(nèi)部控制制度以及各項(xiàng)操作規(guī)程。董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)在反洗錢風(fēng)險(xiǎn)防范方面發(fā)揮模范作用，為全銀行的員工提供可以參照的榜，以文化帶動(dòng)員工積極參于反洗錢工作。

（二）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

我國多數(shù)商業(yè)銀行目前并沒有建立有效的風(fēng)險(xiǎn)防范識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，因此商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極運(yùn)用現(xiàn)代計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，在銀行倉庫等業(yè)務(wù)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，建立起金融創(chuàng)新產(chǎn)品的監(jiān)測系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)監(jiān)測差異化，根據(jù)金融業(yè)務(wù)的品種調(diào)整業(yè)務(wù)監(jiān)測范圍，做到最大程度的預(yù)估各種因銀行業(yè)務(wù)漏洞帶來的反洗錢風(fēng)險(xiǎn)，并做好預(yù)防措施。

（三）建立反洗錢內(nèi)部控制管理的激勵(lì)約束機(jī)制

銀行應(yīng)當(dāng)建立反洗錢內(nèi)部控制管理的激勵(lì)約束機(jī)制，設(shè)計(jì)與反洗錢制度相應(yīng)的考核指標(biāo)，將其納入員工的績效考核指標(biāo)體系之中，對(duì)于嚴(yán)格按照反洗錢制度操作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)洗錢行為的員工，給予加分，對(duì)于特別優(yōu)秀者，可以表彰，以激勵(lì)其他員工重視反洗錢工作；對(duì)于無視反洗錢制度、甚至默許或者幫助客戶進(jìn)行洗錢的員工，給予扣分處罰。高級(jí)管理層人員作為反洗錢工作的關(guān)鍵人員，應(yīng)當(dāng)加重反洗錢工作在其績效考核中的比重，通過其帶動(dòng)全體員工對(duì)反洗錢制度的重視與執(zhí)行。

（四）加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)

信息是有效的反洗錢工作不可或缺的要素，雖然目前我國商業(yè)銀行之間的信息能夠?qū)崿F(xiàn)橫向與縱向?qū)樱菚惩ǘ葒?yán)重不足。商業(yè)銀行首先應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)反洗錢機(jī)構(gòu)的專職化，降低信息溝通的通道長度，減少信息傳遞的失真率與滯后率；同時(shí)還應(yīng)當(dāng)利用計(jì)算機(jī)信息技術(shù)，加強(qiáng)信息集散系統(tǒng)的建設(shè)，更方便的獲取客戶信息，建立方便快捷的信息共享溝通渠道，在橫向和縱向兩個(gè)方面實(shí)現(xiàn)反洗錢信息的溝通，以降低獲取信息的成本，加快信息的傳遞，并保證傳遞信息的真實(shí)性。

（五）保證持續(xù)的監(jiān)督與管理

對(duì)反洗錢內(nèi)控制度進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)督與管理是保持商業(yè)銀行反洗錢工作有效進(jìn)行的有效保障，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)洗錢風(fēng)險(xiǎn)檢查與反洗錢制度執(zhí)行的內(nèi)部審計(jì)。首先，銀行高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)承擔(dān)起反洗錢內(nèi)部控制制度執(zhí)行有效性的監(jiān)管責(zé)任，并將其作為日常工作的一部分；其次，注重基層銀行網(wǎng)點(diǎn)的反洗錢監(jiān)管檢查制度，與總行做到一致，從而減少銀行內(nèi)部不同等級(jí)的支行在反洗錢工作監(jiān)督與管理方面的差異。