精細化預算管理在縣級供電企業中的應用探討

李佳

【摘要】隨著電力體制改革工作的日益深入，電力企業傳統的盈利模式被顛覆，縣級供電企業在發展上面臨巨大的挑戰，縣級供電企業為了能夠適應改革需要，必須提高企業內部經營管理水平。通過在企業運營發展中合理利用精細化預算管理，來提高縣級供電企業經營管理能力，進而提升縣級供電企業經濟效益與社會效益，以期電力企業在未來發展中能夠上升新高度。

【關鍵詞】精細化預算 電力企業 管理應用

供電企業在滿足人民群眾生產生活需要的同時，需要持續提升企業經營管理能力，以適應電力體制改革的要求。預算管理作為實現企業目標的量化手段，有利于縣級供電企業經營管理者對企業計劃得協調與貫徹，通過精細化預算管理工作，引導縣級供電企業實現戰略發展目標。

一、精細化預算管理的內涵概述

預算管理是指企業在戰略目標的指導下，對未來的經營活動和相應財務結果進行充分、全面的預測和籌劃，并通過對執行過程的監控，將實際完成情況與預算目標不斷對照和分析，從而及時指導經營活動的改善和調整，以幫助企業管理者更加有效地管理企業和最大程度地實現戰略目標。精細化預算管理是一種新興的管理觀念，精細預算管理是以“細”為起點，做到細致入微，對每一崗位、每一項具體的業務，都建立起一套相應的工作流程和業務規范，在實踐中狠抓落實，并將預算管理的觸角延伸到公司的各個生產經營領域，通過行使財務監督職能，拓展財務管理與服務職能，實現預算管理“零”死角，挖掘財務活動的潛在價值。將精細化預算管理理念融入到電力企業生產經營全過程，可以減少管理成本，節省人力資源與實踐，這對企業發展具有積極意義。精細化預算管理結構含有的內容有預算結構、預算流程以及預算結果等。

近年來，縣級供電企業的精細化預算管理工作逐漸成熟，但仍然存在一些不足，需要利用有效的應對措施，來確保精細化預算管理的實效性，從而為企業繼續發展提供有利條件。

二、當前縣級電力企業預算管理存在的常見問題

（一）財務預算管理工作質量不高

縣級供電企業對精細化預算管理工作還有待增強，企業經營管理工作與內部財務工作脫節的問題需要進一步優化。預算沒有體現企業的長遠發展戰略，預算方法單一，缺乏有效的執行力，企業內部一些員工綜合素養偏低，對于預算管控理解不到位，存在抵觸情緒，在預算執行工作中缺乏嚴格的監督管控，預算執行中隨意性很大。

（二）缺乏完善的預算管理制度

企業內部預算管理結構有待完善。在預算管理工作中，公司管理層并未給予預算管理工作高度重視，讓財務部門來進行預算管理。企業沒有按照全面預算的管理方式和管理體系來安排預算管理體現，部分員工只注重預算編制，預算管理缺乏其他部門的有效配合，導致預算對企業經濟活動的約束與指導的作用無法完全發揮。

（三）財務預算管理執行力度不足

財務預算管理效率與預算管理人員息息相關，大部分的預算管理者都只注重預算編制，不重視預算事中控制和事后控制的關系，在預算的執行監控和監督調整工作中，業務部門并未對預算執行狀況進行及時且深入的分析，常規情況下會每一季度或是每半年進行一次，此種預算管控等同于事后控制。企業內部工作人員在對預算管理目標進行制定時，都從自身利益點入手進行操作的，最后因不明因素的存在，致使電力企業的預算管理目標不能完全實現。

（四）缺乏完善的監督及考核機制

因欠缺完善的監督與考核制度，企業展開的預算管理時，部分員工因自身素質問題，導致對財務管理認知力不足，對信息化技術與操作系統了解還不夠全面，致使企業預算管理效率低下。還有部分員工對預算管理工作沒有引起足夠重視，所投入的時間與精力都不足，導致預算執行效率不高。因為欠缺完善的監督與考核機制，工作人員開展預算管理活動時，未對其展開實時監督，導致預算管理工作效率不高。因此構建完善的監督及考核機制至關重要。

三、精細化預算管理在縣級電力企業中的應用策略

（一）結合縣級電力企業發展戰略，制定全面細化的預算管理制度

縣級供電企業的未來發展規劃與財務預算管理目標要盡量細化，確保企業內部的財務預算管理模式同企業未來發展戰略方向相符。隨著電力企業輸配電成本改革的深入，縣級供電企業要加強競爭意識，利用合理有效的方式來控制成本，制定成本分解目標，爭取從內部降本增效，增加盈利點。此外，企業管理層需要提高精細化管理理念，不斷優化組織結構，對崗位模式進行適當調整，企業內部員工皆參與到精細化管理工作中，通過互相交融來提高精細化預算管理效率，將其落實到經營管理工作中。

（二）細化各項經營指標，制定合理的財務預算編制方法

財務預算指標的構建需要基于企業的實際經營情況為切入點，圍繞長遠期經營業績規劃，通過安全生產指標、購、售電量指標、線損指標、輸配電成本指標、人工成本率指標、利潤總額等具體指標來加強預算管理的權威性，使預算管理貫穿到整體生產經營工作中。縣級供電企業應用的財務預算編制方法需是科學合理符合企業發展規律的。對于彈性、零基的預算編制方法應靈活利用：第一，事先需考慮到企業成本與效益間的關系，再依據預算期間中可能會出現的業務，來制定對應的可變的預算方法；第二，利用零基預算管理方法，全面調動員工的自主性與積極性，確保資金配置的合理性，盡量減少可控費用，提高員工工作效率；第三，利用滾動預算方法，需保障企業預算管理的系統性與連續性，將預算管理與實際工作緊密的結合到一起，及時對本行業市場質量進行反映。

（三）加強預算執行力度，做好預算執行情況管控

加強預算執行力情況管控需做好下述幾點工作：第一，加大預算流程管理。對企業各個階段的費用支出全部進行監管，以免產生與生產經營不相關的支出。第二，對費用支出的每個環節都需要進行監管，嚴格依據年初制定的目標來管理，盡量保障每一筆費用支出都能同預算支出相符。第三，對預算管理執行情況進行客觀分析，如果發現費用支出實際結果與預算管理偏差過大，應該開展深度對比與分析，制定好應對措施。

（四）完善項目績效評價，落實預算管理責任人

構建完善的業務績效評價結構，在具體工作中對全面預算目標進行分解，對關鍵業績要制定具體指標目標，通過利用績效管理機制來安排崗位，依據崗位來確定員工機制，確保每個崗位都能責任分明，要明確崗位間的界限，保證任何一個環節產生問題，都能找到對應的責任人。

（五）加強財務預算考核與監督

在企業實際運營過程中，財務預算管理與績效考核密不可分。財務預算執行過程中不能欠缺考核與監督。考核時要充分考慮電力企業財務管理具有一定的特殊性，由于政策調整，預算實施過程中極有可能出現超預算現象。導致超預算現象出現的常見原因有國家層面政策調整、售電單價價格調整、國家拉動內需加大固定資產投資力度、電力材料、設備價格的變動等。給預算管理工作帶來一定的困難。因此，每年在預算執行過程中需要適時對各個業務部門預算變動情況占比進行校核，若是當年后續項目進行過程中產生資金匱乏或是成本超額等問題，需要對其進行嚴格申報與審批。企業的執行層管理者要做好預算的監督管理工作，注意將考核重點與績效薪酬相掛鉤，充分發揮考核監督的功能性。

四、結束語

隨著電力體制改革的不斷深入，縣級電力公司若想在日益激烈的市場競爭中生存下去，必須轉變傳統的經營管理理念，扎實推進精細化預算管理工作，增強財務管控能力，確保企業總體奮斗目標的實現。

參考文獻

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