現代企業財務管理中的稅收籌劃應用初探

林榮軍

摘 要：在現代企業制度的應用和發展過程中，企業內部財務管理環節中稅收籌劃應用問題的重要性越來越明顯。本文首先對稅收籌劃在現代企業財務管理中的可行性進行了簡單概述，隨后對稅收籌劃在現代企業財務管理中的發展現狀進行了系統分析，最后在此基礎上重點研究了稅收籌劃在現代企業財務管理中問題的具體解決方案，旨在為關注這一領域的人士提供一些可行性較高的參考意見。

關鍵詞：現代企業 財務管理 稅收籌劃 稅收成本

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）03（b）-101-02

隨著我國國民經濟的發展以及人民生活水平的提高，各界對于我國現代企業制度，特別是現代企業財務管理當中的稅收籌劃越來越關注。目前，國內市場經濟領域中的稅收體制正處于不斷發展和完善的環節當中，這一過程受到國家稅收環境以及稅收政策的直接影響。如何在此種環境下，綜合分析出稅收籌劃在現代企業財務管理中的問題，并由此探索出合理的解決方案，是相關領域工作人員的工作重點之一。

1 稅收籌劃在現代企業財務管理中的可行性分析

政策導向性的稅收籌劃與企業逃稅和避稅具有根本性的差異，此種稅收籌劃管理模式有利于在現代化的發展背景當中，不斷提升自身合理合法經營的能力。作為國家和政府在經濟領域進行宏觀調控的一項重要措施，稅收籌劃可以在法律允許的范圍之內，為現代企業的發展提供多種可選擇的稅收方案，以國家稅收法律為基礎，深刻理解并踐行稅法的法律精神，幫助企業改變對于稅收籌劃的思想障礙，提升自身依法納稅合法經營的意識和能力。

2 現代企業財務管理中稅收籌劃發展現狀

2.1 稅收籌劃應用性與綜合性較差

在稅收籌劃正式應用于現代企業的財務管理環節當中，企業的財務管理行為可以在一定程度上通過稅收籌劃反映出來。在進行稅收籌劃的過程當中，可以通過將企業當前的財務狀況以及納稅情況等進行調查和了解，確保稅收籌劃的應用階段多項不同的事項可以與財務情況一一對應。但企業在發展過程中所制定的稅收籌劃應用方案僅僅同當前的稅收管理方法相適應，當后期法律法規以及企業的經營管理方案發生變化時，稅收籌劃的應用性和綜合性問題便凸顯出來[1]。

2.2 現代企業財務管理法律意識淡薄

在全面推廣現代企業稅收籌劃實踐和應用的工作之時，企業的經營和管理人員需要明確稅收籌劃的合法性與合理性，在確保企業經營效益的基礎之上，不斷將企業的稅負降到最低。但是在實際的發展過程中不難發現，部分企業過分追求自身發展的經營效益，缺乏對稅收籌劃的合理化管理，導致了在實際發展階段，稅收籌劃與國家現行的法律法規之間存在明顯沖突，部分企業甚至出現了逃稅和漏稅等行為。由此可見，現代企業財務管理環節當中，工作人員尤其是企業的高層管理人員法律意識淡薄，對于企業的現金流量和自身的發展形象等方面都會造成嚴重的負面影響。

2.3 過分重視稅收籌劃成本問題

在市場經濟環境當中，大部分企業對于自身的稅收籌劃成本以及其他經營和管理成本問題都十分重視，過度重視該項內容容易導致在實際的發展過程中，財務管理和稅收籌劃應用的適應性較差，進而影響企業發展環節中的資金流動。在國家稅收制度的影響下，企業的資金流動性變強，因此不能從降低企業經營成本方面進行分析。但在實際的發展過程中，很少有企業能從全局的角度出發，以全局的視角分析如何提升企業的經營效益，反而過度追求成本最低化，導致許多偷逃稅款等不法行為的出現，對市場經濟的發展和國民生活的穩定造成了嚴重的沖擊。

3 現代企業財務管理中稅收籌劃問題解決方案

3.1 不斷提升對稅收籌劃應用的重視力度

現代企業的財務管理工作能力若想得到全面的發展和提升，必須將稅收籌劃的發展理念貫穿于企業財務規劃和管理工作的全部流程當中。例如，我國某地區的企業在進行現代企業財務管理工作之時，在最初的籌劃和準備階段便進行了直接的籌劃決策，將稅收籌劃的應用方法融入到制定戰略的最初發展階段直至稅收籌劃的具體實施環節，確保稅收籌劃全面系統地融入到財務管理工作環節當中。該地區企業的經營和管理人員通過在宏觀上把握方向，在微觀上進行細致調整，兩種手段同時進行，極大地提升了稅收籌劃在實際發展過程中的應用效率。傳統的企業內部財務管理工作當中，大部分地區的企業都十分重視企業經營成本和銷售利潤等方面的內容，制定出了一系列降低成本和擴大收益的方法，但是對于稅收管理和稅收籌劃等方面的重視程度明顯不足。針對此種問題，該地區的企業在管理階層當中，采取了擴大宣傳的方法，有效提高了公司的管理人員對于稅收籌劃工作的重視力度，并以此對公司內部的其他部門稅收工作進行了科學細致地安排，增強了稅收籌劃的合理性[2]。

3.2 建立健全稅收籌劃應用的法律體系

對于現代企業而言，在進行稅收籌劃的過程中，健全完善的法律體系對于提升該項工作的實際發展水平具有十分重要的意義。例如，西方發達國家的稅收籌劃工作水平較高，相關領域的稅收籌劃工作開展之時，國家的法律法規可以為企業營造出相對穩定的市場發展環境，確保企業可以在此種環境下不斷提升自身的稅收能力。同西方發達國家相比，我國市場經濟發展正處于初期階段，與之配套的稅收制度還有待完善，此種發展狀況在一定程度上對于我國現代企業的稅收籌劃水平產生了制約。面對此種情況，結合我國稅收領域法律法規的特殊性，相關領域的工作人員需要進一步提升稅收法規的立法層次，制定出更加全面和完整的稅收法律，以現代化的法律制度不斷消除現行法律法規中存在的問題和漏洞，不斷修改和完善稅收籌劃法律法規，從而可以為現代企業進行財務管理提供法律和政策方面的有力支持，在法律允許的范圍內展開稅收籌劃工作，提升發展效率。

3.3 持續推動稅收籌劃代理機構市場化發展

作為一項專業性較強的現代企業內部管理環節，稅收籌劃不僅對于企業的管理水平具有較高的要求，而且對于企業的后續發展能力等方面同樣具有嚴格的限定。在現代市場經濟發展環境當中，若企業的發展模式無法為稅收籌劃提供相對穩定的代理機構，不斷推動稅收籌劃的市場發展空間。例如，我國某地區的企業在積極發展稅務代理機構的過程中，重點發展了人才培養和人才管理環節。結合自身經營和發展的實際情況與市場環境對于稅收籌劃的要求，構建了更加完整和系統的人才引進和人才保留發展戰略，以全新的發展理念提升企業的發展空間。從職業道德和工作人員綜合素質方面著手，強化現代企業稅務代理結構從業人員的整體水平。

4 結語

綜上所述，現代化的企業經營發展模式與企業內部的財務管理方法對于企業稅收籌劃工作效率等方面具有十分重要的影響。將企業的財務管理工作與內部稅收籌劃原則相互結合，有利于構建更加現代化的發展模式，提升企業管理者的稅收意識，最大限度地確保企業內部經營收益的合法性與合理性，進而在合理有效的環境下，不斷增強企業的在市場經濟領域發展的能力，達到節稅增收的最終發展目標。

參考文獻

[1] 余立范.中小企業稅收籌劃的現狀及對策探析[J].中國集體經濟，2017（01）.

[2] 姜磊.淺析我國現階段稅收籌劃的舉措及未來發展趨勢[J].管理世界，2015（05）.