淺析財務信息化建設

摘 要：2016年6月，為促進企業加強管理會計工作，提升內部管理水平，促進經濟轉型升級，財政部會計司印發了《管理會計基本指引》（財會〔2016〕10號），拉開了企業財務轉型的序幕。財務轉型以財務信息化建設為突破口，充分利用計算機和互聯網技術，建立信息化、網絡化、一體化、集團化的財務管理信息系統，為企業管理者提供決策支持服務。

關鍵詞：財務信息化 成本費用數據庫 成本費用管理平臺

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）03（b）-119-02

2010年底，隨著經營性文化事業單位轉企改制的完成，全國580余家出版單位，除人民出版社、盲文出版社、民族出版社、西藏出版社等都已經完成了體制的轉變。經過幾年的發展，截至2016年底，全國年出版圖書49.99萬種，年營業收入2.3萬億元。同時，已成立34家圖書出版集團，22家出版單位已經上市發行。近些年，各出版單位出版規模逐漸增大，對財務信息質量的要求越來越高，進一步加強財務信息化建設的需要也更加迫切。

1 建立“一庫一平臺”財務信息化體系

目前，我國很多企業管理信息化建設是以財務管理信息化建設為核心和切入點，明確樹立以財務管理為核心的管理思想和理念。通過重新定義業務范圍、重新設計業務流程開展信息化建設，但這種信息化建設的方式往往不適用于出版單位的實際情況。針對出版單位圖書品種多、圖書生命周期不同、圖書單品價值不高的特點，出版單位財務信息化建設要以編、印、銷三大業務為核心，圍繞業務工作，搭建符合出版單位實際情況，適應出版單位管理需要，突出財務信息作用的財務信息化體系。筆者認為，需要建立“一庫一平臺”的財務信息化體系，即成本費用數據庫、成本費用管理平臺。

2 建立“一庫一平臺”的必要性

2.1 利用信息化建設完成財務轉型

財政部《管理會計基本指引》的頒布標志著企業財務職能將逐步由原有的財務會計向管理會計轉型，通過轉型提升企業財務管理水平，適應現代企業管理需要，促進經濟轉型。

出版單位財務會計以核算為中心，通過手工記賬或會計電算化軟件將業務事項原始憑證轉化成會計分錄，在會計報表中體現。整個會計過程，對業務信息整理加工的程度有限，提供的數據在維度和廣度上有很大局限性。在財務信息化建設背景下，重新梳理財務工作流程，利用成本費用管理平臺和會計電算化軟件有機結合，將業務事項的原始憑證先轉化成數據，再將數據進行整理歸集，形成會計憑證、會計報表，同時匯集到成本費用數據中，生成管理會計所需要的數據。通過對業務原始憑證在平臺上的傳遞、加工、總結、展示，大大提高出版單位財務管理水平、降低財務管理成本、實現數據互通互聯，提升企業管理能力。

2.2 推進業財融合，助力業務發展

出版單位行業特性、業務特點決定了財務部的工作必須緊密圍繞編、印、銷三大核心業務開展。同時，在日常工作中，財務部的收付業務也都是圍繞著三大核心業務進行的。加強財務部與各業務部門之間的溝通和協調，并實現信息和資源的共享，這樣才能使得業務和財務之間形成暢通的交流，實現業財融合。通過財務信息化建設，一方面能建立信息紐帶把處理后的財務信息及時傳遞給相關部門，有效地提升上下環節財務信息傳遞效率，增進各部門間溝通協調，實現信息共享。另一方面能將封閉的財務信息有權限的向業務部門放開，有利于各業務部門按所需條件分類匯總、分析業務數據，查找原因，及時作出調整，助力業務發展。

2.3 提升企業競爭力，實現企業戰略目標

財務信息化建設對提升出版單位整體競爭力，實現發展戰略有著十分重要的意義。近幾年，轉企改制后的出版企業迎來了更大的發展契機，很多出版單位正朝著集團化、多元化、融合化的方向大踏步發展，更有一些出版單位已經實現了上市融資。在當下大發展的背景下，財務信息化建設是實現信息共享、信息整合的基礎，是加強財務集中管理的有力手段，為出版單位內部管理者及時掌握企業經營狀況、實現事前計劃、事中控制、事后監管評價提供決策支持服務。通過財務信息化建設，將多種管理理念和管理手段相融合，統籌協調資源配置，確定利潤目標，強化成本控制，服務精細化管理需要，提升出版單位競爭力。同時，財務信息化建設也是實現集團財務一體化的基礎，為出版集團戰略實施保駕護航。

3 建立“一庫一平臺”的路徑

3.1 建設健全成本費用數據庫

大數據時代下，數據對投資決策、分析評價、預算管理、成本控制都有著十分重要的意義。一個出版單位年出版新書加重印少則幾百個品種，多則三四千個品種，年銷銷圖書則有萬余。為了更好地服務于日常管理、經營決策，需要將這些圖書從策劃組稿到印制銷售的成本信息、費用信息、銷售信息等全生命周期信息納入到成本費用數據庫中。

現階段大部分出版單位在日常工作中使用ERP軟件輔助生產經營管理，通過ERP軟件鏈接編輯業務、出版印制、銷售回款等業務工作，提高工作效率的同時，按整個業務鏈條歸集匯總編、校、印的成本，進而提供單本圖書成本信息。但是隨著全程成本理念深入，一本圖書在其生命周期內的成本費用不再僅由稿酬、編校費用、制排印裝、紙張材料等傳統成本費用構成。在圖書策劃、生產、營銷過程中發生的其他費用也應由該圖書分擔。所以出版單位需逐步健全完善成本費用數據庫中的成本費用數據，將期間費用合理分配、準確歸集到各單品種圖書中，并將數據庫中成本費用信息運用到選題策劃、定價印數確定、成本控制、預算編制、績效考核等管理決策中，為決策提供數據支持。

3.2 成本費用管理平臺的搭建

成本費用數據庫的建立，需要成本費用管理平臺的支持。在現代計算機技術、網絡技術的支持下，通過平臺的建設實現海量數據分類匯總，打破原有財務信息僅能按會計科目、按部門分類匯總的局限性，使數據信息更多元，數據整合更靈活。

成本費用管理平臺的搭建除了為成本費用數據庫建設提供技術支持外，還為了破解財務日常費用管理工作中的三大難題。一是預算管控不夠細化。管控維度粗放，大部分只管理大類，執行過程無管控，無法做到不同的費用項目剛柔并濟的管控模式，無法實時看到預算執行情況。二是事中控制不夠嚴謹。財務日常業務中手工報銷最為頻繁、最為普遍。單據填寫不規范，報銷不及時，審批過程時間長，還會偶爾出現單據丟失的現象，影響工作效率。另外，不按標準流程走，越級報銷等情況也給財務管理工作帶來諸多不便。三是后續單據錄入工作量巨大。手工報銷給財務人員在審核、付款、制單三個環節帶來了大量的工作，容易出現差錯，工作效能不高。

成本費用管理平臺由預算管理、網上報銷、銀企互聯三個子系統模塊組成。

預算管理體系是現代企業廣泛采用的管理工具，它在日常經營管理中起到優化資源配置，強化成本控制，管控經營風險的作用。通過編制各部門年度費用預算，確定各項成本、各項具體費用預算額度，再配合網報系統，支付各項費用的同時，提示預算額度余額，有利于各業務部門實時掌握預算執行情況，便于隨業務工作開展適時調整工作進度及計劃。

網上報銷系統是整個成本費用管理平臺的核心。它貫穿于出版單位的整個業務流程，全部支出都通過網上報銷進行。在搭建網上報銷系統時，首先要確定業務類型。如：稿酬支付、制排印裝成本支付、紙張材料采購支付、差旅費支付、日常費用支付等。根據不同的支付類型設定信息篩選字段，選取關鍵字段進行數據歸集，有利于后期數據按業務類型、圖書信息、部門、人員類別分類匯總。這樣豐富了成本費用數據庫中的成本費用信息，便于在不同決策過程中選取不同的信息，進行分析比對。其次，要在網上報銷系統中做好審批流程和審批權限的設定。業務人員、管理人員通過計算機系統，移動辦公端在網上報銷系統中選取對應的報銷業務，開展業務報銷申報及報銷單據的審核工作，這樣一來既規范了業務報銷，提高了報銷支付流程的時效性，又規避了不按流程報銷的情況。最后，會計人員利用網上報銷平臺和電算化軟件對接，分批抓取業務信息，自動生成業務憑證，減少手工錄入的工作量，降低差錯率，提高工作效率。

網上報銷平臺支付的業務事項是由各業務人員發起的。業務人員可以隨時查看報銷支付進度，并在授權范圍內，對自己已經申報的業務花費情況進行分類匯總，掌握個人成本費用情況。各業務部門領導也可通過網報系統隨時了解本部門各項費用的花費情況，本部門各成員費用分類匯總情況，便于掌握本部門成本費用構成，合理安排以后年度預算編制。

銀企互聯是成本費用管理平臺的末端，是完成支付的最后路徑。傳統支付過程中，出納要對尚未支付的各個單據進行匯總，通過網銀系統提交支付申請，復核人員在核對各項支付信息準確性后，在網銀系 統上授權支付。在網上報銷系統和銀企互聯連接后，通過流程化、規范化的系統，出納只需對尚未支付項目選擇付與不付，不需要在單獨錄入支付金額，減少差錯，簡化工作流程，節約人力成本。系統支付完成，數據自動回填，方便業務人員查詢。

總之，通過成本費用管理平臺的建設不但解決了原有財務工作存在的諸多難題，還豐富了成本費用數據的類別，提高工作效率的同時完善了成本費用數據庫信息。

4 結語

通過“一庫一平臺”的建設，提高了出版單位財務信息化管理的水平，逐步推進財務轉型，促進出版單位內部信息共享，為內部管理者提供決策數據支持，提升出版單位管理水平，服務于精細化管理需要。

參考文獻

[1] 趙維凱.轉變財務職能 推進業財融合[J].中國商論，2018（2）.