淺析財務信息系統在商業保理模式中的應用

陸昊天

摘 要：隨著我國社會經濟形式的不斷變化，以及中小企業融資等方面的需求，商業保理模式在我國逐漸興起，并不斷擴展應用范圍。而融合了當代許多高新科學技術的財務信息系統更是解決了諸多財務管理難點，在企業管理中發揮著越來越大的作用。因此，探討此系統在商業保理中的應用意義非凡。本文先是簡單介紹了財務信息系統的相關知識，然后重點分析了在商業保理中的應用，最后提出了如何提高應用效果的有效措施。

關鍵詞：財務信息系統 商業保理模式 應用

中圖分類號：F752 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）03（a）-170-02

我國經濟的飛速發展，在給各個企業帶來機遇的同時，也增加了他們面臨的挑戰難度，尤其是中小企業。就拿融資來說，相比于大型企業，他們本身就缺少一定的競爭優勢，比如還貸能力弱、發展不穩定等，這些“缺陷”的存在使得相關金融部門在放貸時會做大量的調查，不僅增加了中小企業成功融資的難度，即使銀行同意發放貸款，長時間的調查也給企業造成了一定程度的時間延誤，不利于企業的順利成長。商業保理就在此種情況下應運而生，它的出現可以說是中小企業的福音。商業保理提供資信調查、催收欠款、融資等各種服務，并且在選擇合作企業時更看重核心企業信用情況、應收賬款真實性等。通過商業保理，買賣雙方不僅可以通過借用對方資質以拓寬自身融資的增信措施，而且可以突破傳統金融的資信限制，達到借用對方信用進一步獲取穩定的流動資金融資。因此，商業保理模式受到了中小企業的廣泛歡迎和重視。商業保理模式作為新型的金融服務，理應結合當代社會發展現狀，并充分利用財務信息系統的數據優勢，核查應收裝款真實性，降低保理風險，從而更好地實現既定目標。另外，鑒于財務信息系統在核實應收賬款真實性方面發揮出的重要作用，它已經從單純的為商業保理企業提供財務信息核算一躍而成為商業保理企業對項目進行風險控制的一種有效手段，從幕后轉到前臺，財務信息系統這種跨越式的變化也對商業保理的模式產生了極其重大和深遠的影響。因此，探索分析財務信息系統在商業保理模式中的應用刻不容緩。

1 商業保理模式現狀

至2017年底，我國商業保理企業的存續量有望達到8000家左右，其中開業企業預計有1500家左右，相應地，保理業務量也將有可能隨之增加到8000億元，融資余額則會擴充到2000億元。至十三五末，商業保理業務的規模將達到萬億級，占據整個市場中國的1/3，成為我國貿易融資和風險領域不可或缺的重要產業。雖然理論上商業保理企業經營的業務包含了應收賬款融資、應收賬款催收、應收賬款管理以及壞賬擔保等4個方面內容，但實際情況卻是，現有的商業保理企業均將應收賬款融資作為主要的經營方向，究其原因主要還是由于我國應收賬款融資的需求在逐年遞增。這種圍繞應收賬款融資展開的保理模式核心是對買賣雙方的資質及應收賬款真實性的考察和調研。但在實際操作過程中，風控人員大多只能通過查看一些法律形式要件即貨物的出庫單、入庫單、銷售合同等書面材料來判斷應收賬款真實與否，缺乏強有力的證據及相應的渠道，這種僅將容易造假的資料作為核實依據的方式是很難準確把握應收賬款真實性的。鑒于此，較多的商業保理企業便將買賣雙方的資質盡調結果作為主要的決策依據，他們通過要求買賣雙方對應收賬款融資進行確權、擔保等形式來應對應收賬款真實性難以把控的難題，從而降低企業風險。雖然此種做法能在一定程度上降低保理公司的單筆融資風險，但由于缺乏對買賣雙方真實應收賬款總額的有效確認和把控，導致買賣雙方可以通過互保、簽訂虛假貿易合同、偽造出入庫單據等形式，不斷從保理商處獲得應收賬款融資，使商業保理企業的融資風險不斷積聚，一旦爆發，買賣雙方以基礎貿易真實性為由阻礙甚至對抗保理商對保理融資款項的追索，從而給保理商帶來巨大的資金和法律風險。

2 財務信息系統在商業保理模式中的應用

財務信息系統是利用互聯網、計算機等高科技手段，通過提高各部門和全體工作人員之間的協調合作能力，從而獲得高質量的財務信息，為企業管理等工作提供高含金量的信息服務。它在商業保理模式中具有十分重要的作用。

2.1 有效核實應收賬款的真實性

對于商業保理企業來說，應收賬款真實與否是選擇合作伙伴的重要參考指標，只有確保應收賬款的真實性，保理企業才能在此基礎上提高所作決策的科學性，但由于種種原因，應收賬款的真實程度并不好確認，這就在很大程度上增加了企業的經營風險。財務信息系統的應用則給商業保理企業提供了便捷可靠的核實應收賬款真實性的工具和渠道，降低了保理商的融資風險。財務信息系統提供的數據不僅種類齊全，而且涉及的時間跨度較大，買賣雙方若是想要在貿易過程中造假，是需要花費巨大的時間成本和人工成本的，并不是理性的做法，因此系統內的數據都是最真實可靠、沒被任何人所篡改過的。商業保理企業可以利用財務信息系統，對買賣雙方2～3年往來賬款的大數據進行初步的篩選，然后根據真實有效的歷史數據進一步比對雙方企業應收應付賬款的真實情況，通過必要的分析判斷得出合理結論，從而做出科學的決策。另外，對于買賣雙方而言，由于不用核心企業為真實的應收賬款提供擔保和背書，從而降低了資金需求方（通常是中小企業）獲取保理商融資的成本和難度，也更貼近傳統的保理模式，更容易為買賣雙方所接收。

2.2 提高預算管理水平

資金的預算管理是開展業務的必備環節，高水平的預算管理不僅能保證業務的正常推進，還能夠實現資源的高效利用。現行的許多預算管理，有些是僅事后管理，這就讓預算管理僅僅發揮出會計核算的作用，大大減弱了預算管理的效用，即使是將預算管理應用于業務全過程的，在統計財務信息時也大多是人工錄入，這樣不僅使工作效率低、容易出現數據錯誤，還增加了工作人員的工作負擔，甚至造成信息錄入不及時，耽誤相關工作。尤其是對商業保理來說，其保理業務的推進均離不開資金，并且代替賣家承擔了應收賬款等的風險，因此高水平的預算管理至關重要。通過應用財務信息系統，一方面采用高科技方法錄入信息，保證了信息的及時準確性，這樣在進行編制、執行預算計劃時就有了足夠的財務信息支持，還可以根據全面及時更新的信息進行計劃調整，從而提高預算管理水平。另一方面，對于收集到的散亂、無序的信息，系統可以根據商業保理的各個業務模塊將其科學分類再錄入，這樣，各個部門就能快速搜尋到所需信息，及時完成自己的工作，預算管理的相關工作人員還能及時向領導提供他們所需資料。

2.3 自動化進行財務管理

工作人員之間互相推脫工作、推卸責任、乃至行使超出自己權責范圍權利的現象在各企業中都是屢見不鮮的，如何遏制這種現象的發生是所有管理者都要考慮的問題，尤其是涉及財務的相關工作，更是需要降低相關風險、維護財務管理工作的高質量。將財務信息系統應用到商業保理模式中后，此系統制定的財務手冊嚴格規定了各保理業務模塊的資金使用標準，并規范了每個模塊工作人員的工作權限，這樣就利用財務信息系統將資金流轉程序規范化了，所有員工只需按照流程自動推進財務工作就行。而且，財務信息系統還有自動預警和自動控制程序，也就是說，業務流程的推進是受到限制的，不會無序進行，比如沒有簽訂合同就不會進行下一步的工作，付款時間也是依照合同規定進行，且一旦超出合同規定限度或項目預算就會停止付款，真正做到了財務管理自動化。

3 提高財務信息系統在商業保理模式中應用水平的有效措施

財務信息系統的引入，雖然給商業保理模式帶來了諸多有利影響，促進了其穩定發展，但也存在一定程度的不足。比如，由于財務信息系統中應用了許多高科技技術，所以出現了相關工作人員系統操作水平不達標的情況，使得此系統并不能發揮出它的最大效用。為了實現此系統在商業保理模式中的高效應用，首先，可以加強對工作人員系統操作方面的培訓，增強他們的操作能力，實現系統的高效利用；其次，要完善風險管控系統，建立風險預警機制，從各個方面提高系統的安全性；最后，還需要建立必要的監督體系，實時監控系統的運行狀況，保證系統的正常運轉。

參考文獻

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