大數據背景下企業財務管理改革研究

吳煒民

【摘 要】大數據對企業的財務預測、財務決策和財務風險控制等財務管理工作產生深刻的影響，對財務管理水平也提出了更高的要求。文章闡述了大數據對企業財務管理的積極影響，并分析了現階段財務管理在大數據背景下面臨的挑戰，進而提出了大數據背景下加強企業財務管理的具體措施，包括提升財務管理的大數據意識、加快財務管理信息化建設和培養大數據財務管理人才等。

【關鍵詞】大數據；財務管理；信息化；對策

【中圖分類號】F275 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2018）07-0230-02

在互聯網技術推動下，網絡信息迅速增長，我們已逐步邁進大數據時代。大數據的顯著特點是數據量巨大、數據類型復雜、數據處理速度快、數據處理精準度高。未來數據資源也將是決定企業核心競爭力的無形資產，這深刻影響企業經營模式和管理成效。傳統的財務管理已不能滿足生產經營決策的需要，為適應大數據時代的變革，企業財務管理要在數據收集、存儲、分析、應用上加強探索與創新，以數據可視化的信息呈現方式，為企業經營管理決策提供信息支持。

1 大數據對企業財務管理的積極影響

（1）有利于掌握市場行情。傳統的財務管理決策中，企業整理資料的過程中經常出現信息滯后、信息來源復雜、無法了解信息形成過程等問題。依據這樣的財務資料反映出的市場行情往往會出現偏差，而這些偏差有可能影響企業發展，使企業錯失最佳的市場機遇。大數據技術的出現，尤其是互聯網技術的快速發展，給企業創造了迅速收集市場信息和準確分析預測市場趨勢的條件。在大數據背景下，企業利用大數據技術，能迅速掌握市場的發展趨勢，及時對企業的決策和執行進行調整。例如，利用互聯網大數據，企業可以很快了解客戶的需求變化，進而能夠加快企業產品及服務的更新，制定出適應市場發展趨勢的戰略，走在市場發展的前端，從而獲取更大的利益。大數據技術讓企業把握住最佳的市場時機，做出正確決策，構建出一個科學有效并且具有核心競爭力的財務決策體系，讓企業在市場經濟迅猛發展的今天，贏得有利的市場競爭地位。

（2）有利于處理財務數據。在大數據時代下，財務會計軟件會利用先進的掃描技術，把紙質的原始憑證錄入到數據庫里面，對原始憑證的錄入、整編、核對等工作進行專項的數據處理。這不僅節約了人力資源，方便了財務人員對往期財務數據的查閱，更有利于財務管理信息的整合。以往企業獲取財務數據資料主要通過會計賬簿和財務報表等傳統財務信息表現形式，而在大數據背景下，企業除了利用這些傳統的財務報表獲得信息，還可以利用大數據技術，先從憑證整理出資產負債數據、業務數據、客戶數據等，再從這些數據中挖掘出更多財務管理需要的信息，以便完善企業本身的財務管理系統。而大數據背景下的“云技術”，更是解決了傳統財務存在的數據分類不標準、整合利用數據效率低且難度大、財務數據不準確等問題。動態處理已收集到的財務數據，并在云端進行大量的存儲，規范且標準地整合財務數據，減少人工操作流程。同時，借助規范且高效的信息數據處理技術，進一步提升了財務數據處理的質量和應用效率，使其充分發揮應用價值。

（3）有利于風險管理。現代企業財務管理日趨復雜，影響企業財務風險的不確定因素也不斷增多。政策的變更、資源的競爭、經濟的周期、內外部的環境變化等都會成為影響企業外部環境的不確定因素。大數據背景下的軟件技術，能讓企業通過對財務數據資料的分析和總結，智能化地對風險進行測算和評估，在信息技術方面上對企業的財務風險進行預警和控制。同時，還能對企業所有的各項資產情況進行智能分析，生成風險分析報告，進而幫助企業高效進行風險管理。例如，在大數據環境下，管理會計能把財務管理需要的各種資料如生產進度、存貨庫存、市場營銷的實時情況進行匯總。根據這些信息，企業可以對收入、支出、投資融資和風險控制進行研究，及時地安排籌措，對運營策略進行指導，提高管理效率，節約資金成本，優化管理體制，進行有效的內部控制，實現事前的風險預示、事中的風險控制和事后的風險管理。

（4）有利于推行全面預算管理。全面預算管理是現代企業內部控制的一種主要方法，推動著現代企業成熟與可持續發展。但目前，我國的絕大部分企業仍處于全面預算管理的初級階段。在大數據時代下，企業財務管理利用信息化技術構建相應的財務數據系統、業務數據系統和外部數據系統，集結為完整的全面預算管理數據系統。完整的全面預算管理系統將企業整體的規劃、預算的編寫、掌控、考核和調整等都進行模塊化處理，提高了企業的預算能力，保障企業的各項戰略計劃得以順利實施。而且，通過信息化處理系統，把得到真實的當期數據與計劃的預算數據進行對比，以形成有效標準的預算管理報告。通過預算管理報告，企業可以及時、準確地對下期預算進行計算和調節，構建更加貼合企業實際的執行計劃和目標，從而高效地調配各部門工作，企業的運營效率也會大大提高。

2 企業財務管理適應大數據面臨的挑戰

2.1 大數據管理意識薄弱

大數據時代，海量數據收集和數據分析處理要求企業財務人員需要具備較強的大數據管理意識。但是，面對信息化發展迅猛的今天，大多數企業對財務管理信息化的核心地位認識并不明確。企業財務人員很少意識到海量數據集合的提取、分析及對其有用信息進行整理的巨大價值所在，有關財務管理的觀念較為滯后。受傳統財務信息化數據和傳統財務管理模式的影響，很多企業財務管理人員的意識還停滯于簡單的數據庫管理階段，對海量數據或不同數據種類方面沒有深刻的認識，因此并沒有真正產生“大數據”的概念。而且，部分領導人只重視眼前的利益，沒有做到從世界經濟一體化競爭的角度來看待企業的長遠發展，造成了企業的大數據管理意識薄弱。由于企業各部門之間相對獨立，特別是財務部門與其他部門之間的往來信息數據較少，信息變化反饋、交流不及時，還有企業的內外部之間沒有形成統一的信息標準，導致企業財務信息不對稱、不共享的情況，降低了財務系統信息處理效率，導致企業財務管理水平跟不上時代的發展。

2.2 財務數據處理能力相對較弱

大數據時代的來臨，企業需要收集的數據呈幾何倍數的增加。本來財務數據的收集就是一項復雜的系統工程，這種結構分散、規模極大的數據源更提升了對其進行傳遞、存儲、分析的難度。因此，及時并準確地對數據進行合理分析和篩選，給企業財務數據處理帶來了新的挑戰。大數據來源于不同的公司、不同的行業，甚至是不同境遇的各個方面。這些數據不僅繁雜，精確度不高，而且數據量巨大。此外，企業還要對數據規模增大的數據源進行可靠、有效的判斷，財務部門要在固定的時間內處理相比以前呈數倍增加的財務數據，企業內部的交換壓力也變得更大。但是，現階段很多企業財務數據處理能力較弱，在數據傳遞、存儲和分析等方面的處理水平較低，導致財務信息堆積，處理時間過長，內部交流出現障礙，從而使財務管理工作無法滿足大數據的發展要求。

2.3 高素質的復合型人才缺乏

在大數據背景下，企業的財務管理人員除要具備專業的財務會計能力、財務管理能力之外，還需要具備良好的資源數據分析能力和信息化技術操作水平。也就是說，企業的財務管理人員已經不像傳統的財務管理人員那樣只要求熟練掌握財會方面的專業知識，還需要了解統計學、計算機科學等方面的專業知識。但是從目前來看，大多數企業都缺乏高素質、高技術的復合型人才，無法滿足當前大數據背景下財務管理的需要。此外，企業對財務人才培養方面的意識相對滯后。由于財務管理人員缺乏與時俱進的管理思想，沒有具備熟練使用財務信息化數據和財務管理的能力，計算機技術和財務數據化管理能力明顯不足，影響了財務管理模式的創新。企業也沒有及時意識到所擁有的財務管理人員已經不適應大數據背景下財務數據化的發展，沒有及時進行大數據財務管理觀念的宣講，也沒有進行大數據財務技能的培訓，使得財務管理人員的觀念并沒有得到有效的更新，依舊缺乏信息化數據處理的思維，對大數據技術掌控能力和熟練程度依舊不足。因此，缺乏高素質、高技術、高水準的復合型人才是大數據時代下財務管理面臨的巨大挑戰之一。

3 大數據背景下企業加強財務管理的建議

3.1 提升財務管理的大數據意識

思想意識是行動的基礎和前提，要想使大數據技術在財務管理中得到更好的應用，企業必須轉變傳統的財務思維方式，提升大數據意識。首先，企業的高層管理人員要起到帶頭示范作用。企業的管理層要強化自身的大數據意識和觀念，要深刻認識到財務信息化建設的重要性，主動適應大數據時代的發展，提升財務信息化水平。其次，要加強企業財務人員對大數據背景下的財務管理的認識。企業可以定期進行員工培訓，利用多媒體技術進行網絡宣傳等方式強化企業財務人員的財務管理大數據意識。企業可以聘請經濟學的專家進行有關大數據的講座，讓財務人員從理論上了解大數據。從基層開始宣傳，實行分段建設的策略，讓每位員工都能提升與財務管理相關的大數據意識。

3.2 加快財務管理信息化建設

首先，企業需要建立健全財務管理信息化制度。健全財務管理信息化相關制度，對保障財務管理工作順利進行具有重要意義。只有從制度層面做出規定，才能保障信息化切實有效地推進。在大數據網絡信息化的環境下，建立健全財務管理化制度，利用成熟的計算機網絡和配套的財務軟件，從制度上規范各項財務數據的收集和生成，從數據的源頭開始提升財務信息的質量。搭建網絡連接平臺，將企業的實際情況與網絡資源數據相結合，減少企業信息數據失真，強化集成能力。其次，企業要加強監管力度，嚴格規范各部門的財務管理工作，減少違規操作現象的發生。發揮互聯網的優勢，利用信息化的手段對各部門的資金使用狀況進行實時監控，降低資金運營的風險，實現資金使用效率的最大化。最后，企業需要建立開放的網絡信息環境。在保障財務信息安全的前提下，進行財務數據公開，提升各項財務信息、會計數據的透明度和公開性，推動企業的積極發展。

3.3 培養大數據財務管理人才

企業原有的財務人員需要及時更新專業知識，掌握先進技術，提升自身素養。培訓是提升員工綜合水平最有效的手段，因此企業需結合自身的實際發展情況，為財務人員提供學習的機會。企業要不定期地開展相關財務培訓，提高財務管理人員的管理能力，給予財務人員足夠的發展機會和空間，激發員工學習的積極性，為企業未來可持續的發展奠定扎實的財務人力基礎。同時，企業還需要建立合理的獎懲機制，用豐厚的待遇吸引高素質的財務人才，用積極向上的企業文化留住財務人才。企業可以多與相關的科研院校進行交流合作，協商共同構造財務管理培訓體系，這不僅可以提供給企業原有的財務人員更好的培訓空間和機會，還可以引進科研院校優秀的財務管理人才，增加企業高學歷、高能力的財務管理人員儲備。

參 考 文 獻

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[責任編輯：高海明]