淺議中小企業財務風險的成因與完善對策

王國愛

摘 要：中小企業在我國市場經濟發展中起到推動作用，也為我國經濟制度的改革起到了不可估量的作用，分析中小企業財務風險的形成原因可以提高中小企業風險防范意識，促使企業更加合理地進行財務風險的評價與控制，這對中小企業的可持續發展是至關重要的。基于此，本文對中小企業財務風險進行了綜合性分析，并提出了相關策略，以供參考。

關鍵詞：中小企業 財務風險 問題 對策

中圖分類號：F406.7 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）07（c）-067-02

在企業經營過程中，各環節都潛伏著一些財務風險因素。若未能對這些風險因素進行有效控制，會對企業正常管理、業務活動產生影響，甚至帶來巨大的損失，尤其是對中小型企業而言風險則更大。因此，企業需要有效識別財務風險因素，并針對相關因素制定針對性的防控措施，保證企業能夠維持健康的發展狀態。

1 企業財務風險特征

1.1 客觀性

客觀性是企業財務風險最典型的特征之一。在現實當中，企業即便制定了科學的財務風險目標或針對財務風險因素采取了一定防控措施，也不能完全脫離財務風險因素影響，只能將其限制在某個相對合理的范圍內。在市場環境中，企業財務風險并不會隨著人的意志發生轉移，各類風險因素層出不窮，是客觀存在的，只能通過技術性措施盡可能規避風險，從而降低損失。

1.2 不確定性

企業財務風險會涉及大量不確定性因素。事實上企業所處的環境是動態且變化的。一些財務風險因素具有不可預見性，可能隨時爆發。因此，企業需要將財務風險管理貫穿于整個經營活動當中，要注重細節控制，避免出現不必要的經濟損失。

1.3 收益與風險并存

通常情況下，企業經營活動風險愈大，其所面臨的收益可能就愈高；風險愈小，其可能創造的經濟效益就愈低。也就是說，在企業經營發展過程中，風險與收益是共同存在的。

2 中小企業財務風險存在的問題

2.1 企業治理機制不健全

我國的中小企業大多數是由作坊式的家族企業逐漸發展而成，一般屬于民營企業。這一類企業中，往往是一種帶著濃郁感情色彩的家長式管理，企業管理理念落后，想當然、亂指揮的現象依然存在，甚至在一些企業中居于主導地位。這就產生了管理不到位，執行力差，存在著令出多頭、有令不行、有禁不止的管理失控現象，使企業的財務風險大大增加。

2.2 宏觀政策方面問題

中小企業是市場的重要組成者，其發展態勢會影響到整個市場發展狀態。從宏觀政策來看，國家政策體系整體上還是偏向于大型企業如上市公司及國有集團，在中小企業方面盡管也出臺了一些政策，但整體力度不足。例如，在融資方面，中小企業往往會遇到融資難問題，受限于融資門檻，難以獲得銀行貸款。再加上中小企業自身抗風險能力相對較弱，一旦出現市場波動，某些資產實力不足的中小企業很有可能蒙受經濟損失。

2.3 企業沒有建立完善的財務風險預警機制

我國大部分中小企業由于規模較小，加上人員編制問題的限制，在內部控制制度建設方面往往落后于大企業，存在著職能劃分不清，內部控制監督體系不健全的問題，對于財務風險的發生缺乏事前的預警機制，只是在財務風險發生以后進行事后的應對及補救。因此，企業在財務風險發生無法進行預防，或者采取有效的對策來減少財務風險帶來的經濟損失。

2.4 內部控制體系有待完善

很多中小企業內部控制體系并不健全，財務管理部門設置不得當，且缺乏明確的財務風險管理制度，導致內部財務管理系統不能與外部環境變化保持一致，無法及時識別財務風險。一些企業的內部審計工作存在缺陷，導致無法將真實財務信息反映出來，容易出現風險。另外，一些企業會將經營權與所有權結合起來，導致企業經營決策管理較為隨意，現金流控制能力不足，無法充分利用資金，存在財務控制權責紊亂的情況。

3 完善中小企業財務風險管控的相關策略

3.1 優化宏觀環境

在互聯網經濟的帶動下，很多中小企業迎來了新的發展契機，但市場競爭程度也在不斷加劇。中小企業要想保持健康的發展狀態，需要一個良好的宏觀環境作為支持。政府及相關管理部門應該結合中小企業發展特征對相關法律法規進行完善，并加快中小企業資產評估、投融資信息服務機構等建設。針對中小企業會計核算及財務管理監督，成立單獨的監管機構，進一步提升中小企業會計信息質量及財務信息質量，盡可能地避免信息不對稱或信息失真的情況，構建一個有序的宏觀財務管理環境。

3.2 加強企業內部控制

加強企業內控是預防財務風險的重要途徑之一。企業管理者要深化內控意識，從思想上重視內控工作。在條件允許的情況下，中小企業應該將內控制度教育、學習作為一項機制固定下來，將其轉變為常態化工作來做。除了財務人員要樹立良好的內控意識外，其他部門人員也應該具備一定的內控意識，這樣財務內控與業務活動也能有效銜接起來，進一步提升內部控制效能。財務部門在內控工作開展過程中，要做到權責分明，以“不相容職務相互分離”的原則來執行各項會計業務。對于購置設備要及時、準確登記入賬，定期清查固定資產，向上級如實反饋。對于閑置固定資產，由專門人員進行管理，盡可能提升閑置資產利用率。另外，財務部門與其他業務部門要形成良好的溝通機制，部分財務信息由相關人員共同核實后生成記錄，避免財務信息失真。

3.3 完善風險管理體制

首先，可以制定相應合理的資本結構，優化負債結構，保持長短期債務的匹配，合理規劃債務的期限以降低財務的風險這樣才能發揮債務的最大經濟效用；其次，中小企業還可以根據自身的資金狀況建立相應風險基金保障制度，來預防財務風險來臨時用于保障企業經營中資金結構的平穩；最后，中小企業就建立嚴謹的財務預算控制制度，這樣就可以通過預算來及時跟蹤企業目標的實施進度，合理地對企業的物力、財力、人力等資源進行分配和調度。

3.4 加強籌資管理及資金控制

為有效控制企業財務風險，中小企業管理者應該樹立良好的風險管理意識，并對籌資管理及資金管理進行不斷優化。中小企業在籌資過程中，要努力塑造健康、正面的企業形象，并保持良好的信用記錄，按照相關法律規章制度等正常地開展經營性融籌資活動，并如期清償貸款利息。在籌融資過程中，企業應該向放款金融組織提供客觀、詳實的財務信息數據，以提升信用額度。當然，籌資活動也要“量力而行”。中小企業在充分衡量自身成長狀態、現金流水平上的情況下，做到合理籌資，避免籌資活動超出自身可承受范圍而出現財務風險。在資金控制方面，中小企業切不能盲目擴充經營格局，要確保正常運轉外的資金能夠投入到技術研發、人力資源吸納等實用領域上。同時，中小企業要及時清償貸款，防止正常股份分紅受到影響。另外，企業要預留部分資金，即便出現突發性狀況也可從容應對。

3.5 建立風險識別及預警機制

中小企業財務風險識別主要分為兩個部分，即對財務風險進行識別，確認財務風險類型及特征；對財務風險進行確認并分析，獲得引發財務風險的各類因素。在風險管理目標導向下，通過內部財務信息及外部環境信息提煉出財務風險初始信息。再借助風險分析工具方法，明確風險影響因素，并生成財務風險識別文檔，文檔內容主要包括風險來源、風險背景描述及風險類型。財務風險預警主要是以財務會計信息為基礎，設置一些敏感性的預警指標，并對其進行持續性觀察，對企業可能面臨的風險進行監控及預測警報。在有效識別風險及預警的情況下，中小企業可提前制定防控策略，做到“防患于未然”，即便出現財務風險事故，也能將損失降至最低。

4 結語

中小企業財務風險管控是一個綜合性的過程，貫穿于企業整個生命周期當中。中小企業自身通過完善資金控制、加強企業內部控制、建立風險識別及預警機制，可增強風險抵御能力。政府及相關機構也要充分發揮宏觀引導作用，共同創建一個和諧有序的市場環境。

參考文獻

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