企業財務內部控制問題研究

張淼

摘 要：如今，企業數量不斷增多，企業之間的競爭日趨激烈，企業財務內部控制水平已經成為衡量企業管理水平的關鍵指標，財務內部控制也是保證企業健康發展的關鍵因素。但是，從企業財務內部控制現狀來看，企業財務內部控制中依舊存在很多問題，財務內部控制效率低下，沒有真正發揮出作用。在新形勢下，企業必須認識到加強財務內部控制的重要性，發揮出財務內部控制的作用，推動企業發展。

關鍵詞：企業 財務 內部控制

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）06（c）-109-02

隨著社會經濟的快速發展，企業財務風險也在不斷增多。在新時期，企業只有加強財務內部控制，才能降低運營風險，實現企業的發展目標。因此，企業需要構建財務內部控制體系，明確內部控制人員職責，把財務內部控制落實到實處，明確企業發展目標和方向。

1 企業財務內部控制的重要性分析

1.1 提高企業內部資源利用率

企業要想發展必定離不開大量優秀的人才，企業加強財務內部控制可以提高人力資源的利用率，最大化挖掘員工的潛能，堅持以人為本的管理理念，增強員工的責任心和歸屬感，讓員工能夠把全部精力投入到本職工作中，進而提高工作質量和效率。事實上，財務內部控制不僅是財務人員的職責，企業員工均應參與到內部控制中，表達自己的看法和意見，掌握基礎財務知識，為財務內部控制提供依據。

1.2 降低企業運營風險

企業加強財務內部控制可以拓展財務信息收集的渠道，財務內部控制人員需要從企業的實際情況出發，結合當前國內經濟發展狀況，對企業運營中面臨的風險進行評估和預測，合理制定風險防范方案，保證企業經營目標和方向的正確性，規避風險，保證企業的穩定發展。

1.3 促進企業改革

時代在進步，企業要想在激烈的社會競爭中立于不敗之地就必須加大改革的力度，緊跟時代發展步伐，最終實現企業發展目標。在新形勢下，企業必須加大財務內部控制宣傳力度，讓企業員工認識到財務內部控制的重要性。企業財務內部控制可以加強對企業資金的管理和監督，保證資金應用的合理性，避免資金浪費，進而提高企業的經濟效益。目前，企業財務內部控制手段包括：一是對企業現金展開預算，并根據企業現金進出來分析企業資金的使用情況；二是通過企業籌集資金等外部活動來實現對企業資金的控制，提高資金的利用率。

2 企業財務內部控制現狀分析

2.1 監督力度薄弱

企業財務會計監督體現在以下幾個方面：一是政府監督；二是企業內部監督；三是社會監督。但是，從企業財務內部控制現狀來看，政府未發揮出監督的職能，而企業未認識到加強內部控制的重要性，監管不到位，內部控制機制不完善，內部控制過于形式化。很多企業管理者管理意識淡薄，過于注重經濟效益，沒有認識到內部控制和企業經濟效益之間的關系，最終導致企業內部控制問題頻發，阻礙企業的發展。

2.2 財務內部控制系統不完善

隨著社會的快速發展，信息技術也得到迅猛發展，信息技術被應用于企業財務內部控制中，實現了內部控制信息化，提高了財務內部控制效率。但是，從企業財務內部控制現狀來看，由于企業缺乏專業的內部控制人員，而且內部控制工作比較復雜，涉及的環節比較多，導致企業財務內部控制數據不能及時遞交給企業管理人員，還存在數據錯誤等問題。企業財務報告已經成為企業管理人員決策的關鍵依據，如果財務數據出現錯誤或者誤差就會影響管理者的決策方向，不利于企業未來發展。

2.3 預算管理不到位

在企業財務內部控制中，預算管理是不可或缺的環節。預算管理的價值體現為：一是保證資源合理分配；二是有效管理企業資金；三是提高資金的利用率。但是，從企業內部預算管理現狀來看，企業預算管理中依舊存在很多問題，主要體現在以下幾個方面：一是預算不規范；二是預算管理目標與企業發展目標不一致；三是預算管理不合理。除此之外，很多企業預算管理方案與企業實際發展狀況不相符，降低了企業資金利用率，而且企業缺乏專業的預算人員，預算管理無法真正發揮出作用。

2.4 企業財務內部控制權責不清

受到傳統經濟體制的影響，企業財務內部控制的權限在管理者手中，財務內部控制人員手中沒有實權，導致內部控制權責不清，無法發揮出內部控制的作用。

2.5 企業缺乏內部控制獎勵機制

社會監督機構包括：一是財政；二是銀行；三是審計；四是稅務。由于企業缺乏財務內部控制獎勵機制，導致社會監督機構無法真正參與到企業內部控制中，企業也為認識到開展審計工作的重要性，審計中出現的問題未能及時反饋給企業管理者，制約了企業的發展。目前，很多企業財務內部控制人員工作熱情和積極性比較低，導致內部控制效率和質量低下。

3 企業財務內部控制對策分析

3.1 有效控制預算

既然預算控制是企業財務內部控制的關鍵環節，預算控制水平直接關系內部控制成效。企業在開展預算管理的過程中需要健全預算管理制度，包括：一是預算考核制度；二是預算執行；三是年終決算。在開展預算控制的過程中，企業財務人員需要注意以下幾點：一是把預算管理落實到實處，避免預算管理的形式化；二是預算編制方法不是固定不變的，需要采用適合企業發展的方法，貫穿企業內部控制全程；三是企業預算必須具有前瞻性。

3.2 加強資金管理

資金是企業運營和發展的核心，任何企業的發展都離不開資金保障。對此，企業必須認識到資金管理的重要性，而且資金管理也是內部控制的關鍵環節，企業只有解決資金問題，保證資金使用的合理性才能保證企業的健康發展。企業要想實現資金管理目標，管理人員需要從以下幾個方面入手：一是企業需要設立獨立的內部控制部門，并派遣專業的內部控制人員開展控制工作，發揮出內部控制部門的作用；二是結合企業的實際情況合理制定資金管理方案，提高資金的利用率；三是發揮出企業財務部門的職能；四是借助信息技術來提高資金的劃撥速度和效率。

3.3 加強內部控制人員培訓

目前，加強企業財務內部控制人員培訓體現在多個方面，企業財務總監是內部控制管理人員，財務總監能夠直接參與企業決策，協助企業管理者制定企業發展目標。對此，企業必須加強財務總監培訓，不斷提升財務總監的專業性和綜合素養，提高財務總監接收新事物的能力，能夠緊跟時代理念，體現出自身的價值。除此之外，企業必須注重財務人員培訓，提高財務人員的辦事能力，增強財務人員的責任心，在遇到問題時能夠從公司大局考慮，真正為企業解決財務問題，化解企業運營中遇到的危機，推動企業發展。在新形勢下，財務人員不僅要掌握財務知識，還需要掌握以下知識：一是經濟；二是政治；三是法律。財務工作必須建立在國家相關法律法規基礎之上，要嚴格規范自己的行為，保證財務工作的順利開展。財務人員要掌握先進財務管理辦法，明確自身職責，提高自身實踐能力，進而提高企業財務內部控制水平。

3.4 保證財務數據的安全性

在傳統財務內部控制模式下，財務人員主要采用手工記錄方法，導致財務數據不準確，而且還存在違規操作的問題。目前，企業應該引進信息化財務處理系統，有效解決傳統財務模式下存在的問題，提高財務內部控制的效率和水平。新時期，企業需要把以下環節統一才能為企業決策提供依據和支持：一是企業物流環節；二是現金流；三是信息流。雖然信息技術在企業財務內部控制中的應用提高了內部控制水平，但是我國針對網絡安全的法律法規還不完善，這就導致很多不法分子利用網絡黑客攻擊企業財務系統，導致企業財務信息丟失，給企業帶來巨大經濟損失，阻礙企業發展。針對這個問題，企業必須加強財務系統安全管理，對財務數據進行時時備份處理，增強財務信息安全防范意識，引進信息加密技術等，避免財務信息的丟失。

4 結語

新時期，企業財務內部控制受到越來越多人的關注，企業財務內部控制對企業發展有著至關重要的影響。但是，從企業財務內部控制現狀來看，企業財務內部控制中依舊存在諸多問題，很多企業管理者管理意識淡薄，沒有認識到財務內部控制的重要性，即便是開展內部控制工作，由于缺乏內部控制機制，內部控制也過于形式化，無法在企業發展中發揮出作用。企業要想實現財務內部控制目標，企業就必須增強管理意識，明確財務內部控制目標和方向，加強企業資金和預算管理，降低企業運營風險，明確內部控制部門的職責，把內部控制落實到實處。企業管理人員要起到監督作用，財務人員要及時向管理人員匯報內部控制工作進展情況，如果發現與企業發展目標不符之處就需要及時進行調整，提高企業資金的利用率，進而提高企業的經濟效益，促進企業的發展。

參考文獻

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