企業內部控制與風險管理中存在不足點及改進

鄧文瑩

摘要：隨著經濟全球化的推進和企業的不斷發展，市場競爭日趨激烈。在當今的市場環境下，企業往往面臨內部控制風險管理機制的缺陷帶來的不良影響，在應對經濟不強全球化背景下，企業內部控制相關監管體系不健全，風險管理意識淡薄，風險管理機制不健全，對企業長期發展具有非常重要的影響。本文通過對我國企業內部控制問題風險管理機制的分析，探討內部控制與風險管理的關系，提出完善內部控制與風險管理的企業內部控制的對策，為企業提供有力的參考依據。

關鍵詞：內控；風險管理；內部控制

在當前的社會發展中，企業越來越多，競爭越來越激烈。要真正改善企業的發展和進步，必須加強內部控制，建立有效的內部控制管理機制。這不僅可以有效降低公司的運營效率，還可以降低運營成本降低風險，為公司的發展奠定基礎。

一、內部控制與風險管理的關系

首先，內部控制由公司董事會，監事會，管理層和所有員工實施。公司內部控制主要包括五個要素：內部控制環境，風險評估，控制活動，信息溝通和內部監督。內部控制和風險管理是企業管理的重要組成部分。它貫穿于企業戰略發展到日常運營的整個過程。內部控制和風險管理的實施需要所有員工的參與。內部控制可以通過綜合控制方法有效識別評估風險，從而合理選擇應對策略，有助于企業的管理目標。其次，內部控制主要在事件中控制，之后實現目標，風險管理是一個完整的過程，在預先設定目標時必須充分考慮。全面的風險管理結合了風險偏好和企業戰略，與內部控制站相比需要更長的時間。

二、企業內部控制與風險管理的不足

（一）內部控制與風險管理意識淡薄

在企業的發展和運作中，其內部控制和風險管理是不可或缺的組成部分。然而，根據作者的調查和研究，以內部控制為例，涉及企業的各個方面，對人力物力資源投入大，短期內無法取得成效。由于企業的相關管理者缺乏理解，因此過程受到影響和限制。其次，大多數公司都建立了完善的內部控制和風險管理體系，但由于缺乏相關人才，這對建立內部控制和風險管理意識產生了負面影響。

（二）內部控制和風險管理困難

在企業的開發和運營中，其內部控制和風險管理是不可或缺的組成部分。根據作者的調查和研究，由于多年的傳統因素大多數公司不承認內部控制和風險以及管理的重要性，這種現象的主要原因包括兩點：第一，雖然內部控制和風險管理是一個更復雜的過程，但如果認真對待，他們可以有效地改善現有的缺陷，但短期內無法實現，由于公司相關管理人員缺乏理解，這個過程將大大受到了反向的制約。其次，大多數公司都建立了完善的內部控制和風險管理體系，但由于缺乏相關人員，他們在建立內部控制和風險管理意識方面產生的效用會因此大打折扣。

（三）內部控制與風險管理分離

一方面，如果在一個公司的發展過程中建立了一個內部控制系統，但是沒有制定風險管理機制，那么它就永遠是紙上談兵。此外，企業內部控制制度基本上是建立在國外制度的基礎上的，由于國家條件的影響，內部控制環境是不同的，在實施過程中經常出現不一致，嚴重影響企業的內部控制和風險管理。另一方面，正是由于缺乏健全的公司內部控制制度，才忽視了與風險管理的相互聯系，在這種情況下，如果只有風險管理意識，或是沒有制度結構，那么在日常執行中就會缺失規范甚至影響公司發展和進步。

（四）缺乏執行，相關制度保障

眾所周知，由于相關法律制度的影響，當前企業的發展還沒有完善的內部控制體系。雖然有些企業已建立內部控制系統，但不符合實際發展。現階段大多數企業只有一套比較完善的公司治理結構和管理體系。正因為如此，內部控制建設有了良好的立足點。但是，在這種發展背景下，其治理結構和管理體系受到影響，不能滿足上級的要求且執行力不夠，另一點是由于缺乏對該部門的全面實施，不可能為公司系統地提供保障。

三、改進內控體系中的風險管理策略

（一）完善企業內部控制治理結構

企業內部控制必須有序開展，風險管理必須順利實施。完善公司治理制度可以使公司各部門之間的責任分工明確，形成相互制約，這是有效內部控制和風險管理的前提。一方面，完善公司治理結構需要認識到獨立董事在公司中的重要性，肯定公司治理中的地位，使獨立董事在公司內部控制監督中發揮重要作用；另一方面，公司應該在運作中，我們需要成立一個特別委員會。相關人員可以從董事會成員中選擇一些專業人才設立委員會，充分發揮其專業優勢，有效解決業務流程中的重要特殊事項，讓公司的識別評估和控制風險職能得到充分發揮。

（二）完善企業風險管理治理體系

首先，制定一套合理的企業內部控制目標。企業必須制定明確的發展戰略，按照明確的發展戰略確定每個發展階段的管理目標，內部控制的目標必須根據公司的發展戰略制定。企業應根據戰略規劃制定與研發，采購，生產，銷售等業務相關的目標，建立風險管理機制，了解公司面臨的內外部風險，確保內部控制制度的有效實施，確保有效實施發展戰略。其次，進行全面識別和評估風險。企業不僅要識別組織風險、業務風險和風險等內部風險，還要識別政治環境、市場競爭和法律環境等外部風險。風險識別在風險管理中起著至關重要的作用，它是實現具體控制程序的基礎和出發點，也是實施內部控制的關鍵和難點，只有通過識別和評估風險，企業才能確定具體的風險控制點和風險控制措施，加強風險識別。

（三）加強企業內部監督機構的建設

一是建立有效的內部監督制度。可以在公司的發展中建立健全的內部控制和風險管理評估，并根據當前的發展評估結構的結構。此外，有必要進一步提高內部監督的獨立性，以避免濫用權力的發生，實現企業風險評估的需要，實現企業制度分析與完善。二是積極構建新時期的高質量內部控制和風險管理監督。要在原有內部管理的基礎上完善各項制度，做好監督管理，必要時組建獨立的團隊，協調企業風險管理，還需要發揮預警機制，從而提高企業的風險管理能力水平。

（四）加強員工素質培訓，實現風險內控文化

要加強企業的內部控制和風險意識，有必要從實踐的角度培養缺乏這方面意識的人員，采用系統管理一切手段，真正改善傳統模式的缺陷和不足。此外，企業需要采用各種方法對員工進行培訓和再教育，嚴格按照實際發展建立健全的企業風險控制體系。當然，要積極開展企業文化建設工作，把風險管理納入其中，可以從根本上解決問題，真正實現企業風險導向文化的建設。

四、深化內部控制與風險管理的有機結合

在新時期，積極加強內部控制與風險管理的結合，才能真正提高自身的風險管理意識，才能真正提高兩者的有效性。首先，有必要根據當前的發展情況制定風險導向的內部控制，建立健全的風險管理信息系統，使風險能夠全面覆蓋到企業管理中。其次，有必要建立完善的風險評估機制。為了評估每種行為和工作，應采用定量和定性分析方法，并應實施業務活動的動態監測。

四、結語

在不斷變化的市場環境下，企業單位的內部控制制度對于防范風險具有重要意義，企業的內部控制和風險管理是相互依存和相互影響的，企業應提高日常經營管理中的全面風險管理意識，擅于去利用內部控制預測，這就需要相關人員不斷努力完善優化企業內部控制環境，建立健全內部控制體系和風險管理體系，以有效防范和應對風險，最終促進公司能夠健康持續長遠地發展下去。

參考文獻：

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