第三方支付公司財務(wù)管理思路

張志娟

隨著集團的快速發(fā)展、業(yè)務(wù)流程在變化、運用系統(tǒng)在變化、財務(wù)管理也隨之多元化、科學(xué)化；對財務(wù)體系中層管理者也有了更高的要求。

現(xiàn)對第三方支付領(lǐng)域的財務(wù)管理思路跟大家一起探討一下：明確管理目標(biāo)

在確定財務(wù)管理工作目標(biāo)時，先深入了解集團中長期戰(zhàn)略目標(biāo)；財務(wù)中心中長期戰(zhàn)略目標(biāo)；第三方支付領(lǐng)域中長期戰(zhàn)略目標(biāo)；根據(jù)前三者確認(rèn)第三方支付領(lǐng)域財務(wù)“階段性目標(biāo)”，有了目標(biāo)就有了方向；我們才能制定科學(xué)有效的行動計劃；并為之凝集團隊精神、努力奮斗達(dá)成目標(biāo)；做到可執(zhí)行、可落地。

作為第三方支付財務(wù)管理方面，我認(rèn)為首先最重要的是根據(jù)人民銀行的規(guī)定進行規(guī)范化操作。

一、根據(jù)中國人民銀行令[2010]第2號，所稱非金融機構(gòu)支付服務(wù)，是指非金融機構(gòu)在收付款人之間作為中介機構(gòu)提供下列部分或全部貨幣資金轉(zhuǎn)移服務(wù)

（一）網(wǎng)絡(luò)支付；（二）預(yù)付卡的發(fā)行與受理；（三）銀行卡收單；（四）中國人民銀行確定的其他支付服務(wù)。

支付機構(gòu)之間的貨幣資金轉(zhuǎn)移應(yīng)當(dāng)委托銀行業(yè)金融機構(gòu)辦理，不得通過支付機構(gòu)相互存放貨幣資金或委托其他支付機構(gòu)等形式辦理。

對支付機構(gòu)違反第二十五條至第二十八條相關(guān)規(guī)定使用客戶備付金的申請或指令，備付金存管銀行應(yīng)當(dāng)予以拒絕；發(fā)現(xiàn)客戶備付金被違法使用或有其他異常情況的，應(yīng)當(dāng)立即向備付金存管銀行所在地中國人民銀行分支機構(gòu)及備付金存管銀行的法人機構(gòu)報告。

二、中國人民銀行辦公廳文件銀辦發(fā)[2018]114號

根據(jù)銀辦發(fā)[2018]114號文件，中國人民銀行辦公廳關(guān)于支付機構(gòu)客戶備付金全部集中交存有關(guān)事宜的通知：

自2018年7月9日起，按月逐步提高支付機構(gòu)客戶備付金集中交存比例，到2019年1月14日實現(xiàn)100%集中交存。交存時間為每月第二個星期一（遇節(jié)假日順延），交存基數(shù)為上一個月客戶備付金日均余額。跨境人民幣備付金賬戶、基金銷售結(jié)算專用賬戶、外匯備付金賬戶余額暫不計入交存基數(shù)（具體要求見附件1）。

三、根據(jù)人民銀行相關(guān)規(guī)定，明確合規(guī)性財務(wù)管理目標(biāo)

資金運作：協(xié)助總部做好第三方支付領(lǐng)域資金運用管理，提升資金價值；創(chuàng)造新的業(yè)務(wù)增長點；

管理規(guī)范：建立健全第三方支付領(lǐng)域業(yè)務(wù)操作流程及管理制度；第三方支付財務(wù)職責(zé)及內(nèi)部架構(gòu)；財務(wù)團隊培養(yǎng)與提升；

財務(wù)監(jiān)控：預(yù)算執(zhí)行費用控制度95%-105%；母子授權(quán)體系監(jiān)控執(zhí)行率100%；資產(chǎn)安全；

財務(wù)管理分析：預(yù)決算分析匯報，第三方支付體系內(nèi)部分析匯報；集團財務(wù)分析匯報；提升各部門開源節(jié)流意識，共同找到方法；

稅務(wù)籌劃：稅額節(jié)省提升5%，有效實現(xiàn)節(jié)流。

四、財務(wù)組織架構(gòu)及職責(zé)

財務(wù)部組織架構(gòu)分為會計核算組和資金清算組兩部分。

（一）財務(wù)工作職責(zé)

1.參與制定公司年度經(jīng)營計劃，組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算

2.執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、總結(jié)經(jīng)營計劃和預(yù)算的執(zhí)行情況，提出調(diào)整建議

3.負(fù)責(zé)收銀工作和應(yīng)收、應(yīng)付款項的管理

4.公司的會計核算、會計監(jiān)督工作

5.妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料

6.編寫公司經(jīng)營管理狀況的財務(wù)分析報告，努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益

7.綜合統(tǒng)計并分析公司債務(wù)、現(xiàn)金流量及各項業(yè)務(wù)情況

8.稅收政策了解及企業(yè)稅收籌劃

（二）財務(wù)管理權(quán)重分布

財務(wù)部門管理定位項目權(quán)重為服務(wù)30%，管理30%，參謀20%，監(jiān)控20%。

財務(wù)部門管理定位項目權(quán)重解釋：

1.服務(wù)：一是財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具有服務(wù)意識，如果沒有服務(wù)意識，那么工作態(tài)度就會傲慢、傲氣、自大，就難以與相關(guān)部門或人員做好勾通和協(xié)調(diào)，就難于創(chuàng)造性地做好工作；二是“服務(wù)”本意包含提供的會計信息（產(chǎn)品）要真實可靠，否則，服務(wù)就沒有質(zhì)量，財務(wù)工作就難以被他人認(rèn)同，就難以發(fā)揮財務(wù)管理的作用。

2.管理：要確保服務(wù)有質(zhì)量，就必須梳理、協(xié)調(diào)、溝通和規(guī)范各項工作流程。

3.監(jiān)控：財務(wù)工作不是財務(wù)部就可以獨立做好的，而是需要各部門相互協(xié)調(diào)共同努力，才能做好。但是，財務(wù)部有責(zé)任利用自身的職能對資金、存貨、往來、資產(chǎn)、成本、費用進行監(jiān)控。

4.參謀：財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)通過分析、建議，對企業(yè)的經(jīng)營、內(nèi)控、管理和發(fā)展獻(xiàn)計獻(xiàn)策。

（三）資金管理

企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是要在現(xiàn)金的流動性和盈利能力之間做出抉擇，以使利潤最大化或企業(yè)價值最大化。即在保證企業(yè)的經(jīng)營效率和效益的前提下，盡可能減少在現(xiàn)金上的投資。第三方支付企業(yè)行業(yè)經(jīng)驗告訴我們，備付金的使用必須按照人民銀行規(guī)定進行管理；如何合法、有效地提交資金使用率，是需要我們重點考慮的方面。

（四）銀行選擇

企業(yè)選擇銀行的標(biāo)準(zhǔn)

（1）產(chǎn)品與服務(wù)定價（2）服務(wù)內(nèi)容（3）創(chuàng)新（4）執(zhí)行（5）服務(wù)質(zhì)量（6）回報率

1一般來說合作銀行主要可以分為

（1）交易銀行（2）關(guān)系銀行

取決于公司要求銀行所能行使的職能。

2.銀行產(chǎn)品的深入了解與分析

與銀行保持緊急聯(lián)系，可隨時互動產(chǎn)品信息，為我司的資金運作找到最佳運作方式。

3.資金預(yù)算編制

要做好資金運作，必須做好資金收支預(yù)算。預(yù)算周期可以是半年、季度、月度以及周預(yù)算；但對不同的預(yù)算周期需采用不同的精確指數(shù)，如半年為百萬；季度為十萬等；根據(jù)資金預(yù)算表數(shù)據(jù)，即可進行銀行產(chǎn)品的有效組合選擇，提升運作效率。

五、管理規(guī)范

集團愿景傳達(dá)：及時有效傳達(dá)集團、公司愿景目標(biāo)，加強成員對企業(yè)認(rèn)同度，凝集團隊力量；

內(nèi)部培訓(xùn)：加強崗位互動溝通，輪崗機制繼續(xù)開展2017年度效果較好；每季度的財務(wù)培訓(xùn)（課程會集中在執(zhí)行力、領(lǐng)導(dǎo)力、時間管理、團隊協(xié)助、七個習(xí)慣等管理協(xié)作提升方面）；核算主管和往來會計培訓(xùn)（課程會集中在：專業(yè)知識培訓(xùn)、系統(tǒng)運用培訓(xùn)方面）。

員工職業(yè)規(guī)劃：加強團隊成員的溝通了解；協(xié)助成員職業(yè)規(guī)劃幫助成員成長；領(lǐng)導(dǎo)團隊達(dá)成工作目標(biāo)；加強員工激勵等等，運造一支高效團隊。

培訓(xùn)財務(wù)核算為會計主管主導(dǎo)；結(jié)算資金培訓(xùn)為清算主管主導(dǎo)。

有效繳勵員工，為企業(yè)培訓(xùn)好的人才！