淺談如何做好出納工作

周貴龍

摘要：做好出納，為單位和諧發(fā)展具有深遠(yuǎn)的意義。本文針對(duì)出納的社會(huì)含義、功能、易產(chǎn)生錯(cuò)誤進(jìn)行了分析，就上述分析提出了應(yīng)對(duì)策略。

關(guān)鍵詞：出納；出納的功能；策略；和諧發(fā)展

一、出納的社會(huì)含義

出納是社會(huì)分工的一個(gè)重要崗位，傳統(tǒng)的說(shuō)法：出納就是管理錢(qián)財(cái)?shù)摹ｋS著社會(huì)的發(fā)展，今天出納不是傳統(tǒng)意義上的僅管理錢(qián)財(cái)，而是社會(huì)生活中具有非常重要角色，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展不可缺少的，為單位和諧發(fā)展，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策提供資金信息，是單位內(nèi)部管理極為重要的環(huán)節(jié)，是外界觀察一個(gè)單位會(huì)計(jì)管理水平的窗口。做好出納對(duì)整頓會(huì)計(jì)工作秩序規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，推動(dòng)社會(huì)良性發(fā)展具有重要社會(huì)意義。

二、出納的功能

出納的功能主要體現(xiàn)以下幾方面：收付功能、管理功能、監(jiān)督功能、收集傳遞信息功能、窗口功能。

（一）收付功能

任何單位的活動(dòng)少不了往來(lái)款項(xiàng)的收付、貨物價(jià)款的收付，也各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理，這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納。

（二）管理功能

在單位的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，存在一定的貨幣資金與有價(jià)證券，出納對(duì)其進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理。

（三）監(jiān)督功能

對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。對(duì)各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督。

（四）收集傳遞信息功能

會(huì)計(jì)信息收集，首先是出納。出納通過(guò)對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析。

窗口功能。外界了解一個(gè)單位會(huì)計(jì)管理水平和財(cái)務(wù)水平，接待的第一個(gè)服務(wù)性窗口是出納。出納的服務(wù)致關(guān)重要。

三、出納在工作中易出現(xiàn)的錯(cuò)誤

（一）現(xiàn)金收付

現(xiàn)金收付的，未當(dāng)面點(diǎn)清金額；未注意票面的真?zhèn)危滑F(xiàn)金一經(jīng)付清，未在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章”；把每日收到的現(xiàn)金未及時(shí)送到銀行；沒(méi)有每日做好日常的現(xiàn)金盤(pán)存工作，做到賬實(shí)相符做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單而現(xiàn)金盈虧；辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，沒(méi)有按規(guī)定的手續(xù)辦理；現(xiàn)金限額以上未支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)；員工外出借款未按照內(nèi)部控制制度辦理相關(guān)手續(xù)等。

銀行日記賬的處理。登記銀行日記賬時(shí)沒(méi)有先分清賬戶(hù)，而張冠李戴，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)；未在每日結(jié)出各賬戶(hù)存款余額，以便單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金；沒(méi)有在每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。隨意亂放空白支票等。

（二）報(bào)銷(xiāo)審核

在支付證明單上經(jīng)辦人或證明人未簽字；附在支付證明單后的原始票據(jù)有涂改現(xiàn)象沒(méi)有發(fā)現(xiàn)；未發(fā)現(xiàn)正規(guī)發(fā)票與收據(jù)混貼；大、小金額不相符的未及時(shí)發(fā)現(xiàn)；沒(méi)有發(fā)現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容不合理等。

（三）不利于和諧發(fā)展的事項(xiàng)

出納掌握著一個(gè)單位的現(xiàn)金和銀行存款，若要把公款據(jù)為已有或挪作私用，均有方便的條件和較多的機(jī)會(huì)。外部的經(jīng)濟(jì)違法分子也往往會(huì)在出納員身上打主意，施以小惠，拉其下水。應(yīng)該說(shuō)，面對(duì)錢(qián)欲物欲的考驗(yàn)，絕大多數(shù)出納員以堅(jiān)定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)贏得了人們的贊譽(yù)。當(dāng)然，也有少數(shù)出納員利用職務(wù)之便貪污舞弊、監(jiān)守自盜、挪用公款，到頭來(lái)，害了集體也害了自己。

四、做好出納的應(yīng)對(duì)策略

（一）學(xué)會(huì)做人。做事先做人，做任何事情做人應(yīng)放到第一的位置，只有做好人之后，干任何事情都會(huì)有辦法。在工作、生活中不斷地總結(jié)自身的優(yōu)缺點(diǎn)，要言而有信。牢固樹(shù)立全心全意為人民服務(wù)的思想，為本單位、社會(huì)服務(wù)。

（二）注重職業(yè)道德和苦練基本功。清正廉潔是出納員的立業(yè)之本，是出納員職業(yè)道德的首要方面.要遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)與紀(jì)律，遵守段財(cái)務(wù)制度要求。要有嫻熟的業(yè)務(wù)技能。當(dāng)好出納人員，不但要具備處理一般會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)基本知識(shí)，還要具備較高的處理出納事務(wù)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平和較強(qiáng)的數(shù)字運(yùn)算能力。出納工作需要很強(qiáng)的操作技巧和深厚的基本功，出納人員在數(shù)字運(yùn)算上要有較快的速度和高度的準(zhǔn)確性。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上，要把準(zhǔn)確放在第一位，要準(zhǔn)中求快。提高出納業(yè)務(wù)技術(shù)水平關(guān)鍵在手上，而要提高手的功夫，關(guān)鍵在勤。一張書(shū)寫(xiě)工整、填寫(xiě)齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個(gè)出納員的工作能力，因此，要苦練漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字，提高寫(xiě)作概括能力，使人見(jiàn)其字如見(jiàn)其人。

（三）具有高度的事業(yè)心和責(zé)任感。當(dāng)好出納員，對(duì)本職工作要有高度的責(zé)任感和事業(yè)心，要熱愛(ài)出納工作，要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣，即精力集中，有條不紊，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來(lái)要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是辦公用具擺放整齊，錢(qián)款票據(jù)存放有序，辦公環(huán)境潔而不亂；嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致就是認(rèn)真仔細(xì)，做到收支計(jì)算準(zhǔn)確無(wú)誤，手續(xù)完備，不發(fā)生工作差錯(cuò)；沉著冷靜就是在復(fù)雜的環(huán)境中隨機(jī)應(yīng)變，化險(xiǎn)為夷。要立足本職，踏實(shí)工作，勇于承擔(dān)責(zé)任，敢于面對(duì)問(wèn)題。

（四）堅(jiān)持原則。出納員肩負(fù)著處理各種利益關(guān)系的重任，只有堅(jiān)持原則，才能正確處理國(guó)家、集體與個(gè)人的利益關(guān)系。在工作中，有時(shí)需要犧牲局部與個(gè)人利益以維護(hù)國(guó)家利益，有時(shí)需要為了維護(hù)法律、法規(guī)的尊嚴(yán)而去得罪同志和領(lǐng)導(dǎo)。這些都是出納員應(yīng)該堅(jiān)持和必須做好的。

（五）培養(yǎng)良好的心理素質(zhì)。當(dāng)好出納員，要注意培養(yǎng)良好的心理素質(zhì)。良好的心理素質(zhì)是一個(gè)出納員所應(yīng)具備的基本素質(zhì)。

（六）規(guī)范工作，加強(qiáng)安全防范意識(shí)。當(dāng)好出納員，要規(guī)范出納工作。

（七）學(xué)好財(cái)務(wù)理論知識(shí)。只有學(xué)好財(cái)務(wù)理論知識(shí)，才能在工作中得心應(yīng)手，才能有效的克服工作中的錯(cuò)誤，才能處理好工作中出現(xiàn)的棘手問(wèn)題，為單位的財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

出納只有做好人、加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)、有高度的事業(yè)心和責(zé)任感、提高安全意識(shí)等才能把出納做好。隨著政府三項(xiàng)改革和政府收支分類(lèi)改革的深入，就是這樣一份看似簡(jiǎn)單的出納工作，想真正把它做好，卻不是一件簡(jiǎn)單的事情。出納應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自己的知識(shí)水平、業(yè)務(wù)水平和自身綜合能力的升華，以適應(yīng)不斷深化的財(cái)務(wù)改革和社會(huì)和諧發(fā)展需要。

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