淺談如何做好出納工作

周貴龍

摘要：做好出納，為單位和諧發展具有深遠的意義。本文針對出納的社會含義、功能、易產生錯誤進行了分析，就上述分析提出了應對策略。

關鍵詞：出納；出納的功能；策略；和諧發展

一、出納的社會含義

出納是社會分工的一個重要崗位，傳統的說法：出納就是管理錢財的。隨著社會的發展，今天出納不是傳統意義上的僅管理錢財，而是社會生活中具有非常重要角色，是經濟發展不可缺少的，為單位和諧發展，為領導提供決策提供資金信息，是單位內部管理極為重要的環節，是外界觀察一個單位會計管理水平的窗口。做好出納對整頓會計工作秩序規范會計基礎工作，推動社會良性發展具有重要社會意義。

二、出納的功能

出納的功能主要體現以下幾方面：收付功能、管理功能、監督功能、收集傳遞信息功能、窗口功能。

（一）收付功能

任何單位的活動少不了往來款項的收付、貨物價款的收付，也各種有價證券以及金融業務往來的辦理，這些業務往來的現金、票據和金融證券的辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納。

（二）管理功能

在單位的經濟運行中，存在一定的貨幣資金與有價證券，出納對其進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理。

（三）監督功能

對本單位的貨幣資金和有價證券進行詳細地記錄與核算，為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。對各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的真實性、合法性、合理性和有效性進行監督。

（四）收集傳遞信息功能

會計信息收集，首先是出納。出納通過對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供信息，甚至直接參與企業的方案評估、投資效益預測分析。

窗口功能。外界了解一個單位會計管理水平和財務水平，接待的第一個服務性窗口是出納。出納的服務致關重要。

三、出納在工作中易出現的錯誤

（一）現金收付

現金收付的，未當面點清金額；未注意票面的真偽；現金一經付清，未在原單據上加蓋“現金付訖章”；把每日收到的現金未及時送到銀行；沒有每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符做好現金結報單而現金盈虧；辦理大面額現金的支付業務，沒有按規定的手續辦理；現金限額以上未支付用轉賬或匯兌手續；員工外出借款未按照內部控制制度辦理相關手續等。

銀行日記賬的處理。登記銀行日記賬時沒有先分清賬戶，而張冠李戴，開出轉賬或匯兌手續；未在每日結出各賬戶存款余額，以便單位領導及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金；沒有在每日下班之前填制結報單。隨意亂放空白支票等。

（二）報銷審核

在支付證明單上經辦人或證明人未簽字；附在支付證明單后的原始票據有涂改現象沒有發現；未發現正規發票與收據混貼；大、小金額不相符的未及時發現；沒有發現報銷內容不合理等。

（三）不利于和諧發展的事項

出納掌握著一個單位的現金和銀行存款，若要把公款據為已有或挪作私用，均有方便的條件和較多的機會。外部的經濟違法分子也往往會在出納員身上打主意，施以小惠，拉其下水。應該說，面對錢欲物欲的考驗，絕大多數出納員以堅定的意志和清正廉潔的高貴品質贏得了人們的贊譽。當然，也有少數出納員利用職務之便貪污舞弊、監守自盜、挪用公款，到頭來，害了集體也害了自己。

四、做好出納的應對策略

（一）學會做人。做事先做人，做任何事情做人應放到第一的位置，只有做好人之后，干任何事情都會有辦法。在工作、生活中不斷地總結自身的優缺點，要言而有信。牢固樹立全心全意為人民服務的思想，為本單位、社會服務。

（二）注重職業道德和苦練基本功。清正廉潔是出納員的立業之本，是出納員職業道德的首要方面.要遵守國家財經法規與紀律，遵守段財務制度要求。要有嫻熟的業務技能。當好出納人員，不但要具備處理一般會計實務的財會專業基本知識，還要具備較高的處理出納事務的專業知識水平和較強的數字運算能力。出納工作需要很強的操作技巧和深厚的基本功，出納人員在數字運算上要有較快的速度和高度的準確性。在快和準的關系上，要把準確放在第一位，要準中求快。提高出納業務技術水平關鍵在手上，而要提高手的功夫，關鍵在勤。一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據能表現一個出納員的工作能力，因此，要苦練漢字、阿拉伯數字，提高寫作概括能力，使人見其字如見其人。

（三）具有高度的事業心和責任感。當好出納員，對本職工作要有高度的責任感和事業心，要熱愛出納工作，要有嚴謹細致的工作作風和職業習慣，即精力集中，有條不紊，嚴謹細致，沉著冷靜。精力集中就是工作起來要全身心地投入，不為外界所干擾；有條不紊就是辦公用具擺放整齊，錢款票據存放有序，辦公環境潔而不亂；嚴謹細致就是認真仔細，做到收支計算準確無誤，手續完備，不發生工作差錯；沉著冷靜就是在復雜的環境中隨機應變，化險為夷。要立足本職，踏實工作，勇于承擔責任，敢于面對問題。

（四）堅持原則。出納員肩負著處理各種利益關系的重任，只有堅持原則，才能正確處理國家、集體與個人的利益關系。在工作中，有時需要犧牲局部與個人利益以維護國家利益，有時需要為了維護法律、法規的尊嚴而去得罪同志和領導。這些都是出納員應該堅持和必須做好的。

（五）培養良好的心理素質。當好出納員，要注意培養良好的心理素質。良好的心理素質是一個出納員所應具備的基本素質。

（六）規范工作，加強安全防范意識。當好出納員，要規范出納工作。

（七）學好財務理論知識。只有學好財務理論知識，才能在工作中得心應手，才能有效的克服工作中的錯誤，才能處理好工作中出現的棘手問題，為單位的財務工作順利開展打下堅實的基礎。

出納只有做好人、加強職業道德修養、有高度的事業心和責任感、提高安全意識等才能把出納做好。隨著政府三項改革和政府收支分類改革的深入，就是這樣一份看似簡單的出納工作，想真正把它做好，卻不是一件簡單的事情。出納應加強學習，不斷提高自己的知識水平、業務水平和自身綜合能力的升華，以適應不斷深化的財務改革和社會和諧發展需要。

參考文獻：

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