民營企業社會責任與政府部門博弈研究

□ （黑龍江八一農墾大學會計學院黑龍江大慶163319）

一、引言

黨的十九大報告明確指出，“要支持民營企業發展，激發各類市場主體活力，要努力實現更高質量、更有效率、更加公平、更可持續的發展”。在黨的各項方針政策指導下，我國民營企業由弱到強逐步發展起來。民營企業作為國民經濟的重要組成部分，履行社會責任更是受到關注，政府也開始嚴格監管民營企業的社會責任履行，所以民營企業履行社會責任也是受到約束和制約的。

研究企業社會責任，徐玉森等（2015）建立了完全信息下企業社會責任和政府監管的博弈模型，對博弈模型求解并進行短期利益分析、長期利益分析和博弈模型基本分析，探究影響企業是否履行社會責任的重要因素并提出具體建議。劉先濤等（2014）運用進化博弈論方法，根據進化博弈原理，構建企業與政府博弈模型的收益矩陣，并對企業和政府的博弈運用復制動態方程和均衡點穩定性進行分析，通過分析提出提升企業社會責任的對策和建議。曹華林等（2017）利用進化博弈理論，構建政府和企業的進化博弈模型，以及公眾監督下進化博弈模型，并進行企業和政府的穩定性分析，以及公眾策略的穩定性分析，通過這兩個模型再進行數值分析，并得出研究結論和建議。廖斌（2014）基于博弈論的視角，構建完全信息下企業和政府靜態博弈模型，從政府和企業角度進行博弈雙方的成分分析，并得出分析結論，提出實施企業社會責任會計的建議。

研究民營企業社會責任，林鴻熙（2008）通過降低政府管理成本，提高政府管理效率，加大處罰力度，呼吁廣大人民群眾參與，建立綜合多方面的監督體制的方式促使民營企業履行社會責任。陸海曙等（2014）通過對民營企業員工社會責任內生機制博弈關系解析和博弈策略選擇，運用逆推法求解完全信息下人資部門和董事會之間動態博弈模型，還對人資部門與董事會之間討價還價博弈進行分析，得出結論與建議。

基于以上分析，以及將研究企業社會責任和民營企業社會責任比較，可以發現，社會責任已是社會研究熱點，并且受到社會關注，但是基于博弈論角度研究民營企業社會責任與政府監管的很少，綜合以上考慮，本文將從民營企業和政府兩個角度，建立不完全信息靜態模型進行論述。

二、民營企業和政府部門博弈分析

（一）博弈模型建立與具體參數分析

民營企業和政府作為博弈的主體，政府對于民營企業是否履行社會責任并不清楚，只能根據自身掌握的信息進行判斷，由此產生信息不對稱。根據政府和民營企業各自角度，可形成四種策略：（監管，履行）、（監管，不履行）、（不監管，履行）、（不監管，不履行），做出如下假設：

政府監管民營企業是否履行社會責任，監管成本為C，但政府監管民營企業履行社會責任是政府的職責，不會增加政府的收益。民營企業履行社會責任，成本為M，為其帶來的聲譽收益為I1，民營企業不履行社會責任的收益為 I2（I2＞I1），政府監管下，一旦被政府查處，會受到 F的處罰，處罰歸政府所有，而且會給企業帶來負商譽I3；民營企業不履行社會責任，政府不監管，會給政府帶來聲譽損失為R。其中，假定政府監管的概率為p，不監管的概率為（1-p），民營企業履行社會責任的概率為r，不履行社會責任的概率為（1-r）。政府與民營企業的支付矩陣見下表。

政府與民營企業博弈模型支付矩陣表

（二）根據博弈模型求混合納什均衡解

基于以上分析和相關假設，可知此博弈為不完全信息靜態博弈，存在著混合納什均衡，根據政府與民營企業博弈模型支付矩陣，假定民營企業的期望收益函數用E1表示，政府的期望收益函數用E2表示。可求出民營企業和政府的期望收益函數如下：

民營企業的期望收益函數為：

政府的期望函數為：

分別對政府和民營企業的期望收益函數中p、r進行一階求導，令導數為零，分別計算出政府的最優監管概率和民營企業的最優履行概率。

（三）博弈模型結論分析

根據以上分析，可知政府以p*=M-I1+I2-I3/F的概率對民營企業履行社會責任進行監管，民營企業以r*=1-C/F+R的概率履行社會責任。

對于民營企業來說，若政府監管的概率大于M-I1+I2-I3/F，則民營企業履行社會責任是最優戰略，政府監管的概率小于M-I1+I2-I3/F，則民營企業不履行社會責任是最優戰略。由上述計算結果可知，r*與C成反比，即政府監管成本越高，站在政府角度，政府不愿監管民營企業，那么民營企業越不愿履行社會責任；r*與F、R成正比，即民營企業不履行社會責任的罰款力度越大，民營企業就會履行社會責任；政府聲譽損失越大，政府為了維護自身聲譽，會對民營企業進行監管，民營企業會選擇履行社會責任。

對于政府來說，若民營企業履行社會責任的概率大于1-（C/F+R），政府不監管是其最優戰略，民營企業履行社會責任的概率小于1-（C/F+R），政府監管是其最優戰略。由上述計算結果可知，p*與I1、I3、F成反比，即民營企業獲得的聲譽收益越大，越會履行社會責任，政府就會降低監管力度，甚至不監管；民營企業不履行社會責任造成的負商譽越大，民營企業為了維護自身商譽，會選擇履行社會責任，政府就會降低監管力度；民營企業不履行社會責任下罰款力度越大，民營企業會選擇履行社會責任，政府就會降低監管力度。p*與M、I2成正比，即民營企業履行社會責任的成本越大，企業會不愿意履行社會責任，那么政府的監管力度就會加大；民營企業不履行社會責任的收益越大，民營企業會不履行社會責任，政府就會加大監管力度。

三、民營企業履行社會責任的具體措施

（一）政府明確監管責任，加大懲處力度，維護自身聲譽

政府作為行政部門，監管民營企業履行社會責任是政府應盡的職責，政府部門應明確監管責任，對不履行社會責任的民營企業加大懲處力度，否則會造成政府自身聲譽損失，而為了維護政府自身聲譽以及公信力，政府對民營企業履行社會責任會嚴格監管，引導民營企業樹立正確的社會責任觀，推動民營企業新發展，拓展民營企業經濟發展空間，激勵民營企業履行社會責任，為社會做出更大貢獻。

（二）政府擴大獎勵范圍，民營企業提高社會責任意識

政府監管民營企業履行社會責任，約束和限制必不可少，但引導和鼓勵也至關重要，可擴大對履行社會責任的民營企業獎勵范圍，例如對履行好社會責任的民營企業可增加稅收優惠等，政府還可出臺更多優惠政策，激勵民營企業履行社會責任，不斷進行創新發展，提高民營企業核心競爭力，使民營企業獲得更多收益，提升履行社會責任的能力和意識。民營企業只有提高社會責任意識，才能自覺承擔社會責任，樹立良好企業形象，實現自身效益最大化和推動新常態下社會可持續發展。

（三）政府降低監管成本，建立監督體系

政府對民營企業履行社會責任進行有效監管，可通過運用信息網絡高科技技術平臺等途徑建立起一套多層次綜合管理監督體系系統，可降低政府監管成本，提高政府監管效率，為民營企業履行社會責任建造良好環境，實現對民營企業履行社會責任全方位監管，使民營企業在政府全方位監管下承擔社會責任，讓民營企業認識到履行社會責任是應盡職責，可提升民營企業良好信譽，實現收益最大化，也使政府監管達到低成本、高效率。