辦理建筑業保函業務的要件和注意事項

向宇

摘要：保函是銀行保證，如果申請企業不能按規定履約就由銀行代為支付款項的信用擔保憑證。保函是節約企業資金占用的重要渠道，能夠更好地維護企業權益。如何利用保函高效集約使用資金是資本金需求大戶所必須考慮的問題。本文介紹了我國建筑行業的保函辦理要件、特點和相關注意事項。

關鍵詞：保函；辦理要件；特點；注意事項

隨著國內建筑行業的不斷發展和壯大，以及BT、BOT、PPP等投融資項目的興起，企業對資金的需求越來越大，如何加快資金周轉，減少資金無畏占用，更有效的利用現有資金已經迫在眉睫。有效利用現有資金是企業成功發展的關鍵，而保函業務就是解決企業資金占用問題的重要渠道，而且起著至關重要的作用，可以減少企業由于對外繳納現金保證金引起的長時間資金無息占用，減少資金運營成本，使企業權益得到更好地維護。

保函是什么呢？它起什么作用？保函是指銀行應申請人申請而開立的具有擔保性質的書面付款承諾保證。就是說，不用現金質押也能達成付款承諾，是具有獨立法律效力的法律文件。一旦申請人未按其與受益人簽訂合同約定償還債務或履行義務，由銀行履行擔保責任。當然，銀行不會義務無償給擔保，它們擔保的前提建立在申請人的信譽和實力之上，且一般附有收益條款。在建筑行業中保函的使用領域已經越來越廣泛，按照不同階段主要涉及的保函有：投標保函、履約保函、預付款保函、質量保函等，根據當地政府、法院或業主的要求，企業還可能會涉及到農民工工資保函、財產保全保函、反擔保保函等。

一、建筑行業辦理保函的前提條件

我國各大國有商業銀行和地方性商業銀行在為企業提供銀行保函前，都會根據企業的定性和定量指標進行綜合等級評定，按評定結果為企業提供相應品種額度的授信，便于企業辦理各類業務，如流動資金借款、保理、法人透資、保函、信貸證明、銀行承兌匯票、貼現等業務，每種業務會根據銀行對企業的綜合評定和企業自身需要對授信額度進行切分，在授信額度范圍內可以循環使用。

銀行會根據企業財務情況、生產經營活動、市場競爭力、企業信譽、技術、人員、設備、對外擔保等對企業進行風險評估，根據評估結果為企業進行授信評級。有些企業如評級較好，授信的保證方式可以采用信用方式，這種情況下，企業在辦理業務時不需要提供保證金，只要業務的金額在未使用的授信額度范圍內，就可以辦理。有些企業則不同，在辦理業務時，需要向銀行存入相應比例的保證金。如，某國有大型企業在銀行綜合授信額度10億元，現在需要辦理80萬元的投標保函業務，如果該企業在銀行的授信保證方式為信用，那么企業只需要向銀行提供相關保函申請資料和真實有效的背景資料等就可以了。相對的，如果該企業在銀行的授信保證方式并非信用，根據銀行對企業授信時下達文件要求，該企業在辦理保函時需提供10%的保證金，那么該企業在辦理投標保函時，不僅要提供相關保函申請資料和真實有效的背景資料，還要在銀行開立的保證金賬戶中繳存10%的保證金即8萬元，這筆保證金要一直留存在銀行保證金賬戶上到該筆投標保函撤銷為止。

企業在銀行的綜合授信有效期有一年、二年、三年、五年等，這主要是看企業在銀行內的風險評定和企業自身需求，一般有效期為一年。授信到期前，企業仍有授信需要，為保證下一年各類業務的正常辦理，企業需要向銀行提出續授信，重新提供相關授信材料，同時企業也可以隨著自身發展經營規模的不斷擴大，向銀行申請增加綜合授信額度。

企業取得銀行綜合授信后，還要和銀行協商各類業務的辦理流程、相互提供的資料和費用收取等問題。銀行和企業在辦理業務時的流程和相互之間需要提供的資料文件，由于各銀行風控和制度不同，而各有不同。各銀行的費用收取各有差異，要根據企業和銀行的談判協商而定，企業業績規模越好，談判力度越大，爭取的費率就越優惠。這些工作最好都在企業辦理保函業務前和銀行做好協定，可以更好的讓企業綜合規化業務談判程序、成本核算和套餐產品服務等。

企業內部各單位在銀行辦理保函前，還需要走企業內部審批流程，經相關部門進行項目可行性研究、測算、評估、風險確認等再經企業相關領導審批同意后方可辦理。各級領導按照保函的風險級別和金額大小等因素，授予審批權限和承擔相應責任，相關評審部門和主辦部門需要參與審批流程。

企業在辦理保函時還需要向銀行提供相關資料和申請協議等，所提供的資料必須真實有效，尤其是保函的受益人、項目標段名稱、保函金額、有效期等必須與背景資料一致，有真實的事項對保函要素進行說明和驗證。

二、國內建筑行業保函的分類和特點

國內建筑行業保函主要分類為：投標保函、履約保函、預付款保函、質量保函等，類別不同，特點也不相同，具體如下：

（一）投標保函

招標人為避免投標人在評標過程中改標、撤標，或者中標后拒簽合同而給自身造成損失，通常會要求投標人繳納投標保證金以制約對方行為。投標保函是現金保證金的一種良好替代形式。投標保函是指銀行應投標人的請求，向招標方做出的保證承諾，保證在投標人報價的有效期限內，投標人將遵守其諾言，不撤標、不改標，不更改原報價條件，并且在其一旦中標后，將按照招標文件的規定及投標人在報價中的承諾，在一定時間內與招標人簽訂合同，如投標人違約，銀行將按照約定承擔責任的書面保證。適用于所有公開招標、議標時，發標方要求投標人繳納投標保證金或投標保函的情況。

投標保函的金額一般由招標方決定，在招標文件中會有說明，金額較小，一般為80萬元左右。投標保函的有效期一般是從投標截止日或保函開立日起到確定中標之日止，其有效期一般為3-6個月。若某種原因使保函到期，招標人要通知投標人延長保函有效期，投標人根據要求向銀行申請辦理保函延期。

（二）履約保函

在工程項目中標后，業主方為了讓承包方按期、按時、按質、按量完成承包工程和履行合同義務，會要求承包方提交履約保證金或履約保函。承包方為了避免資金長期占用，會向銀行申請出具履約保函以替換履約保證金。履約保函是應勞務方或承包方（申請人）的請求，銀行向工程的業主方（受益人）做出的一種履約保證承諾。如果申請人日后未能按時、按質、按量完成其所承建的工程，則銀行在收到受益人提出索賠通知時，向業主方支付一筆按保函規定金額款項的書面保證。

通常情況下，招標文件或施工合同中對履約保函會附有格式要求，承包人需要按照文件中規定的格式向銀行申請開立保函。履約保函的金額在招標文件或施工合同中會有相關規定，一般為合同價的5%-10%。履約保函的有效期一般為合同工期，在工程完工或簽發驗工通知書后失效。

（三）預付款保函

在工程承包項下，業主為了保證工程順利開工，一般要預付定金作為工程啟動資金，為了保證資金不受損失，會要求承包方提供一份銀行預付款保函。預付保函是銀行應申請人（承包人）請求，向業主方開立的，保證一旦申請人未能履約，或者未能全部按照合同約定使用預付款，銀行將在收到受益人提出的索賠后向其返還該預付款的書面保證。

預付款保函一般在業主預付定金前辦理，有的項目整個工程只在工程啟動時辦理一次，有的項目由于總合同額較大，工期較長，可能會每年辦理一次。預付款保函的金額在招標文件或施工合同中會進行相關規定，一般不小于預付款的金額，可根據預付款扣回的金額相應遞減。預付款保函的有效期在招標文件或施工合同中會有規定，一般在預付款全部用于工程款支付后終止。

（四）質量保函

在工程項目進入保修期或維修期后，業主方為避免工程的質量與合同規定不符，而承包方又不愿或不予進行修理和維修，給自己造成損失，往往要求承包方在工程驗收竣工前提供質量保證金，或在工程進度付款中直接扣留承包方一定比例的工程款作為質量保證金，對其在保修期內的行為進行約束。承包方為了及時收回合同尾款，減少應收賬款，盤活資金，會用質量保函來替換在業主處滯留的質量保證金。質量保函是應承包方申請，由其開戶銀行向業主保證，如工程的質量不符合合同約定而承包方又不能依約修理或依據審計結果需要返還工程款時，按保函規定金額的款項予以賠償的書面擔保。

在工程合同中，有時會附有質量保函格式，承包方需根據文件要求向銀行申請開具保函。質量保函的金額在招標文件或施工合同中會有要求，一般為驗工計價額的3%-10%。質量保函的有效期一般按合同文件要求為工程竣工驗收合格交付使用一年或兩年后。

（五）各類保函的優缺點：

1.對承包方益處：減少由于繳納現金保證金引起的長時間資金無償占用，降低資金壓力，可以從容安排資金使用，獲得一定的資金收益；與繳納現金保證金相比，可以使有限的資金得到優化配置；權益得到更好地維護；提升資信程度，有利于提高工程承攬率。

2.對業主方益處：合理制約承包人、供貨方行為，更好地維護自身利益；避免了辦理收取、退回保證金的繁瑣程序，提高工作效率。

有一個缺點需要引起注意，就是向銀行提供的保函保證金不計利息。銀行因開具銀行保函并承擔擔保責任，而向申請企業收取一定的手續費用。這些都是申請保函所必須支付的成本。

三、建筑行業保函注意事項

（一）辦理保函前項目的風險收益評估

各單位在投標前，需對該項目進行風險效益評估，要根據招標資料，綜合分析考評項目的成本效益情況，達到企業收益要求，才能參于投標，辦理保函。如項目存在重大風險，收益較低，企業就要綜合考慮是否參標，不符合要求的不能辦理保函。

（二）保函格式是否存在風險，尤其是國際保函，要有法審意見書

由于項目、受益人不同等因素，導致保函雖是同一類別，但是格式各有不同，有很多都存在風險，相關條款較偏向受益人。這就要求企業在辦理保函時，需要相關法律部門對格式進行審核，并出具法律意見書，根據意見書的要求與受益人溝通協商，進一步修改保函格式文本，將風險控制在企業可承受范圍內。

（三）辦理保函的金額期限等要素必須和項目背景資料保持一致

保函除相關責任條款外還有幾個重要的要素，分別為：保函的受益人、申請人、所擔保的項目標段名稱、保函金額和保函期限等。這些要素一定要和項目所提供的資料相匹配，并有合理的文本資料作為參考依據。如不能無依據的增加或減少保函金額，不能無依據的延長或縮短保函期限，不能簡寫或漏寫項目標段名稱等，要根據合同資料的相關規定進行辦理。

（四）根據項目所處階段辦理相關保函類別，不能錯用保函類別

保函類別有多類，建筑類保函根據所處階段主要分為：投標保函、履約保函、預付款保函、質量保函等，企業要根據不同時期不同業務辦理不同保函，不能混用亂用，如不能在投標時就給受益人辦理履約保函，這樣如果未中標，由于承包人已給受益人開具履約保函，即使承包人不參與工程建設，也要對工程質量按保函金額承擔相應負責，使企業承擔本不該承擔的風險和責任。

（五）辦理保函需要進行企業內部審批流程，未經批準不得辦理

根據企業內部風險控制和制度規范要求，為便于企業集中管理和風險掌控，企業的各子分公司、項目、區域指揮部等在辦理保函業務時必須一事一報，一事一批，不能自行辦理，防止各單位私自辦理不合規、低效益甚至先天性虧損項目等。要根據規定要求，履行企業內部審批流程，根據保函性質、類別、風險、金額等劃分和限定各自審批流程和各環節審批人的權限和責任。

（六）保函到期要及時進行撤銷清理

銀行原則上不會開具無固定期限的敞口保函。對于企業來講也最好在保函開立時在格式中就寫明到期日，一旦到期就要及時與受益人溝通取回保函正本，并與銀行聯系做好保函撤銷清理事宜。這樣即能防范風險，又能及時空出占用的授信額度，讓企業能夠循環高效利用銀行授信。

參考文獻：

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