企業風控體系建設關鍵環節分析

高紅

[摘要]隨著企業財務中心建設的進程日益推進，其風控體系建設愈來愈重要。企業風險控制體系作為一種財務管理的重要組成部分，為企業的決策、經營目標的實施提供重要的導向和標準。而大多數企業在風控體系的關鍵環節中相關的預防和管控方面漏洞百出，不利于提高企業的財務管理水平和財務體系的建設層次。因此，企業如何全面把握風控體系建設關鍵環節，是亟待解決的難題。

[關鍵詞]企業；風控體系建設；關鍵環節

[DOI]1013939/jcnkizgsc201825072

1引言

眾所周知，風險是每家企業在經營過程中難免會發生的難題。只要企業識別、評估風險，就可降低不可知的風險，控制在可接受的范圍之內。風險控制是財務管理部門負責的一項重要工作，也是財務體系的重要內容，更是企業合規管理的基礎。財務方面的風險管控體現在資金發放、利潤的產生、資金籌集等企業日常經營活動中。但是，目前我國大多數企業存在監督和內部控制制度不健全、缺乏風險預警體系、預算制度不健全等問題，因此，企業應加強風險控制，分析風控體系建設關鍵環節，重視風險控制體系的建設，從而規避或降低風險的發生概率和相應的不良影響，保證企業的經營發展質量。

2企業風控體系建設關鍵環節現存的問題

21監督和內部控制制度不健全

企業在實際運作中，財務風險“潛藏”在各個方面，而企業的相關人員疏于發現、管理、評估風險，單單重視眼前的業務績效，這一點是大多數企業存在的問題。有些財務管理人員缺乏風險防范的意識，對統計報表、發票單據進行機械式的統計、分析，在數據有誤、發票信息不完整等情況下，為了省事，也不向上級反饋，跟相應部門溝通交流，最后導致的結果是問題一錯再錯，釀造更大的失誤和損失，提高了企業的財務風險。究其原因，主要是企業缺乏對財務人員的監督。即使有相應的監督制度，但是在監督時間和目標方面并不明確，員工對風險管控不夠主動。

同時，大部分公司的內部監督以內部審計為根據，理應要嚴格把關內部審計過程。而某些公司的內部審計制度不完善，公司領導人對內部監督的意識不夠，企業內部審計獨立性不強。也就是說，這些公司的內部審計相當于簡單、表面、基礎的財務審核，而在財務評價、財務分析、財務監督、財務審計等方面執行力不夠，而這些往往是風控體系建設的關鍵環節，頗為重要。

22缺乏風險預警體系

由于很多公司本身對存在的風險識別、評估工作并不充足，因此缺乏財務風險的預警意識。在財務預算、實施、核算整個過程上進行的收集、分析、防范工作并不全面，并沒有分析當前實際的宏觀經濟環境，因此也無法通過企業的運行狀況評定所屬領域整體的風險狀況，企業本身的風險預警制度不完善，難以通過預算體系對實際發生的風險進行防范、處理。因此，某些企業長期處于一種比較危險的狀態。

23預算制度不健全

目前，我國很多企業的預算體系建設并不健全，在費用估算過程中，主觀評定占比太大，沒有一定的編制依據，沒有結合以往的資金運行情況，從而編制完成的公司預算方案缺乏執行性，資金結構不太合理，這樣會造成公司在運營過程中可能出現資金短缺的情況，加大公司的風險。

3提高企業風控體系建設關鍵環節防范水平采取的措施

31加強企業風控體系建設關鍵環節監督和內部控制

財務監督和內部控制是企業風險控制體系建設的關鍵環節之一，因此企業應該加強對財務的監督和內部控制。

首先，企業應改變財務監督模式，加強財務監督、檢查的力度，對經營活動中的關鍵環節、財務活動等進行定期監督和評價。比如，企業要對大額的資金支付流程進行全過程跟進，對存貨、往來資金等進行監督，對新發展的業務和產品進行識別。同時，對企業的財政數據信息的科學性做出評估，分為各等級，為公司管理層的戰略決策帶來強有力的數據支撐，久而久之，可實現公司的長期財務管理目標。

其次，健全公司的內部控制體系。企業應通過內部控制，要求每一位管理人員務必做好相關的掌控工作，做到“權責分明”，規定各個部門和相關人員的責任，按照各層級規定職責權限，同時可設立不同層次、不同類型的風險管控職能崗位，設立相關的風險管控和監督機構或者工作小組，加強對風險進行管控，收集齊全的財務信息，更新各職能部門的管理工作進度，加強財務核算能力。在內部控制體系中，尤其要注意對內部控制部門人員的管理，促使其分析公司內部市場風險，相應地提出建設性建議和應對策略，有助于公司規避或降低市場風險。也就是說，內部控制部門人員要建立起發現風險、上報風險、評估風險、應對風險的“一條龍”風險防范和應對意識。

比如，神華集團公司就是通過對年度內控評價和專項評價等評價工作，發現公司出現的內部控制問題，并且提出解決方式，鞭策負責人及時整改，促進內部控制體系的完善，推動內部控制評價的進度，真正意義上實現了風險防范、管控的效果。

這樣一來，有了財務監督和內部控制的雙重保障，可提高企業風控能力，識別、評估、分析公司潛在的財務和經營風險，通過一定的預防措施避免和降低帶來的損失，對于相關人員工作不負責的行為，對其進行嚴厲批評，影響其績效評價，糾正其風險管控意識，全方位做到風險的可控。

32建立風險預警體系

企業應該建立、運行、改進、完善風險預警制度，時時對公司的風險進行防范和應對。這個制度應該建立在熟知政府相關財務政策的基礎上，相關人員對企業的總體風險水平要有大致的了解，同時對公司現有的經營方式、財務活動進行合理的分析，從而對企業在經營過程中可能發生的風險類型，以及風險應對的薄弱之處，對以往犯過的錯誤不再犯，對可能發生的風險制定相關預警指標，對公司的異常財務信息進行迅速、正確的判斷和應對，才能最大限度降低公司的運營風險。

需要注意的是，企業預警制度是建立在有效的信息數據收集渠道上的，即要有信息化的信息收集渠道。并且風險預警系統要智能化。也就是說，系統業務前端的規劃化開發很重要，數據要有自動歸集的功能，相關資金要能夠實現自動對賬的效果，并且，預算系統可實現對各種信息的檢測，對于任何有差錯差異的地方由相應的自動提醒以及提示功能，降低企業內部人員暗箱操作事件發生的概率，以及減少相應的偏差，減少隱含風險的發生概率。除了借助預警系統外，相關人員要有風險識別的“慧眼”，要有預警意識，比如財務人員在密密麻麻的財務數據中發現財務風險點，以及對風險點進行規范化的分類。

33加強預算制度的建設

預算工作是財務管理工作的重要環節，也是企業風控體系建設的關鍵環節。企業應該提高會計人員預算任務的精確性，提高預算流程的規范化、制度化，公司未來的資金使用“有依有據”，有數據和理論的支撐。

舉個例子，公司財務人員在預算的編制過程中，要核對現金流數量，學會對公司未來發展進行科學的預測，如此一來，才能真正、科學地調配公司的資金，為公集團公司的資金分布提供便利，為公司資金的籌集提供了數據上的支持，加大公司流動資產的使用。

4結論

綜上所述，在公司的實際運營過程中，風險管控非常必要。企業唯有識別、評估、規劃風險控制體系的關鍵環節，才能更加“游刃有余”。雖然總說“計劃趕不上變化”，但是如果連計劃都沒有，就失去了大體方向，風險帶來的損失更大。因此，為了在復雜多變的市場環境下可持續發展，保持良好的經營狀態，保證公司利潤的最大化，企業寧愿提前做好風險的防范，將可能發生的風險考慮周全、嚴峻點，提高風險管控的意識和能力，建立一套完整、科學、合理、實用的風控體系，制定科學、有建設性的風控應對策略，提高自身預防和應對的能力，避免或降低風險發生的概率，也不“臨時抱佛腳”，盲目任錯誤發展下去。

參考文獻：

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