電網企業審計信息化深化運用的必要性及策略應對

曹培祥 汪子林 劉社兵

摘要：本文在概述電網企業內部審計信息化建設的必要性的基礎上，指出電網企業審計信息化建設現狀的不足，探索進一步深化審計信息化深化應用的應對策略。

關鍵詞：信息化；審計信息化；策略應對

一、審計信息化建設的必要性

電網企業ERP的上線及其他相關信息系統的普及，給審計監督和管理既帶來了機遇，更帶來了挑戰，審計信息化勢在必行，因為它不僅僅是審計技術和方法的變革，還是信息技術與審計業務的有機融合，更是一種審計思維的全面轉變，審計信息化建設已事關審計事業發展根本。

二、電網企業審計信息化建設現狀

近年來，電網企業不斷加強審計信息化工作，目前已初步實現建設階段的目標和任務，建成與當前公司審計工作需要相適應的審計信息化平臺，審計門戶（工作平臺），審計綜合管理系統、審計作業實施系統（ERP業務審計系統、管控業務審計系統）和智能持續審計系統全部上線運行。審計信息系統在工作交流、項目管理、作業實施、監控預警等方面初步發揮了作用，但在進一步利用系統開展信息化審計工作，提升工作效率和質量方面還存在不足。

（一）審計綜合管理系統功能有待優化

目前的審計綜合管理系統還不能緊密結合審計內部管理需要和審計人員工作需要，無法完全利用審計標準化工作成果，完成以審計項目管理為中心，以工作流程為導向，實現計劃編制、項目實施、出具報告、問題整改等各類審計管理工作的全過程、在線閉環管理。還不能實現審計內部公共數據的資源共享，實現審計疑點與審計記錄的無縫銜接，減少審計人員的手工輸入量和重復輸入工作，在提高工作效率的同時提高管理成效。

（二）審計作業實施系統功能有待完善

按照審計檢索查證工作需要，目前審計作業實施系統功能仍需持續優化。無法以完善數據為核心，以優化模型為重點，緊跟業務系統的變化，確保審計作業實施系統與業務系統數據一致、業務同步，確保系統檢索數據方便，定位問題精準。在總結、提煉審計人員的工作經驗，側重審計人員自行主導業務功能的設計，不斷豐富審計模型，增強系統發現疑點、提示風險的能力等方面，系統的可用性和實用性還需提高。

（三）審計數據質量有待提高

目前無法緊跟公司各業務系統一級部署實施和整體發展趨勢，進行數據通道和數據接口優化，從根源解決數據缺失問題，提高數據完整性和準確性。在減少數據傳輸環節，提高數據接入效率，優化數據接入方式，提高系統響應速度方面，還不能滿足業務擴展需求。

三、審計信息化深化應用策略

積極融入“數字國網”戰略，堅持科技強審理念，推動審計管理、審計模式、審計方式方法持續創新，為更好履行審計監督職責提供堅強保障。

（一）構建科學高效數字化審計體系

以國家電網公司總部數字化審計為引領，充分發揮區域和省公司審計中心日常審計監督的支撐作用，堅持開展在線持續審計監督、非現場數據分析；根據全業務、全環節、全過程數字化應用推進進程，開發智能高效數字化審計平臺，建設對電網、金融、產業、國際業務全面覆蓋的數字化審計模式；基于全業務泛在電力物聯網、智慧企業建設，實現內控測試、數據掃描、發現疑點、分析揭示等工作在線處理，構建以遠程在線全方位數據分析為主、現場重點核實檢查為輔的審計新模式。

同時優化數據通道，提高審計數據質量。緊跟公司各業務系統一級部署實施和整體發展趨勢，進行數據通道和數據接口優化，從根源解決數據缺失問題，提高數據完整性和準確性。減少數據傳輸環節，提高數據接入效率，優化數據接入方式，提高系統響應速度，滿足業務擴展需求，確保數據同步，提高數據質量。

（二）大力提升審計管理的數字化水平

提升審計管理的數字化水平，實現計劃編制、項目實施、報告出具、問題整改全過程在線閉環管理。持續完善審計法規庫、問題庫、案例庫和審計底稿、報告模板，推動審計項目組織和工作流程創新，提高審計工作質量和效率。建立審計數字化考核評價機制，突出應用成效與保障支撐評價，推動取得創新實效。

按照審計檢索查證工作需要，持續優化審計作業實施系統功能。以完善數據為核心，以優化模型為重點，緊跟業務系統的變化，確保審計作業實施系統與業務系統數據一致、業務同步，確保系統檢索數據方便，定位問題精準。要不斷總結、提煉審計人員的工作經驗，側重審計人員自行主導業務功能的設計，不斷豐富審計模型，增強系統發現疑點、提示風險的能力，提高系統的可用性和實用性。

（三）著力培養數字化審計能力

深化應用信息系統和數據分析處理技術，提升運用互聯網技術和信息化手段開展審計工作能力，努力探索實踐“總體分析、分散核查”的數字化審計工作模式，推進在線審計與現場審計緊密融合。建設覆蓋全面、資源共享、流程清晰、數據完整、智能高效，可視化、互動化、可擴展的數字化審計系統平臺。加強調查研究，及時發現和解決問題，凝聚智慧形成有價值和實用指導意義的數字化審計工作成果。

四、結束語

電網企業審計信息化工作應按照“建設與應用相結合、整合與優化相協調、創新與提升相統一”的基本原則，以“契合企業信息化十三五規劃，契合審計工作發展，契合審計業務創新”為標準，堅持頂層設計，鼓勵基層應用創新，按照“優化現有系統、創新技術手段、提升決策能力”的方針藍圖，分步驟、分階段逐步推進審計信息化建設與應用工作，最終實現全業務覆蓋、大數據支撐和智能化決策。

參考文獻：

[1]王正午.信息化環境下電力企業內部審計面臨的挑戰和對策[J].商業會計， 2014 （2）