新形勢下住房公積金內控制度的建設與思考

王穎

摘要：建立科學合理的公積金內控制度有利于提高各個地區公積金中心的管理效率，強化員工工作職責，從而為社會的進步與發展做出更多貢獻。然而，在實踐中，許多地區的公積金中心內控機制并不合理，缺少對組織架構的分析與管理制度，也沒有完善的公積金資產風險識別與預警體系，造成了某些公積金中心工作效率不高的情況。公積金中心應當完善內控制度，詳細規定部門、員工工作職責權利，引入與內控制度相匹配的信息管理系統，輔助工作人員開展日常工作，并通過培訓及輪崗等形式提高內控人員工作能力，進而提高單位內控效率。

關鍵詞：公積金；內控管理；效率

一、引言

內部會計控制代表各個單位根據國家會計相關法律法規，結合本單位具體業務特征制定的相應管理體系，希望規范單位內部各個部門管理活動。住房公積金的內部控制制度是指住房公積金管理中心為了保護單位內部資產，保證資金的安全性與完整性及會計信息的真實性而制定的一系列的政策制度，能夠保證各地住房公積金制度順利實施，提高資金的使用效率，有效預防資產風險問題，也是內控體系的重要組成部分。

隨著社會經濟的快速發展，我國住房公積金規模不斷擴大，同時，資金安全管理及資金使用率的問題也日漸突出，公積金管理風險不斷加大。由于我國許多地區的住房公積金內部控制較為薄弱，甚至存在騙提騙貸的情況，嚴重威脅到公積金管理的秩序，損害公民利益，也不利于公積金事業的健康發展。因此，加強對住房公積金內部控制制度的建設，完善公積金部門的內部管理條例，降低資金風險，是當前公積金管理工作的重中之重。

二、住房公積金管理中心內控制度作用分析

（一）提高公積金中心管理效率

建立科學、完善的住房公積金內部管理制度，包括科學合理分配內部機構以及各個工作崗位，建立內部稽核系統，規定所有在職員工及部門的具體工作任務及職責權利，有利于明確單位內部崗位的職責，做到部門與部門之間，員工與員工之間的分工更加明確，獎懲措施分明，紀律嚴格，從而實現提高部門管理效率的目標。同時，內控制度也有利于部門與部門，個人與個人之間進行互相的監督與糾錯，及時發現工作中可能存在的問題與風險隱患，更好的分析并落實責任。由于崗位職責以及權力被明確規定，各個職能部門之間也能夠根據總體制度框架制定更加詳細的工作守則，實現制度與公積金業務的緊密聯系。

（二）有利于提高社會經濟效益

住房公積金管理中心并不是一個以營利為目標的單位，但作為管理巨額資產的單位，日常工作中往往涉及到資金的歸集與使用，有收入形成，也有成本費用開支，完全符合經濟學中經濟組織的條件。因此，公積金中心應當講求經濟效益，通過設定完善的內部控制制度，加強對資金的核算與管理，實現開源節流，避免在運作中出現浪費與損失，降低運作成本，提高增值收益，從而為社會經濟的發展貢獻力量。

（三）保證資金安全

保障住房公積金資金的安全是住房公積金管理中心的重要任務，有效的內部控制制度對于提高資金安全有極其重要的促進作用。一方面，通過建立內部控制制度，有利于公積金中心各個職能部門履行職責，保證本環節工作的順利開展，同時，各個部門管理人員也能夠及時在內部管理系統中記錄不同員工的工作情況以及資金的使用信息，從而保證資金安全。另一方面，內部控制制度也能夠有效遏制違法行為的發生，科學的內控制度從資金的歸集，使用，提取，保值增值等角度進行了詳細的規定，有利于防范貪污，盜竊以及攜款潛逃等問題的發生，從而強化對于資金安全的保護。

三、住房公積金管理中心內控制度問題分析

在實踐中，許多地區的住房公積金管理中心內部控制環節仍然存在一定問題，對住房公積金中心的工作產生了一定影響。

一方面，部分機構以及崗位的設定與實際需求不相符合。良好的組織結構是實施內部控制的重要前提與保證，也是強化管理與監督的載體平臺。住房公積金中心盡管設立了內控合規部門，負責對整個內部控制體系進行改進與設計，但是仍然缺少一個專門的內部控制管理部門對該單位的具體內部控制建設進行統籌安排，導致部分制度的實施銜接并不暢通；此外，科室、管理部設定也不夠合理，公積金的歸集以及貸款政策制定和業務辦理均由業務科室經辦，職責沒有分離，存在風險。

另一方面，缺乏內部控制的風險評估手段。個別住房公積金中心缺少風險評估意識，沒有在推出新政策時對潛在的風險進行評估，而在業務推出后，也沒有及時對相應的潛在風險設計抵御政策，導致個別公積金中心出現資金流失問題。此外，單位內缺少風險管理隊伍，對住房公積金業務風險的識別以及評估方法都較為落后，例如，部分公積金中心貸款業務滿足了“審貸分離”的條件，但是缺少貸款風險審查、業務風險監督等手段，不能輔助決策及提供預警管理。

四、新形勢下住房公積金內控制度建設對策分析

（一）完善住房公積金內部職責分配體系

科學的組織架構是實施內部控制，提高管理效率的重要前提，因此，各個地區的住房公積金中心需要提倡在“一把手”的領導下展開分工責任制的管理。住房公積金中心應當對原有的架構進行拆分與合并，制定從上到下科學合理的管理方式，從而促進員工提高工作的靈活性與創造力，充分發揮每一個員工的作用，為所有的部門以及崗位設置詳細的職責以及績效評估方案，提高員工工作有效性，對本單位中現有的崗位進行核實，對員工的職責進行文件說明與強調，從而細化管理責任。這種工作管理方式能夠有效提高工作效率。由于住房公積金中心往往需要與大額的資金接觸，因此，只有采取靈活而又嚴謹的機制才能讓每位員工都投入到良好的工作氛圍中來，減少資金安全問題。

（二）積極引入信息技術

住房公積金中心應當積極引入新的信息技術，提高內控制度的實施效率。一方面，在搭建信息系統時，需要為開發人員提供本單位在住房公積金業務開展過程中可能遇到的問題，從而為系統的開發提供良好的參考。住房公積金中心應當與系統開發公司進行協調溝通，盡管網絡信息技術能夠提升住房公積金管理工作效率，但在開發過程中不能一味引入先進、昂貴技術及設備，而是在對相關制度有良好體現及把握的基礎上進行技術改進，讓技術的實施與制度的推行相互呼應，從而讓單位的發展與信息系統的規模同步，實現統一管理，一致進步的目標。

（三）實施內控人員考核評區制度

住房公積金中心應當定期對內控從業人員進行評估與素質考核，包括員工的專業技能掌握水平，業務能力，機變能力，工作責任心及道德感等。從多層次，多方面建立統一而又專業的評估機制，從而提升從業人員素質。另一方面，住房公積金中心也應該為內控人員提供相關培訓機會，鼓勵工作人員參與內控制度建設會議，并積極將內控管理經驗用于本單位的管理中，同時，定期邀請行業內專家進行知識普及及教育講座，提高內控人員的專業技能。最后，住房公積金中心也可以通過實施內部輪崗制度讓內控人員在不同崗位上受到鍛煉，提高業務知識積累，從而更好地指導本職工作的開展。

五、結論

在社會主義經濟條件下，許多單位由于內部控制制度流于形式，公積金管理中心應當積極吸取教訓，避免重蹈覆轍，將內部控制制度作為內部管理的重要手段，建立科學合理的制度體系，明確員工職責與權利，保證公積金資產安全，提高單位管理效率，更好地服務社會，服務人民。

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（作者單位：宜賓市住房公積金管理中心）