基于內部控制的企業資金管理探究

原永航

摘 要 隨著我國經濟不斷發展，企業在市場經濟中占據主要地位。企業資金管理包含的內容十分復雜，同時影響企業資金管理的因素也十分復雜。只有加強對企業資金管理的內部控制，同時實施有效的控制措施，才可以促進企業可持續發展。基于此，本文分析了企業資金管理的重要作用，同時提出了企業資金管理的內部控制措施，希望以此推動企業健康發展。

關鍵詞 內部控制 企業資金管理 控制措施

一、前言

當今社會，企業體制改革的腳步不斷加快，導致企業資金管理工作面臨諸多問題，如資金預算問題、財務問題、核算問題以及資金問題等，存在的這些問題會嚴重影響企業的可持續發展。因此，加強企業資金管理的內部控制是十分必要的。

二、企業資金管理的重要作用

企業資金管理的重要作用包括以下幾點。第一，有效降低企業財務風險。隨著經濟的發展，企業要取得更好的發展，就要重視企業的資金管理，促進企業資金的利用率得到提升，從而有效降低企業的財務風險。[1]現階段，我國市場經濟體制不斷完善，只有企業重視資金管理，才能真正避免財務風險為企業帶來的危機。第二，推動企業市場化發展。盡管經濟不斷發展，但企業市場化程度并不高。這要求企業加強資金管理，促進管理體制改革與創新，推動企業市場化發展。第三，促進企業可持續發展。企業發展具有市場化、商業化特征，同時承擔著社會責任。因此，加強企業資金管理的內部控制，有利于促進企業可持續發展。

三、企業資金管理的內部控制措施

（一）重視企業資金管理，加大管理力度

促進企業發展，加強企業資金管理的內部控制，首先要重視企業資金管理，同時加大管理力度。只有企業領導、管理人員以及員工都重視資金管理，才能為企業資金管理工作的良好開展打下堅實的基礎。基于此，企業要加大對資金的管理力度，不斷完善資金管理體系。企業要根據自身情況選擇科學合理的資金管理模式，對于資金要根據企業的實際需求分配，從而促進企業資金的有效利用率得到提升，并且還可以提升企業資金的科學性、合理性、規范性。企業要明確資金管理相關人員的責任，根據相關制度開展企業資金管理工作，積極發揮管理人員在企業資金管理工作中的作用，從而有效促進企業資金管理工作效率與工作質量的提高，避免企業出現財務問題。[2]

（二）促進財務風險控制能力提升，建立健全相關機制

加強企業資金管理的內部控制就是改變傳統的企業經營理念，企業同樣承擔社會責任，與人民群眾的生活息息相關。這就意味著企業資金管理工作的開展要促進企業財務風險控制能力的提升，有效促進企業資金的有效利用率得到提升。并且企業各部門應該明確自身責任，在開展工作的過程中要主動按照相關制度標準進行，提升企業資金管理工作的規范性、科學性。同時，注重建立健全企業資金管理相關機制，有效避免企業資金出現賬款混亂等問題。[3]通過建立健全企業資金管理相關機制，可以有效避免企業資金浪費，根據企業的實際情況建立健全資金管理體制，真正實現企業各部門的統籌管理，有效推動企業財務管理流程中的審批流程更為精簡，為企業資金管理的內部控制打下堅實的基礎，從而有效促進企業資金管理水平以及財務管理水平的提高。同時，企業開展資金管理的內部控制時，要重視企業資金的集中管理。通過對企業資金進行集中管理，有效優化企業資金使用結構，促進企業經濟效益得到提升，同時提升企業的社會效益。企業對資金進行集中管理是避免企業資金浪費現象的重要措施，在降低企業財務風險方面發揮積極作用。企業資金管理的內部控制要建立專業的檢查管理機構，并且在開展工作的過程中嚴格按照相關制度進行檢查管理，從而及時掌握企業資金流動的動態情況，確保企業收支平衡，為企業發展提供堅實保障。

（三）加強培訓工作，有效提升管理效用

企業資金管理的內部控制的主旨是將企業資金進行最有效、最科學的利用，從而實現企業的可持續發展。這需要企業資金管理人員具備良好的專業職業技能，并在企業資金管理的內部控制過程中積極使用現代化管理方法與技術，有效對企業資金管理流程進行優化。因此，企業要重視資金管理工作人員的培訓工作，注重提升相關工作人員的專業職業素養，包括企業資金管理工作人員的專業職業技能以及專業職業道德的提升。企業資金管理的內部控制，提升管理人員的職業素養，在開展資金管理工作時會嚴格對資金流動相關信息進行審核，從而保證企業資金相關信息的真實性、完整性與可靠性。企業加強對資金管理工作人員的培訓，使資金管理人員具備豐富的知識，同時掌握先進的現代化管理技能，并且可以熟練使用現代化管理設備，有效提升企業資金現代化管理。企業在不斷建立健全資金管理制度的基礎上，對于企業資金管理工作人員同樣應該積極構建完善的考核制度，以提高企業內部控制的質量，確保企業的資金安全。

四、結語

基于內部控制的企業資金管理可以通過重視企業資金管理，加大管理力度；促進財務風險控制，建立健全相關機制；加強企業資金管理人員的培訓工作……最終提升企業資金有效利用率，促進企業可持續發展。

（作者單位為齊魯通達國際融資租賃有限公司）

參考文獻

[1] 賀超.內部控制視角下企業資金管理研究[J].現代國企研究，2018（04）：28.

[2] 桑春娥.企業資金管理內部控制的應用研究——以XX保險分公司為例[J].會計之友，2014（34）：64-68.

[3] 丁紅霞.加強內部控制 提高企業資金管理效率[J].商業會計，2014（01）：50-51.