企業的內部控制與財務管理分析

陳昌博

摘 要 自從改革開放以來，中國發展的腳步越來越快。中國市場經濟在不斷完善，影響著企業的發展。公司加快了現代化步伐，導致當今企業競爭越來越激烈。在企業發展的過程中，內部控制是企業管理中的重點，一個企業想得到很好的發展，首先就要做好內部控制。但從我國目前的國情來看，在實施過程中，還存在有一些不可忽略的問題，只有解決這些問題，企業內部控制才能得到很好實施。本文主要介紹了中國企業內部控制與財務管理現狀和存在的問題，并提出了相應的解決方案。

關鍵詞 企業 內部控制 財務管理

隨著經濟的不斷發展，企業相關制度正在逐步完善，企業內部控制和財務管理也在不斷完善。目前市場競爭非常激烈，如果公司希望能夠穩定發展，就必須建立相應制度，積極完善內部控制制度，提高財務管理能力。只有這樣，才能提高公司綜合競爭力和管理能力，使企業在激烈的市場競爭中站穩腳跟。

一、內部控制和財務管理概述

結合實踐來看，內部控制是指經濟單位和組織在經濟活動中建立相互制約的商業組織形式和責任分工。它的產生是因為需要加強經濟管理。而財務管理指是企業經濟管理。它和內部控制有著一定聯系，實行財務管理，可以為內部控制提供數據報表等。

二、企業內部控制與財務管理現狀及存在問題

（一）內部控制針對面小

企業內部控制程序需要企業負責人、企業各部門管理人和全體員工共同參與，需要大家一起承擔相應的職責。但現在很多企業內部控制只針對員工，公司規章制度只要求員工遵守，只用來約束員工，對一些高層管理者沒有任何約束力。

（二）企業不重視內部控制，財務管理制度存在缺陷

由于一些企業對內部控制沒有深入認識，從而忽略了內部控制的重要性。一些企業認為內部控制就是控制公司成本，或者覺得實行內部控制會增加工作量，而且沒有增加公司收入，反倒使公司管理成本增加了。內部控制對于有些公司而言，僅僅停留在表面形式，沒有真正實行起來。另外，如果一個企業沒有完善的財務管理制度，會使財務管理工作缺乏約束，從而導致出現各種問題，影響企業的發展。

（三）內部控制程序和財務管理制度不完善

為了增強企業經濟管理，實現企業經營目標，就需要完善內部控制和財務管理制度。雖然說現在很多企業已經實行了內部控制和財務管理制度，但是由于制度比較片面，沒有一個規范的流程，沒有對員工職責進行明確劃分，這將導致員工在每次出現問題時都逃避責任，沒有人會承認。另外，在制度實施過程中，缺乏監督，從而使其不能很好地實施。

（四）財務報表和相關信息缺乏真實性

在我國，在會計核算方面，往往會出現差異。這種現象常見，并暴露了公司內部控制系統問題。會計信息缺乏真實性，主要影響因素有以下兩點：第一，相對來說，我國會計制度是比較完善的，但由于執行力度不夠，導致信息失真。第二，因為個人問題，有些人會利用職位謀私，私自挪用公司財產。為了不被人發現，存在做假賬的現象，相關財務信息不真實。虛假會計信息會破壞正常的經濟秩序，對于此類問題，需要盡快解決。

（五）企業會計從業人員自身素質低下

一個企業想要發展，想要能夠很好地實行內部控制和財務管理制度，高素質的會計人員必不可少。有些企業會對會計人員進行專業培訓，會經常開展培訓課程，但是有些員工并沒有高度重視企業培訓，隨便應付了事。這樣，會使得財務人員水平無法得到提高，達不到企業的用人要求，使公司制度無法夠開展實施。還有一些財務人員思想觀念比較落后，缺少創新。財務人員自身問題阻礙了企業的發展。

三、加強企業內部控制和財務管理的解決辦法

（一）提高對內部控制的認識，實現人人參與

一個企業的內部控制需要全體人員參與，包括董事會、經理層等，每個人都應承擔相應的責任。在公司內部，要加大宣傳內部控制，使人人都能認識到內部控制的重要性，使公司能夠有一個優秀的企業文化。領導應該以身作則，為員工做榜樣，展現出作為管理人員的主導作用。

（二）財務管理觀念應與時俱進

內部控制可以確保業務管理法律合規性和資產安全性，并可以保持財務報告和相關信息的真實性。在企業中，很多管理人員都有著很多權利，使對其的監督管理工作難以開展。因此，內部控制應在治理結構、權責分配和業務流程方面發揮相互制約和相互監督的作用，同時兼顧企業運作效率。管理者公司內部控制部門或人員應具備獨立性。此外，有些企業只重視經營，而忽略了管理運營理念，這樣的管理方法是不可取的。一個企業的發展離不開財務管理，應全面認識到財務管理在企業中的重要性。

（三）完善內部控制和財務管理制度

如今，市場經濟快速發展，在這樣的環境下，企業想要長期屹立不倒，首先要完善內部控制，建立財務管理制度。這對公司的成長和發展非常重要。應根據公司實際情況建立內部控制，例如結合公司經營規模、業務范圍等，根據情況變化進行調整。在企業發展過程中，內部控制應貫穿企業運營的每一個環節，對于一些重點環節要加強監控。此外，企業要結合運營中碰到的問題，需要不斷完善內部控制制度，增強風險防范意識。對于財務管理制度，要接受新思路，有必要加強資金管理制度，建立金融監管體系。

（四）財務人員應提高自身的專業能力，發揮自身的作用

在企業中，財務人員有著特殊的地位，掌握著公司的財務信息。財務人員自身的能力將影響公司的財務管理水平。想要提高公司財務管理水平，首先財務人員要提高自身的專業素養和職業道德水平，其次要加強對專業知識的學習，提高自身的專業水平。同時還要具有創新意識，學（下轉第頁）（上接第頁）會利用高科技來處理數據信息。

（五）建立完善的激勵和約束機制

為了使公司內部控制和財務管理制度更好地實施，需要有效的獎勵措施。公司內部還應設有專門的監督機構，對內部控制和財物管理工作進行監督，發現錯誤后，要給予相應的處罰。而對于嚴格執行制度的部門或個人，應給予相應的獎勵。獎罰分明，可以提高員工的積極性，從而促進企業的發展。

（六）進一步提升企業領導者內部控制與財務管理力度

要想充分地發揮內部控制與財務管理工作的重要作用，進一步提升企業領導者對它們的管控力度十分重要。首先，企業內部控制除了要切實遵照均衡原則以外，全體員工不管是領導者還是普通人都應納入控制范疇，并且對于資產與信息等也要做好管控。其次，企業財務管理工作的領導者應與時俱進，結合當前的實際情況改變自身的經營管理思想，切實提升對內部控制的重視程度，并定期召開財務部門會議了解情況，之后切實按照經營狀況構建資金使用計劃，以此最大限度地保證企業生產經營效益。

四、結語

隨著市場經濟體制的不斷改革，企業想要獲得穩定發展，就要高度重視內部控制和財務管理。要引進先進的管理方法和手段，使企業實現高效率化，為公司發展奠定基礎。

（作者單位為寧波捷豹集團有限公司）

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