企業(yè)現(xiàn)金流管理策略的探討

吳清金

【摘要】隨著市場競爭的日益激烈，企業(yè)現(xiàn)金流的地位變得越來越重要，足夠的現(xiàn)金流是企業(yè)運轉(zhuǎn)的保障，決定著企業(yè)在市場中的競爭優(yōu)勢。企業(yè)現(xiàn)金流不是單純的大流量現(xiàn)金而是有效的現(xiàn)金流動。企業(yè)現(xiàn)金流的管理是公司財務管理中的重中之重。文章對現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用和地位作出簡要分析，闡述了企業(yè)現(xiàn)金流的科學管理方法，旨在讓現(xiàn)金流在企業(yè)中發(fā)揮出最大的作用。

【關鍵詞】現(xiàn)金流 管理 效益

現(xiàn)金流管理的好壞決定著企業(yè)的運營狀況，是檢驗一個企業(yè)財務管理水平的標準。現(xiàn)金流管理不得當會導致企業(yè)的收益受到損失，財務管理出現(xiàn)問題，甚至導致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)困境。對于企業(yè)而言，現(xiàn)金流是價值的體現(xiàn)，它在生產(chǎn)和銷售過程中的有效流動是企業(yè)升值的關鍵，為企業(yè)提供動力。現(xiàn)金流管理不當就會使得企業(yè)在運營中嚴重的缺乏活力，因此現(xiàn)金流的健康管理非常重要，決定著企業(yè)的存亡。

一、現(xiàn)金流在企業(yè)中的作用

（一）現(xiàn)金流理財

通常情況下，企業(yè)的財務體系是通過財務會計報表反映的。財務報表中的指標是企業(yè)財務運轉(zhuǎn)正常的關鍵。企業(yè)報表中包括資金的負債、現(xiàn)金流量表等，其中資產(chǎn)負債和資產(chǎn)的損益常常是靜態(tài)指標，現(xiàn)金流的指標是動態(tài)的。企業(yè)運行中，方方面面都需要通過現(xiàn)金流動才能加以實現(xiàn)。所以現(xiàn)金流在實際的財務管理中最具有活力，時刻處在流動中的動態(tài)資產(chǎn)。企業(yè)通過管理現(xiàn)金流能明確現(xiàn)金收支情況，通過分析能檢查每一筆現(xiàn)金的合理性，它的有效管理能在一定程度上促進企業(yè)發(fā)展[1]。

（二）增強企業(yè)抗風險能力

現(xiàn)金流的管理能增強企業(yè)抵抗各種風險的能力。通常情況下，一些大企業(yè)都具有較為合理的現(xiàn)金流管理體系，它們在市場競爭中的穩(wěn)定性也是較好的。現(xiàn)金流管理涉及到方方面面的內(nèi)容，它分布在企業(yè)的生產(chǎn)銷售、投資經(jīng)營等各個步驟中。現(xiàn)金流的管理將采用科學的分析方法，對多個財務指標進行深入的研究，這樣能降低現(xiàn)金流動中的風險，提高企業(yè)的運行效率。

二、企業(yè)現(xiàn)金流管理原則

（一）戰(zhàn)略性管理

現(xiàn)金流的管理當根據(jù)企業(yè)的需求來規(guī)劃，不同企業(yè)也有著不一樣的管理方法。現(xiàn)金流的管理首先要符合企業(yè)的戰(zhàn)略性原則，現(xiàn)金流管理時要考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略目標，從戰(zhàn)略性的角度來對現(xiàn)金的流動作出安排，保證企業(yè)的戰(zhàn)略和管理之間相互適應[2]。

（二）成本收益

現(xiàn)金流的管理要考慮到企業(yè)運轉(zhuǎn)中的成本以及收益情況，現(xiàn)金流管理方法的不同也會導致不一樣的成本收益。企業(yè)以獲取最大利益為目標，結合實際的現(xiàn)金管理，要和企業(yè)收益相關聯(lián)。從不同的管理方案中選出最能節(jié)約成本和獲取收益的一種，從而使得能達到企業(yè)收益的最大化。

（三）根據(jù)需要

現(xiàn)金流的管理要根據(jù)企業(yè)的實際需求，現(xiàn)金流不是單純的越多越好。企業(yè)中的現(xiàn)金流的管理要有合理性，企業(yè)的現(xiàn)金流太多會造成機會損失，現(xiàn)金流太少又會使得運營工作受到阻礙。因此，企業(yè)的現(xiàn)金流需要適度，能滿足企業(yè)的要求，防止出現(xiàn)機會損失和資金運轉(zhuǎn)中斷的狀況。

三、現(xiàn)金流管理中的問題

我國企業(yè)在現(xiàn)金流管理中存在著多方面的問題，管理方法的不得當導致了企業(yè)運轉(zhuǎn)效率低，存在著潛藏的危機。現(xiàn)金流管理的問題有庫存流動性差，收賬的水平較低和付賬管理方面的不足。庫存運轉(zhuǎn)差導致了資金利用率差，大量的資金被庫存占有，不能實現(xiàn)企業(yè)的增值。應收賬款是企業(yè)的債權，債款較多時會對企業(yè)現(xiàn)金流帶來較大的壓力，造成不必要的損失[3]。同時企業(yè)也應對應付賬款加強管理，應付賬款的存在能對企業(yè)的現(xiàn)金流有很大的幫助，利用它們實現(xiàn)對公司的增值。許多企業(yè)在管理應付賬款時的水平也較低，缺少必要的資金維護正常的運轉(zhuǎn)。

四、現(xiàn)金流的科學管理

（一）企業(yè)資產(chǎn)機構完善

企業(yè)資產(chǎn)機構的完善有助于實現(xiàn)現(xiàn)金流的收益，增強它的流動能力，在一定程度上提升企業(yè)的競爭能力。第一，要增強對現(xiàn)金流的管理，提高企業(yè)資產(chǎn)的使用效率，盡量做到較少的投入獲得較大的收益。第二，通過對現(xiàn)金流的管理，使得企業(yè)內(nèi)部掌控嚴密，以防出現(xiàn)資金損失。現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度加快，這樣能使企業(yè)的運行更加有活力[4]。第三，企業(yè)應通過對現(xiàn)金管理減小負債，降低企業(yè)的資產(chǎn)負債率。企業(yè)也能在市場上進行投資或者融資等。

（二）提高企業(yè)賬款回收效率

對應收賬款的及時回收是企業(yè)現(xiàn)金流管理的重要部分，賬款回收是企業(yè)的內(nèi)部如何增加自身的信用控制能力，對風險進行管理，完善相應的掌控體系。現(xiàn)金流管理應該注重信用的控制，建立起完善的信用體系，對自己的客戶實現(xiàn)信用管理。同時也要針對一些信用不好的客戶進行重點把控，增強企業(yè)自身應收賬款的回收效率。賬款回收管理的加強對企業(yè)的現(xiàn)金流管理有不小的幫助，企業(yè)應對現(xiàn)金流進行不斷的分析和評估。

現(xiàn)金流管理另一個方向是管理企業(yè)的應付賬款，進行有計劃的推遲付款。它的目的是實現(xiàn)現(xiàn)金能夠最大程度的利用。推遲應付賬款在實施的過程中，企業(yè)可以建立集中付款功能的賬戶，實現(xiàn)異地付款和匯票付款等；中心賬戶能對支付的方法和日期全面的掌控。企業(yè)爭取延遲付款時間，創(chuàng)造更多的效益[5]。

（三）增大對成本的控制

企業(yè)能通過對現(xiàn)金流的管理，降低在生產(chǎn)過程中的成本，從而提升自身的營業(yè)能力，降低運轉(zhuǎn)風險。加強對現(xiàn)金流的管理，使企業(yè)節(jié)約運營成本，企業(yè)中通常是對資金進行統(tǒng)一的管理，建立內(nèi)部結算中心，這樣使得企業(yè)能夠加快資金流轉(zhuǎn)速度，不至于使資金出現(xiàn)分散和閑置的情況，能更好的節(jié)儉運營成本，用最少的資金實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。成本的管理也會影響到企業(yè)的生產(chǎn)，減小在生產(chǎn)中的操作成本和各種各樣的管理費用，如招待費用和出差費用等等，通過這些節(jié)儉下來的資金能應用到企業(yè)的主流業(yè)務當中去。企業(yè)通過對資金流動性的加強控制，建立起相應的措施保障資金不被過多的占有。合理的安排企業(yè)的庫存，合理的庫存能減小現(xiàn)金支出的浪費，同時也能減小庫存的損毀程度，盡可能的降低風險，增強企業(yè)的運營能力。

（四）現(xiàn)金流預算

由于市場經(jīng)濟發(fā)展不穩(wěn)定，中間存在著諸多的變動因素，因此企業(yè)加強對現(xiàn)金流的預算工作就變得非常必要。企業(yè)的預算工作中要考慮到可能達到的結果，考慮到全面的情況。現(xiàn)金流的管理離不開預算，預算中的內(nèi)容是要保證企業(yè)有充足的現(xiàn)金可供使用，以防企業(yè)運行中出現(xiàn)資金短缺情況，制定相應的補救措施[6]。預算還能發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流中的多余資金，進行有效的利用，為企業(yè)創(chuàng)造利潤。預算是通過數(shù)字進行編制的，它對流動的現(xiàn)金進行記錄，預算也應該考慮到客戶的信貸期限。企業(yè)通過增強對現(xiàn)金流預算的管理能大大的提高資金的使用效率，使現(xiàn)金流更加具有靈活性，滿足企業(yè)的正常需求，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤。

企業(yè)的現(xiàn)金流預算管理應該以營業(yè)的收入作為重點，它的預算關乎到規(guī)劃的合理性。企業(yè)應依據(jù)生產(chǎn)部的商品和銷售部進行市場的調(diào)研和分析，對商品的價格定位作出評估，預測銷售所產(chǎn)生的收益，制定出科學的現(xiàn)金流營業(yè)收入的預算。營業(yè)收入預算的同時，企業(yè)也應該掌控現(xiàn)金的流出，把控好現(xiàn)金的合理調(diào)度。并且，要注重企業(yè)資金流出的細節(jié)化，明確資金的去向。企業(yè)應針對現(xiàn)金流的管理建立完善的預算體系，進行企業(yè)年度現(xiàn)金流預算，得出流入和流出的總數(shù)，這就要考慮到企業(yè)的生產(chǎn)支出，市場營銷和運營中的各種開支狀況。其次，企業(yè)應進行月度現(xiàn)金流的預算，對年度預算中出現(xiàn)的突發(fā)狀況進行及時調(diào)整，避免企業(yè)走向出現(xiàn)大的失誤。同時，企業(yè)應建立起現(xiàn)金流分析體系，對企業(yè)的資金流動情況進行實時分析，做全面的總結，發(fā)現(xiàn)企業(yè)運轉(zhuǎn)中的規(guī)律。

企業(yè)需要建立相應的現(xiàn)金流管理模式，現(xiàn)金流管理中要綜合不同的管理方案，考慮成本收益，做好評估，實現(xiàn)方案中的優(yōu)選。現(xiàn)金流的管理要注重整體和部分的關系，從整體規(guī)劃來完善現(xiàn)金流管理中的細節(jié)問題。

總而言之，企業(yè)的現(xiàn)金流管理占據(jù)著非常重要的位置，對企業(yè)的運營和發(fā)展有著至關重要的意義。現(xiàn)金流管理的健康與否關系到企業(yè)的市場命脈，決定著企業(yè)的市場競爭能力。企業(yè)現(xiàn)金流管理完善能在市場角逐中求的生存，有了立足發(fā)展的根本。現(xiàn)金流管理中要做到減小對現(xiàn)金的占有，增強資金的流動性，提高資產(chǎn)的利用效率。企業(yè)應加強對現(xiàn)金流的預算管理，建立起分析模型，對潛在危險進行清除。

參考文獻

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