關于調整單位銀行賬戶管理模式的思考

■徐 穎

單位銀行結算賬戶，是銀行為單位存款人開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。截至2017年末，全國單位銀行賬戶5.43萬戶，其中，基本存款賬戶3.31萬戶，占比69.16%。試點取消企業銀行賬戶開戶許可證的核發，調整銀行賬戶管理模式，是落實“放管服”工作要求，優化企業開戶服務的重要舉措。本文結合《通知》的發布，對管理模式調整的主要內容、管理模式調整后的政策效應，對各方可能帶來的影響進行分析。

一、單位銀行賬戶管理的現狀

2003年，人民銀行頒發《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，建立了以基本存款賬戶為龍頭的賬戶管理體系。2005年，印發《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》，從銀行結算賬戶開立、使用、變更和撤銷等方面對《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》進行有益補充。2006年，人民銀行印發《關于規范人民幣銀行結算賬戶管理有關問題的通知》，針對人民幣銀行結算賬戶管理制度實行中存在的問題，進一步規范人民幣銀行結算賬戶管理。2007年，《人民幣銀行結算賬戶管理系統業務處理辦法》實施，通過搭建統一的業務管理系統，規范單位銀行賬戶管理，提高信息化管控水平。

以上管理政策的頒發，對規范人民幣銀行結算賬戶的開立和使用，維護經濟金融秩序穩定發揮了重要作用。然而，隨著我國市場經濟體制的逐步深化，經濟金融環境、企事業單位和個人的資金支付需求及銀行經營方式等發生了一系列變化。在這些因素的綜合影響下，現行單位銀行賬戶管理制度的局限性逐步顯現，對現行的單位銀行賬戶管理模式進行調整成為賬戶管理的重要議題。2018年5月，中國人民銀行印發《中國人民銀行關于試點取消企業銀行賬戶開戶許可證核發的通知》（銀發〔2018〕125號，以下簡稱《通知》），《通知》明確在江蘇泰州及下轄縣（市、區）、浙江臺州及下轄縣（市、區）試點取消單位銀行賬戶開戶許可證核發，將賬戶管理模式由核準制調整為備案制。本文接下來對管理模式調整的主要內容、管理模式調整后的政策效應，對各方可能帶來的影響進行分析。

二、管理模式調整的主要內容

1.取消核發企業基本存款賬戶開戶許可證。

在試點地區，人民銀行分支機構對商業銀行為企業開立基本存款賬戶不再核發基本存款賬戶開戶許可證，管理模式由核準制調整為備案制。試點地區商業銀行按規定審核企業身份、開戶意愿真實性以及基本存款賬戶唯一性后，為符合條件的企業開立基本存款賬戶。該賬戶后續辦理變更、撤銷業務也由核準制調整為備案制，無需經人民銀行分支機構核準。

2.加強賬戶事前事中事后管理。

一是銀行開戶事前審核要求提高。試點地區商業銀行為企業開立基本存款賬戶時，由目前的開戶盡職調查轉為實行事前面簽制度，并需兩名（以上）商業銀行工作人員共同親見企業法定代表人或者單位負責人在開戶申請書和銀行結算賬戶管理協議上簽名確認，留存面簽的音頻、視頻資料。

二是對銀行事中事后風險防控約束更強。通過強化基本存款賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項管理，健全企業重要信息發生變化未辦理變更、證件到期未更換、不配合對賬、賬戶連續一年未發生收付活動等異常情形處置機制等措施，進一步強化賬戶事中事后控制，提高商業銀行風險防控水平。

三是人民銀行事后監管加強。在新的管理模式調整下，試點地區商業銀行完成企業開立基本存款賬戶后，人民銀行需依托人民幣銀行結算賬戶管理系統對基本存款賬戶的唯一性及開戶資料的合規性、完整性進行核查。此外，《通知》明確要求人民銀行除需對銀行賬戶管理情況開展現場檢查外，還必須加強非現場檢查，賬戶管理的事后監管將進一步加強。

3.增強銀行賬戶管理的主動性。

一是突出銀行賬戶管理協議的重要性。在市場經濟環境下，商業銀行和企業作為市場經濟行為供需雙方，《通知》要求進一步加強協議管理，通過協議明確約束雙方的權利、義務和責任。

二是試點取消生效日管理制度。在核準制模式下，企業基本存款賬戶開立后，需自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業務。鑒于《通知》已明確要求開戶事前對企業法定代表人或者單位負責人實行面簽制度，商業銀行對企業的盡職調查已相對較充分，《通知》規定，基本存款賬戶自開立之日即可辦理收付款業務。

三是賬戶管理手段愈加豐富。在核準制模式下，商業銀行對于企業不配合銀行開展賬戶管理、企業出現異常經營等情況，缺乏相應制度依據指導商業銀行對銀行結算賬戶進行處置。《通知》則構建了商業銀行主動停止支付、中止業務和銷戶三項強制措施，豐富商業銀行賬戶管理手段，提升商業銀行賬戶管理水平。

三、管理模式調整的政策效應

1.人民銀行。

如上所述，基本存款賬戶占單位銀行賬戶比例近七成。顯然，基本存款賬戶核準是當前人民銀行賬戶管理工作的重點。試點取消企業銀行開戶許可證核發后，一方面人民銀行賬戶核準的審批壓力將減小，有利于將賬戶管理的重心由事前賬戶審核轉移至事后賬戶監管。與此同時，人民銀行事后監管的手段將日趨增加，現場檢查與非現場監管相結合將是未來賬戶管理的主要方向；另一方面人民銀行事前審核取消，商業銀行是否會受利益驅使而放松開戶審核要求，進而增加企業開立的銀行賬戶被不法分子利用的風險，這也將是人民銀行作為賬戶管理主管部門需要考量的一個重要問題。

2.商業銀行。

首先，相比于現行的開戶盡職調查制度，《通知》要求開戶前逐戶面簽并留存音頻、視頻，對商業銀行的開戶審核要求提高，商業銀行為企業開戶所投入的人力、物力資本也將勢必增加。其次，開戶環節人民銀行不再對企業開戶申請資料進行審核，商業銀行開戶時，除需按規定審核企業開戶證明文件的真實性、完整性、合規性并確認企業開戶意愿的真實性以外，還必須確保基本存款賬戶的唯一性。這些要求，都將使得商業銀行端的審核壓力增加，若因審核環節出現問題，商業銀行的違規成本也將顯著增加。再次，商業銀行主要依托人民幣銀行結算賬戶管理系統來審核基本存款賬戶唯一性，在目前的人民幣銀行結算賬戶管理系統中，地區代碼、存款人類別等要素的正確錄入，是保證基本存款賬戶唯一的前提，商業銀行業務人員能否正確、合規填寫要素，將直接影響基本存款賬戶唯一性的控制水平。

3.企業。

試點取消企業銀行開戶許可證核發，企業基本存款賬戶無需再由人民銀行核準通過，開戶審核由商業銀行、人民銀行兩方變為商業銀行一方。開戶審核的鏈條縮短，開戶程序的簡化，企業的開戶效率將提升，企業的獲得感將增強。此外，在現行賬戶管理模式下，企業基本存款賬戶在人民銀行審核通過后，可對外辦理收款業務，待正式開立之日起的三個工作日后，方能對外付款。管理模式調整后，試點地區的企業在銀行開立的基本存款賬戶，自開立之日即可辦理收付款業務，企業資金使用的效率也將提高。