淺談新形勢下商業銀行財務管理的轉型發展

龐時雨

摘要：在新形勢下，商業銀行加快轉型已經成為一種必然趨勢，作為商業銀行中重要組成和核心內容，財務管理的轉型極為重要。面對現代商業銀行的競爭加劇，財務管理也當相應加強，縮小與外資銀行之間的差距，增強自身競爭力。因此，進行商業銀行財務管理的轉型發展是非常必要的，但如何轉型保障我國商業銀行的健康發展，還需要對其進行分析探究。本文主要對新形勢下商業銀行財務管理的轉型發展進行探究，明確目前存在的問題，并提出一些轉型優化建議。

關鍵詞：新形勢；商業銀行；財務管理；轉型發展

自黨的十八大以來，我國發展站在了新的歷史起點，新形勢下我國經濟結構在逐步實現優化升級，各行各業都在進行創新發展。而隨著我國經濟的發展，人們的物質文化水平提高，商業銀行在人們生活中發揮著越來越重要的作用。

一、商業銀行新形勢下的表現

作為現代經濟的重要部分，金融行業也在發生著一些改變，商業銀行新形勢下主要有以下幾方面的表現：第一，在經濟增速放緩的影響下，商業銀行的增長速度也會下降，也會出現各種隱形風險，增加了商業銀行風險管理的難度；第二，在經濟結構優化調整下，商業銀行也將進行轉型發展；第三，經濟增長動力的改變，會使金融監管更加嚴格。在新形勢下，傳統經濟增長方式將進行改革轉型，商業銀行的發展必將順應時代潮流而轉型發展。

在此形式下，作為商業銀行的“調度中樞、專業大腦、變壓器和情報系統”，商業銀行的財務管理工作扮演了非常重要的角色。面臨機遇與挑戰，其財務管理將以商業銀行的戰略轉型目標為導向，通過計劃安排、政策設計、資源配置、績效評價等，成為對戰略支持和戰略執行的最直接、最有效的手段，促成商業銀行的轉型發展的整體推進。

二、當前我國商業銀行財務管理存在問題

1.商業銀行的盈利基礎相對不足

隨著國內金融市場的日益開放、資本及債權市場等直接融資渠道的不斷完善以及利率匯率市場化改革的穩步推進，使得我行整體盈利能力的脆弱性開始逐步顯現出來。目前，我們的盈利仍然嚴重依賴利差收入，利潤對利率的波動高度敏感，而利率市場化和利差收窄幾乎是一個必然的趨勢，受金融“脫媒”利率匯率市場化的影響，我們的業務和收入結構對長期盈利增長是缺乏支持的。同時，由于未來的收入增長空間受到擠壓，將給成本管控帶來巨大壓力。

2.財務管理的成本效益意識較弱

在西方商業銀行管理中，其產權關系比較明確，其財務管理目標就是將股東價值最大化，并實現良f生經營運作，實行全程風險管理。并對分部門、分客戶進行核算，了解其潛在風險，對成本和收益有更清楚的了解。在組織機構體系上，則主要實行扁平化管理，減少管理層次、提高管理效率、節約成本開支。成本核算工作貫穿各個環節，并深入到各部門和員工。國內商業銀行特別是一些基層分支機構，更加注重發展業務指標、數量增長、資產規模的擴大，而忽略了盈利水平，對經濟增加值等效益指標的敏感度不夠，淡化了內部核算、質量效率和財務風險控制工作，致使銀行出現成本核算不連續、成本意識薄弱的問題，降低了銀行的競爭力。

3.財務資源的運用效能有待優化

資源配置過程是一個動態優化、持續改善的過程，外部市場環境的變化，企業競爭策略的調整，都要求資源配置方式作出相應的改變。我國商業銀行的財務管理不夠集中，管理層次太多而導致資源對下配置過程中出現資源節流、層級遞減、考核效率低下，導致激勵資源配置對價值創造主體，特別是基層網點的激勵約束作用并未充分體現，把資源配置搞成“撒胡椒面”，“無功受益，無過受累”的現象不同程度存在，進而影響了員工的積極性。

三、加強商業銀行財務管理的措施

1.優化經營管理模式

財務管理管理作為銀行經營管理的重要方面，變革、創新、發展必須以經營發展為指導。首先，要主動站在戰略的高度觀察和思考問題，將財會管理重點轉向價值創造鏈條及相關管理流程的前端，支持和協助業務經營部門進行多維度價值分析，采用政策工具去啟發和引導業務可持續發展路徑的選擇，以較小的投入取得較大的產出，這就是我們常說的戰略財務管理；其次，不能停留在簡單提供財務資源的層次上，要以專業和職業性的支持，在全面核算、業務判斷、數據分析，甚至在商業模式方面提出建議通過建立模型、方法和參數，提升對業務決策的支持能力。

2.實施全面成本管理

在財務管理中要認識到成本管理的重要性，首先要選取合適的成本核算對象，對所有的成本支出按照經營環節來追蹤計算，對各部門、各人進行分攤，并采取合理的獎懲措施進行激勵；其次，編寫成本項目，并分析成本效益，合理安排預算資金，實現資金的合理分配，使成本預算落實；再次，要實施的就是成本分析和業績考核，可采取分類識別方法來識別主要價值活動，并實行差異化配置績效資源，通過對各層級、各板塊財務資源配置結構、配置方式、配置規則等方面的調整，以“誰創效，誰受益”為核心原則，引入“穿透式”考核，讓業績突出的基層機構和員工更有獲得感，培育經營發展的內生動力；最后，分析各項價值活動中影響成本的因素，并找到降低成本的有效方法。

3.強化定價管理

定價能力是銀行的核心競爭力之一，隨著利率市場化的推進，我國商業銀行需要具備更強的定價能力。一是對此要完善自身存款定價的標準體系，對客戶群體進行細分，并實施差異化定價；二是對數據的作用重視起來，運用數據完善定價模型，要充分考慮到資產利用的收益和經營成本等；三是要建設合理的利率定價機制，使銀行具備差異競爭的優勢。四是要強化定價考核和動態監測評估，提高價格敏感性。強化定價激勵約束考核機制，時調整貸款定價授權政策，引導各級機構加強定價基礎能力的建設，科學運用價格工具，通過定價管理提高效益，主動實現量價平衡管理。

四、結語

在形勢下，我國商業銀行需要提高自身實力，在財務管理方面存在著巨大挑戰，面對存在的問題，要進一步了解根本原因，積極創新金融理念，實現財務管理的順利轉型發展，提高銀行的競爭力。