探討高校內控制度與風險管理的有機結合

李少平

摘要：隨著我國新時代教育事業的飛速發展，高校的辦學模式也呈現出多元化趨勢，形式變得更加豐富，但是給高校帶來的風險也與日俱增。因此，高校在進行相關的管理工作時，不僅要加強內控制度的實施，還要注重風險管理的延伸。本文主要探討了目前高校管理方面的現狀，以及存在的主要問題，并針對問題將內控制度和風險管理進行有機結合，然后提出相關的建議和措施。

關鍵詞：高校 風險管理 內控制度 有機結合

為了保障各項教學活動能夠正常開展，同時避免造成風險管理，高校都會采取內部控制的策略，這不僅能夠保障內部信息資料的可靠性、正確性，還有利于高校內部各種規章制度能夠標準化、規范化的執行。從某些程度上來說，高校的內部控制和風險管理是有機結合的，在內容方面兩者相輔相成、相互交融。因此，在實際管理過程中，高校相關管理人員要將兩者進行有機融合，這對高校各方面管理會起到至關重要的作用。

一、內控制度和風險管理有機結合的重要性

1.內控制度和風險管理的關系

高校的內控制度和風險管理不但有相同之處，而且具有差異性，二者之間的關系是相輔相成、相互協調、相互促進的。目前，高校的風險管理和內控制度之間的關系大體可以分為三個類型：首先，弱化內控強風險的管理。這種類型主要是將內控歸入風險管理的一個子部分，成為風險控制一個單獨的手段。其次，弱風險的管理形式。這主要是將風險管理納入內控的一部分，而內控主要就是對于識別、風險評估等方面進行的一種控制手段。最后，風險管理和內控統一的管理理論。這意味著兩者之間可以相互交換，形成一個有機的整體，同時有著相同的管理主體和目的。通過實踐能夠看出，只有將兩者有機的融合在一起，才能夠更加合理、有效地規避風險。

2.內控制度和風險管理相互結合的重要性

對于高校管理者來說，將內控和風險管理進行有機融合，具有非常重要的現實意義。它能有效輔助高校實施各種風險管理工作，如果高校想構建自己的風險管理體系，就必須引導相關工作人員樹立風險管理意識。

二、高校內控制度和風險管理的現實狀況

內部控制與風險管理是一個完整的系統工程。無論是企業還是行政事業單位，都在建設、完善和評價內部控制與風險管理。做過內部控制的單位會發現，內部控制實際上是一個流程化管理工具，它是將共性的問題通過流程化管理的模式固化下來，通過標準化、規范化的表達形式，明確部門、崗位的職責權限，尤其是價值鏈條中各種不同角色的職責權限，并最終通過信息化固化流程，提升內部控制體系運行的效率。當然，以風險為導向的內部控制建設與評價工作只是解決了組織內部的風險問題，還需要借助于風險管理體系建設，識別、評估、應對外部可能存在的風險問題。

1.我國高校內部控制現狀分析

在辦學過程中，高校之間經常會形成一種惡性的競爭形態，很多高校都出現了盲目擴張，甚至超出自身規模去擴建的現象，對于風險的防范仍然處于一種停滯狀態，其原因在于：首先，高校內部控制意識非常薄弱。高校的風險損失是內部控制非常關鍵的環節，如果風險損失了卻沒有人去承擔，那么這種情況非常容易造成外部管理的疏忽。其次，內部的監督管理不夠完善。很多部門不能有效進行管理監督，即便是查出問題也會采取“大事化小，小事化了”的處理方式，直接導致了內部的監督管理沒有發揮其真正的價值。最后，缺乏相關的風險評估及防范意識。很多高校只顧擴展規模，但是對風險沒有清楚地規劃，導致其擴張的決策缺乏相應的監管和控制，加大了未來發生風險的概率。

2.高校發展面對的風險總結

目前，隨著高校教育事業的迅速發展，高校的數量也在逐年增多，辦學模式等都呈現出百花齊放的狀態，直接導致高校的競爭越來越激烈，面對的風險考驗也在逐漸增多。高校面臨的風險主要有：第一，高校對內部控制重要性認識不足；第二，高校內部控制中經費審批權限存在困境；第三，高校管理部門管理人員職業素養有待提高；第四，高校管理相關規章制度的不健全、不系統。

這些問題都直接或間接導致了高校內部控制不完善、不健全，同時高校對于風險的防范意識匱乏，面對風險也沒有很好的預防措施。

三、將高校內控制度和風險管理有機結合的相關措施

1.加強風險管理和內控制度有機結合的力度

高校加強內部的控制能夠營造出更好的內控環境，有效保障風險管理的順利進行。當然，這一切都必須建立在高校內部的相關工作人員共同樹立較強的風險意識及理論認知之上。雖然目前很多高校的相關管理人員已經形成了一定的風險管理意識，但是其對于風險管理的認知還屬于淺層的研究分析階段，不夠深入，更是對于實際操作缺乏相關經驗。因此，高校應繼續對風險管理的相關結構進行有效、合理地優化。只有這樣，風險管理才能滿足當代高校發展的要求。

另外，為了能夠保證風險管理相關工作的順利實施，高校應該劃分內控制度和風險管理方面的相關義務和責任，通過制定相關的規章制度來進行監督管理。對于相關的崗位，高校也應該進行明確的職權劃分工作，這能夠充分調動廣大師生的參與積極性，讓風險管理呈現全新的發展局面。

2.不斷完善風險預警功能系統

在具體實施過程中，高校內控制度都是以風險管理為基礎的，但這并不是風險控制的關鍵環節，其主要的是要對風險進行相應的預防和預警。要想構建相應的預防和預警系統，高校必須提前建立相關的防線，覆蓋高校內部全體的師生及所有的管理環節。如招生環節、教學環節、調研環節及后勤管理環節等，都應該進行風險的預警管理，同時將高校的財務風險融入高校內部工作的所有環節中。因此，高校要根據自身的實際情況選擇適合的管理模式，然后不斷地收集相關信息，完善自身的風險預警功能系統。這樣，能夠使高校的風險預警工作更加標準化和規范化，對高校的健康發展也起到積極的推動作用。

3.加強高校內部審核風險的管理力度

為了能夠將高校內部設定的相關規章制度落實到實處，高校管理人員必須加強內控審核的管理力度，同時建立相關的監督控制機制。如在進行相關的修繕工程時，高校管理人員可以建立完善的監審機制，有效保障工程的各個環節都能夠得到科學把控和監督，保障工程資金能夠得到有效利用，最終能夠順利地開展和完成工程。再如高校的后勤保障部門可以根據實際情況，如在經營的效益及決策方面的相關問題上，完善自身的審核管理體制，從而保障后勤工作能夠和社會順利接軌。

4.不斷完善風險預估的控制體系

風險預估體系就是對高校制定的相關目標及資源進行有效、科學地量化，這有利于高校把控每個活動的過程。從某種意義上來說，高校屬于公共事業，要以社會的利益為主導，高校并不是盈利機構，國家教育事業給予的預算也具有確定性，方便了高校把控自身的經濟活動。一旦高校形成合理的預估體系，就能將資金的效用發揮到極致，充分保障各種管理活動及業務的順利進行，這對于高校實現自身教育目標具有深遠的意義。在實際的高校業務中，高校管理者要結合本校的特點做出適當地調整，不能僅僅參考上一年度的風險預估，因為這種預算參考非常缺乏有效性和科學性。同時，高校應該積極調動廣大師生參與風險預估，編制更加合理、科學，以及適合本校特點的預算體系。

另外，在年初的時候，高校管理者應該向全體師生如實公布今年的預算，并在年末的時候及時公開考核結果，對內部資金實現有效控制等，這些都能有效降低風險。

綜上所述，高校的內部控制應該具有完善性，這對于社會的聲譽、辦學成敗以及學校發展的可靠性方面都起到了關鍵性的作用。隨著高校在管理體制方面的不斷深化改革，內部控制將變得越來越重要，值得注意的是，這并不能完全取代風險管理，二者是缺一不可的關系。因此，高校未來的發展應該學會如何預防和應對各種風險，同時在注重風險的過程中，加強高校內部控制體系的建設工作。

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（作者單位：泉州幼兒師范高等專科學校）