煙草企業財審工作模板的研究與應用

井艷霞

摘 要：本文通過對財審工作模板的研究與應用以及這種管理方式的創新，規范企業管理活動和經濟行為，規避財稅風險，提高會計信息質量，加強制度的執行力和工作流程的落地，提升財審、業務人員工作效率和工作質量，達到降本增效的目的。

關鍵詞：企業管理；財務審計；模板

中圖分類號：F406.7 文獻標識碼：A 文章編號：1004-7344（2018）30-0304-02

企業的財務管理是企業內部各種管理關系的交叉點和樞紐，企業一切經營活動都是通過財務來處理和反映的，而財務管理又離不開規范的財務會計基礎工作。因此，在企業管理中，要善用財務思維，不斷強化責任意識和成本效益意識，督促業務人員從源頭管控各類經濟行為。因而加強企業財務會計基礎工作，不僅是財務會計工作自身的要求，也是提升業務人員工作效率和質量，真實記錄、如實反映、嚴格監控企業管理活動和經濟行為的需要，更是持續提升財審監管水平，夯實企業綜合管理基礎的需要。

1 開展財審工作模板研究的意義

1.1 提升企業基礎管理水平的需要

隨著近幾年煙草行業“抓基層、打基礎、強管理、重創新”工作的深入開展，各類規章制度越來越健全，但怎樣使眾多的制度執行落地卻是個難題。企業管理中個別基礎性工作規范化程度不高，企業制度、工作流程執行不到位等問題逐漸顯現，影響了企業管理工作質量和規范水平的提升。比如新人入崗，老員工工作調動易崗，因休假、病假、產假等短暫替崗等原因，調整到新崗位的人員怎樣盡快進入新角色，適應新崗位，快速掌握工作標準和流程、保證工作質量和工作時效性等是個難題。

1.2 提高財務審計管控水平的需要

良好的企業財務審計基礎工作，能夠有效記錄、反映、監控企業管理行為和經濟活動。而高質量的會計基礎工作，離不開財務人員較高的綜合業務能力水平和標準實用的管控工具，比如財審人員進行日常會計事項審核判斷、會計核算、會計憑證審核、預算費用分析、進行內部審計等各類管理活動時，雖有會計核算辦法、財務開支管理辦法、預算管理辦法、審計管理辦法等等規章制度遵照執行，但各類規章制度大部分是籠統的文字表述，未將各類制度要求具體化，無規范標準、清晰實用的表單工具，加之眾多財審人員專業水平、素質能力參差不齊，對新的財稅知識掌握不及時等因素，導致經濟業務審核監督內容缺失，撰寫的報告、分析文字資料要素不全、質量不高，可利用價值低，事前、事中作用發揮不到位，影響了財審管控監督對企業管理核心作用的發揮，也影響了會計信息質量。

1.3 提高業務人員工作效率的需要

針對當前的嚴峻形勢，就煙草行業來講，單靠開源的貢獻來支撐稅利增長目標已經變得越來越有難度，經過連續幾年大力壓縮費用，費用壓縮空間明顯收窄，管控難度也越來越大，怎樣抓好管理，推進降費降本增效，已經變得十分必要和迫切。當前由于企業內部缺乏科學高效的管控平臺，及管控工具，部門間溝通成本過高，重復和無效作業較多，員工工作效率低下、隱形成本過高，也導致管理費用升高及經濟效益下降。以財務報銷工作為例，存在因業務部門提報基礎資料內容不完整、信息不全面、財稅知識少、專業平臺應用不熟悉等原因，導致財務人員反復解釋、業務人員不斷返工，業務人員和財務人員工作效率低及時間、人力、辦公資源等各種浪費的問題。

2 財審工作模板研究的內容

通過梳理分析財務審計及各業務部門影響工作效率、會計信息質量及企業工作基礎規范的管理難點及亟待解決的瓶頸問題，以精益管理思想為出發點，充分利用精益工具，以做細、做精、做全的標準，全面梳理各項規章制度，將財務開支報銷管理、資產管理、預算管理、審計管理、采購事項等各類制度要求予以具體化、表單化、流程化，從會計基礎、財審管理、軟件應用、財務培訓等方面進行研究應用財審工作模板，以標準化的模板促進會計基礎工作、會計信息質量乃至企業整體基礎工作水平的提升。

2.1 會計基礎類表單式模板

主要包括預算審批表、付款申請單、借款審批單、合同審批表、費用分割單、物資驗收表、折舊費計提表等通用表格類；數字大小寫模板、數字大寫金額生成器、粘貼單、費用報銷封面等表單填寫、粘貼規范類；涉及辦公費、會議費、業務招待費、物資采購、差旅費等等具體業務的表單照片類。各式各類表單模板，規范經濟事項報銷填寫及報銷手續，也規范了原始憑證附件資料及經濟行為，不但使會計基礎工作規范化，同時從源頭上規避財務風險，減少錯誤發生，提高工作效率。

2.2 財審管理及分析類文字式模板

主要包括預算編制說明及執行分析報告、資產計劃提報說明與處置請示、資金收支提報計劃說明及執行分析、基層經濟審計實務、資產租賃合同、現金流量分析、收入成本費用分析、資產負債分析、請示報告等等書寫性模板，各類模板使文字性資料中各關鍵點內容完整、信息全面。比如基層經濟審計實務模板，研究制定各審計方案和報告、公告等模板，同時搜集近3年的審計底稿，歸類整理問題點匯總數據庫，列示常用審計方法。

2.3 財務審計軟件應用類視頻流程式模板

主要包括資金監管平臺操作模板、用友財務核算軟件、國資系統操作模板、稅收申報操作模板、審計管理操作等流程化應用視頻模板，各類模板能大大促進流程建設落地執行工作。以稅收申報模板及資金監管為例，制作符合工作實際的稅收申報、資金監管平臺操作微視頻，做到流程建設工作落地執行，無論何時、何人到本崗位，均能馬上掌握本崗位工作操作流程，迅速辦理相關業務，使工作無縫隙、不間斷，工作時間不減、質量不降。

2.4 財務培訓類漫畫式模板

主要包括國家及行業相關財稅新規定，比如發票開具新規定、發票宣傳、稅務申報、稅種宣傳等漫畫類模板。用漫畫展示，采用現場教學、微信推送、Espace、OA辦公平臺等多種載體及形式進行培訓，提高參培人員的學習興趣和學習時間；讓經濟業務事前經辦人員、事后審核人員均了解最新財稅政策，把管控關口前移，減少錯誤發生，提高工作效率。

3 財審工作模板應用的效果

3.1 深度融合，規范標準，執行力強

財審工作模板深度融合財務報銷與制度文件、工作流程，將相關制度文件的具體規定、工作流程的落地執行，用文字、表格、圖片、視頻等可視化工具進行規范標準，體現了制度文件流程的剛性，實用科學，操作性強，并形成若干SOP標準化文件，提高了制度文件的執行力，確保了流程文件的落地執行。

3.2 形式多樣，簡便易懂、規范高效

文字、表格、圖片、視頻等多種展現形式，既具有趣味性和規范性，又簡便易懂、實操性強，是一套實用的新進財務人員培訓資料和工作開展實務指南，大幅提高了工作效率和工作質量。它規范了報銷填寫及報銷手續，防范財稅風險，能降低90%以上的報銷返工率，提高換崗報銷人員及財務審核人員工作效率50%以上，大大提升了會計基礎及財務管理的規范化水平。

3.3 形成體系，指導內審，推廣經驗

各類審計工作模板實務模板及典型案例審計數據庫，創建了一套內部審計操作指導體系，能快速分享先進內部審計管理經驗，有效提高內部審計職業化水平。使煙草行業的常規經濟責任審計，以及打假經費、科研經費專項審計等各類內審業務操作更加規范，審計質量、審計效率及審計效能得以較大提高，最終促進管理層及時阻塞漏洞、規避風險，提高經營管理水平。

3.4 復制性強，推廣迅速，成效明顯

該模板可在煙草行業快速復制推廣。構建的規范高效模板化企業管理工作新思路，在財審管理各項工作運用的基礎上，能推廣到企業管理的方方面面，在人員交接、黨建、培訓、采購計劃、辦公室總結提報、員工培訓等等方面均能運用并取得較好效果。

3.5 嚴格規范，實用及時，便捷高效

該模板設計時，嚴格按國家有關法律法規和規范性文件的要求和規定，結構清晰，內容完整規范。該模板完全結合煙草企業最新管理需要，將企業內部控制具體化，以表單為載體，及時進行更新、調整和完善，體現了流程性、實用性和及時性。該模板使用時充分利用現代信息技術和手段，大大提高了財務審計人員、業務經辦人員的工作效率和工作質量。

綜上所述，通過對財審基礎工作模板的研究與應用，實現了財務管理基礎資料規范化、培訓形式多樣化、管理手段科學化、流程執行落地化，大大提升了會計信息質量，提高了財審、業務人員的工作水平；通過財審工作模板的研究與應用，做到了管控關口前移，事中控制高效，事后分析到位，消除了辦理經濟事項存在的時間、人力、資源等各種浪費，提高了工作效率，達到了降本增效的效果。

參考文獻

[1]張 毅.基于模板化的企業財務會計基礎工作探討[J].中州煤炭，2011（01）：99～100.

收稿日期：2018-9-16