基于預算管理的公立醫院大型醫療設備效益分析

李天鵬，嚴郁，馬靖武，徐玉紅

南京中醫藥大學附屬醫院（江蘇省中醫院） a. 計劃財務處；b. 設備處, 江蘇 南京 210029

引言

隨著公立醫院改革進一步的深化，公立醫院將面臨新的任務和挑戰。公立醫院醫藥價格綜合改革取消了藥品加成，同時降低部分大型醫療設備檢驗檢查價格，公立醫院面臨前所未有的運營壓力。公立醫院只有在堅持公益性的前提下，推動醫院管理的規范化、精細化、科學化，提高醫療服務的效率和經濟運行效率，增強自身的競爭力，方能適應醫改，保障公立醫院健康可持續發展。

1 醫療設備管理應以預算管理為前提

醫療設備是公立醫院開展醫療、科研、教學等工作的最基本要素，而大型醫療設備則是不斷提高醫療技術水平的必要條件，是體現公立醫院診療水平的重要標志，對提升醫院社會效益和經濟效益起到了決定性的作用。目前各大醫院均加強對醫療設備的管理，開展大型醫療設備效益分析[1-2]，但普遍存在以下問題：① 重事后核算輕事前預算；② 強調單機測算忽視全面分析；③ 缺乏設備運營后的跟蹤考核。

預算管理作為公立醫院大型醫療設備精細化管理的重要管控手段,是對醫院各部門設備資源進行論證、采購和控制，以便有效地管理和協調醫院的設備診療活動[3]，主要具備以下特點：① 預算是事前的計劃，預算是根據醫院發展規劃，對未來醫院設備的配置提前作出的有計劃、有步驟的安排；② 預算是全面的籌劃，醫院根據業務發展需要，根據醫院運營情況和財力情況，對設備進行可行性論證，全面統籌編制設備預算；③ 預算是管控的依據，醫院對于設備的管理，必須嚴格按照預算的具體要求實施，做好設備的采購、維護、跟蹤、考核全過程控制，實行預算安排與預算績效評價結果掛鉤，保證設備投入目標的實現[4-5]。

大型設備的經濟效益論證作為設備預算編制的起始環節，是設備預算的決策、審批、執行、考核的重要依據，通過對醫療設備資產使用情況及經濟效益分析，為醫療設備科學配置和決策提供客觀全面的信息。

2 大型醫療設備效益分析

以我院放射科為例，擬于2018年購置一臺全新MR，提交設備預算，填報《申購醫療儀器設備效益測算報告》。

（1）報告主要內容：科室醫療設備基本情況、大型醫療設備的使用情況、經濟效益分析、對疾病診斷及治療影響情況、對科研和教學工作貢獻程度[6]等。

（2）數據來源：采集醫院綜合運營管理系統（ERP）中醫療設備資產數據、成本數據，通過醫院的HIS系統，根據設備收費編碼、設備收費所屬科室、查詢年度的時間范圍，查對相關醫療檢查項目工作量及收入數據[7-8]。(注：目前HIS系統數據按收費項目統計核算，沒有核算到每臺設備，收費項目組合是由醫生根據患者實際情況確定。)

3 效益測算與分析

3.1 全院門診量與放射科檢查量對比分析

2016～2017年度門診量與放射檢查量增幅對比，見圖1。醫院2017年比2016年門診量增長10.5%，放射科工作量增幅為11.2%。按月對比發現，放射科工作量增幅與全院門診量增長平均增幅呈近線性關系。因此，放射科大型設備購置應隨醫院門診量的增加而適當增加。

圖1 2016～2017年度門診量與放射檢查量增幅對比

3.2 放射科大型設備工作量及收入對比分析

2017年放射科CT、MR、DR工作量及收入對比（圖2）：其中MR的工作量占比17.1%，收入占比36.7%。放射科應在不影響醫院DR檢查的基礎上，主要發展CT、MR，尤其是MR，收入占比是工作量占比的兩倍，發展潛力極大。

圖2 放射科DR、CT及MR檢查量及收入占比

3.3 設備使用概況

以MR為例，截至2017年11月1日，放射科共有MR五臺，1.5 T四臺，3.0 T MR一臺，具體情況參見表1。5臺MR近一年平均開機率為98.2%，臨床平均使用率157.8%，屬超負荷狀態。

表1 MR使用情況統計表

3.4 維保情況與建議

2016年維修費約為174萬，2017年維修費約為152.08萬，維護成本保持在較低水平。結合設備運行狀況和工程師意見，考慮到S品牌MR性能穩定，故障率很低，如發生小金額維修可考慮單次維修，如發生重大配件更換，金額達到數十萬元時建議考慮帶病保修。這樣能夠在保證設備較高開機率的前提下，盡可能節約維護成本。

3.5 經濟效益測算（按月計算）

3.5.1 設備收費項目及價格

根據物價部門制訂的《醫療服務項目價格手冊》，查找MR對應可收費項目及價格，包括“磁共振平掃（場強3.0 T及以上），570元/部位”“磁共振增強掃描（場強3.0 T及以上），690元/部位”及“磁共振功能成像，50元/項”。

3.5.2 計算設備平均收費價格

統計HIS系統中上述三項收費項目2017年3.0 TMR檢查工作量數據，計算該三項檢查項目工作量分別所占權重，分別為“平掃”100%、“增強”17%、“功能成像”25%。設備平均收費價格=∑（項目收費價格×工作量權重）=712.30元。

3.5.3 預計設備月平均檢查人次

2016年MR平均月工作量4091人次，2017年MR平均月工作量4574人次，平均增長率為11.81%，預計每臺MR月平均檢查人次=(上年度MR月平均檢查人次+上年度MR月平均檢查人次×上年度工作量增長率)/6。

3.5.4 統計設備收入和成本

設備收入以平均收費價格與預計檢查人次相乘得出。而設備成本包括固定成本和變動成本。固定成本含設備及房屋折舊費，平均年限法，折舊年限按同類設備預計使用年限；人員支出，根據財務部門工資表計算；水電費，根據設備功率計算；維修維護費用、房屋修繕費用、其他輔助設備費用，從ERP系統中按實際支出或合同金額計算月平均費用。變動成本含材料費等，材料費即檢查配套耗材、試劑等費用[10-11]。

3.5.5 經濟效益測算方法

經濟效益測算方法有以下幾個方面[12]：

（1）盈虧平衡人次＝固定成本÷（收費單價－單位變動成本），實際檢查人次超過盈虧平衡人次越多，設備經濟效益越好。

（2）投資回收期＝預計使用年限×12×盈虧平衡人次÷月平均檢查人次，投資回收期越短，表示可在較短時間內收回成本，設備經濟效益越好。

（3）投資收益＝（折舊年限×12-投資回收期）×（收費單價－單位變動成本）×預計月平均檢查人次÷(12×折舊年限) ÷設備預算總額，投資收益率越高，設備經濟效益越好。

3.5.6 申購醫療儀器設備效益測算表

根據以上計算方法，按照添置一臺MR進行效益預測估算，結果見圖3[13]。

圖3 MR效益預測報告

3.6 基于工作量與經濟效益測算的購置建議

從工作量來看，MR近兩年均屬于超負荷工作狀態，2016年平均每月工作量5228次部位，2017年平均每月工作量6249次部位，平均增長率為23.76%，增長幅度較大。考慮到核磁檢查量的持續增長以及有可能出現的嚴重故障情況，為緩解高強度工作狀態，需要增加一至兩臺MR。

從經濟效益來看，盈虧平衡人次為326.78人次/月，投資回收期為36.82月，年化收益率為16.84%，經濟效益較好[14]。綜合以上分析，建議配置1～2臺MR，其中一臺用于更新MR1，一臺為新增。

4 結語

當前醫院全面預算管理的理念已深入人心，通過預算管理的全面性、前瞻性和約束性要求，使其成為設備精細化管理的有力工具，而做好做細大型醫療設備使用效益分析是設備預算管理的基礎工作，重要性主要體現在：① 量化分析，數據支撐；② 科學評價，決策參考；③ 績效跟蹤，考核依據。設備的預算管理除了定量的經濟效益分析外，還包括從醫院發展規劃、技術現狀、需求評價、配套條件、科室影響力等多維度[15]展開的定性分析，進行綜合評價，科學決策。對大型醫療設備預算采用科室申報、設備效益分析預測、科主任答辨和專家組論證打分排序的方法，按支出總額優先分配必需的、能創造重大經濟價值的項目[16]，使公立醫院在保障社會效益的前提下提高經濟效益。