納稅籌劃在企業財務管理中的重要性及實施分析

童枚林 歐少玲

摘要：在財務管理中，納稅籌劃是主要的工作內容，為了提高財務管理水平，要加強納稅籌劃管理，最大限度地節約稅款，充分意識到納稅籌劃的重要性，認真做好財務管理工作。本文首先介紹了納稅籌劃，然后分析了納稅籌劃在企業財務管理中運用的重要意義，積極研究了企業財務管理中強化納稅籌劃的作用，在此基礎上，促進了企業財務管理工作的有序開展。

關鍵詞：納稅籌劃；企業財務管理；重要性；實施分析

為了提高企業的財務管理水平，需要充分發揮企業的競爭優勢，對納稅籌劃過程進行嚴格管理和監督，促進了納稅籌劃工作的順利進行。在新時期下需要強化財務管理，在管理中認識到納稅籌劃的重要性，在復雜的形勢中發揮納稅籌劃的有效性，加強財務管理，最終給企業創造了更大的經濟效益。積極發揮納稅籌劃的作用，提高對財務管理工作的認識，給員工創造一個和諧、良好的內部環境，提高了員工的主動性，給企業帶來了更大的利潤空間，在財務管理中積極探討納稅籌劃的重要作用，在規定允許的范圍內，選用最佳的納稅方案，促進了企業融資，有效提高了財務部門人員的納稅意識，大大提升了企業的財務管理水平。

一、納稅籌劃的相關介紹

納稅籌劃指的是通過對涉稅業務進行籌劃，從而制作出一套行之有效的納稅操作方案，以此方式達到了節稅的目的。納稅籌劃起源于西方，稅務專家為納稅人提供了稅務咨詢，成為一種成熟的、穩定的行業，納稅籌劃行為的關鍵是經濟效益驅動，通過對集體企業、國有企業調查發現，納稅籌劃需要及時滿足生產經營的要求，幫助企業減輕稅負，在收入不變的情況下，有效減輕了企業的費用成本，給企業創造了更大的經濟效益。

納稅籌劃主要具有這幾個特點：納稅人的可變通性，納稅的對象和實際對象差別很大，從某種程度上說，納稅人具有可變通性，對于特定的納稅需要繳納特定稅；課稅對象具有可調整性，在定額稅的前提下，稅額越小，代表著計稅依據越小，此時納稅人的稅收壓力也就越小，銷售收入具有可調整的余地，在納稅時，銷售收入盡量多增加可扣除項目；稅率差別性，稅種不同，稅率就不同，因此說，稅率具有一定的差別性，這為企業和個體納稅提供了有利條件；時效性，納稅籌劃具有很強的時效性，在實際納稅籌劃的環節需要根據國家規定的納稅籌劃做出適當調整，此時納稅人只能適應它，同時在納稅環節還會受到現行稅收政策的約束，也就是說，一旦稅收法律發生了變化，相應的納稅籌劃也要跟著改變。

二、納稅籌劃在企業財務管理中運用的重要意義

在現代企業的財務管理中，納稅籌劃是主要內容，在日常工作中需要根據國家稅收政策來開展納稅籌劃工作，積極配合財務管理工作。以財務管理利益為主，在納稅籌劃中，給企業創造了更大的經濟效益，實現了財務管理模式創新。將納稅籌劃運用在財務管理中，主要具有優勢。

1.提高財務部門人員的納稅意識

在財務管理中積極實行稅收籌劃，相應人員熟練掌握了納稅方面的法律知識，以國家規定的法律法規為基礎，全面掌握了稅收政策。日常工作中，自覺學習納稅籌劃知識，提高了財務管理水平，同時也促進了納稅人員納稅意識的不斷提升。

2.降低稅收風險

財務管理過程中不斷提高了納稅籌劃能力，同時降低了納稅成本，在強化財務管理的基礎上，最大限度降低了財務風險。不過于重視自身經濟利益，在財務管理中積極對職業道德、企業未來風險、法律風險等內容進行有效規避，促進了整個行業的健康發展。避免了財務風險影響納稅籌劃，穩定了企業的發展秩序，尊重勞動者切實利益，在此基礎上，有效提升了企業的信譽。嚴格遵守稅收方面的法律法規，科學的考量企業利益，促進企業經濟效益最大化。

3.提高財務管理水平

企業發展與財務管理工作密切相關，因此為了促進企業的健康發展，在財務管理過程中嚴格按照納稅籌劃的基本原則來進行，促進了財務管理工作的有序開展。及時處理好納稅籌劃與財務管理之間的關系，有助于快速實現納稅籌劃的根本目的，高效地完成了財務管理工作，有效促進了企業財務管理水平的進一步提升。

4.實現資源配置最優化

按照國家規定來進行納稅籌劃，有效增加了國家財政收入，實現了資源配置最優，同時在納稅籌劃的環節，及時調整產業結構，將相關資源及時有效地整合起來，在一定程度上提高了生產工藝，促進了企業的健康、穩定發展。增加了國家財政收入，有效地刺激消費，這對企業發展起到了非常重要的引導作用，通過減少稅收的方式，有效增加了財政收入。

三、企業財務管理中強化納稅籌劃的作用

1.納稅籌劃在企業經營中的作用

投入成本對當期利潤造成了重要影響，在企業經營的過程中，需要及時采用合理方式來增加收入，降低成本，在減少存貨成本的環節，利潤降低了，相應的稅務也減少了。納稅籌劃的過程中，考慮了多方面的影響因素，積極分析稅務風險，對企業利益進行權衡，從而提高了企業的財務管理能力，實現了穩定發展。

2.納稅籌劃在籌資中的應用

籌資環節，為了減輕企業的稅負，增加利益，需要將企業籌資及時分為權益、負債，因為籌資方式不同，因此在納稅籌劃環節，需要將兩者及時區別開來，積極運用稅收法律來進行減稅，最大程度降低了企業的稅負，但是隨著企業負債籌資的增加，稅務風險也會增加。

3.納稅籌劃在投資中的運用

根據企業的投資活動來開展納稅籌劃活動，在此環節，主要對企業的投資對象、組織形式進行合理選擇，并根據實際情況來分配各項收益，同時加大對信息技術和產品的有效宣傳，有效規避了財務風險，達到了個人利益和企業利益共贏。

四、企業財務管理中實施納稅籌劃的有效途徑

1.提高人員的納稅意識

在納稅籌劃的過程中，要求相應的納稅人一定要具有基本的納稅意識，及時做好風險防范，提高財務管理能力，同時根據實際情況來采取有效措施，促進了個體利益和企業利益最大化。比如納稅人要學習更多的納稅知識，掌握財務風險的防范知識，提高企業的決策水平，根據企業的運營狀況來制定了有效的納稅籌劃方案，在此環節將企業的收益作為主要考慮，嚴格執行納稅籌劃制度，強化財務管理，提高風險防范意識。在發現財務風險時要及時采取有效措施來解決當前問題，有助于將風險消滅在萌芽狀態，降低企業損失，帶來了最大的利潤。

2.注重專業化人才的培養

加大對專業人才的培養力度，大力推進專業化納稅籌劃隊伍建設，要求納稅人以及財務人員必須要具有基本的納稅意識和風險意識，做好風險防范，及時進行籌資活動，更多關注企業的運營狀況，科學的組織投資活動，構建有效的稅務人才培訓制度。作為納稅人員不僅要熟練掌握納稅籌劃知識，還要能夠熟練操作財務管理軟件，清楚企業的運營狀況、財務現狀，在相互對比的情況下，及時選用了最佳的納稅方案。明確納稅籌劃的標準流程，便于為企業的決策人員及時提供科學有效的參考數據，促進了財務管理工作的順利進行，將納稅籌劃和財務管理對企業的影響降到最低。

3.積極學習稅收知識

積極借助國家的稅收政策來進行納稅籌劃，充分利用稅收政策來進行納稅籌劃，在國家規定的范圍內進行稅務籌劃，加強對專業稅務知識的學習與吸收，在此環節，相應的納稅人要主動研究關于稅收的優惠政策，將企業利益放在首位，不斷提升自己，更好的促進了企業的健康發展。了解稅務規定，根據稅額規定來進行企業投資。及時調整稅務政策，同時國家規定，被用于環境保護、安全生產、節能節水等方面的投資額可以進行稅額抵扣，在此環節需要及時保存相關證明資料，更多的了解稅額抵免方面的優惠政策。給予重點扶持的高新技術產業更多的抵稅額，同時將其擴大到全國范圍內，充分利用國家的優惠政策來制定合理有效的納稅籌劃方案，給企業帶來了更大的經濟效益。

4.積極了解稅率差異

在企業發展過程中需要不斷提高財務管理能力，及時進行納稅籌劃，及時利用稅率差異來進行納稅籌劃，提高納稅人員的納稅意識。比如在稅務籌劃的環節，積極采用價格轉移技術來進行稅務籌劃，促進各個企業之間的交易往來，實現了企業利益最大化。在納稅籌劃的過程中主要以貨物、勞務、資產、資金等管理方式來促進企業利益之間的有效轉移，使得企業可以更好地適應低稅率，最大限度地減輕了企業的稅務壓力。積極分析企業所得稅平均實際稅率與適用稅率的差異，比如所得稅平均實際稅率等于適用稅率的情況：如果當期期末存在暫時性差異或者有可抵扣虧損的現象。及時確認未來納稅，由此得到所得稅資產，在實際工作中不管這種差異是否是暫時性的差異，要求企業所得稅平均稅率等于適用稅率，例如企業在2016年的年末不存在暫時性差異，在2017年，企業稅前會計利潤達到了110000萬元，固定資產賬面價值為100000元，稅法折舊為60000元。根據相關規定和通知，企業固定資產按照2年直線法計入折扣，2017年，企業運用直線法得到的會計折舊為120000元，假如企業適用稅率為32%，在2017年年末有足夠應納稅所得額來進行抵扣，此時得到了企業2017年應納稅率：110000+（100000-60000）=150000元。將應納稅率與暫時性差異及時進行對比分析，這預示著企業的所得稅繳納需要提前，及時確認遞延所得稅資產，因為企業的所得稅繳納時間延后，因此需要分析在未來一段時間內，納稅所得額會大于企業利潤繳納稅額，及時調整納稅時間，從而使得所得稅平均實際稅率不會偏離適用稅率。

5.企業稅務籌劃在財務管理中的應用實例

為了促進企業財務管理的順利進行，及時明確納稅籌劃方案，國家政策為企業的財務管理提供了科學有效的稅率優惠政策和各類補貼，促進了行業內各個企業的公平競爭。在實際工作中企業之間及時達成了協議，以絕對優惠的政策來吸引跨國企業，全面開展了財務管理調查，采用科學合理的手段來提高企業的競爭能力，促進了市場的公平競爭，要求任何企業不得利用稅收、財政、金融等國家資源向特定企業提供優惠條件，更好地維護了市場秩序，提高了企業的財務管理水平。

結束語

對納稅籌劃過程進行嚴格管理和監督，促進了納稅籌劃工作的順利進行，強化財務管理，積極運用稅收法律來進行減稅，最大程度降低了企業的稅負。提高人員的納稅意識，注重專業化人才的培養，積極學習稅收知識，積極了解稅率差異。以貨物、勞務、資產、資金等管理方式來促進企業利益之間的有效轉移，使得企業可以更好地適應低稅率，了解稅額抵免方面的優惠政策，將納稅籌劃在財務管理中的作用得到了很好的體現。

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作者簡介：

童枚林（1979.8- ），女，漢族，廣東肇慶人，本科，研究方向：財務管理；

歐少玲（1972.11- ），女，漢族，廣東肇慶人，本科，研究方向：財務管理。