電力企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理研究

郭棟

摘 要：市場經(jīng)濟的發(fā)展對電力能源的需求量不斷增加，電力企業(yè)的經(jīng)營運行壓力也逐漸增大。對于電力企業(yè)來說，加強內(nèi)部建設(shè)，提高內(nèi)部管理控制的科學(xué)性就顯得十分重要，風(fēng)險管理是電力企業(yè)當(dāng)前經(jīng)營運行中的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制工作開展的優(yōu)劣就可以在很大程度上通過風(fēng)險程度來體現(xiàn)出，也與人們的生產(chǎn)生活以及社會的健康穩(wěn)定發(fā)展都有不可忽視的影響，因此，優(yōu)化電力企業(yè)內(nèi)部控制工作就具有十分重要的現(xiàn)實意義。下面，本文對電力企業(yè)內(nèi)部控制與財務(wù)風(fēng)險管理進行分析研究。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；內(nèi)部控制；財務(wù)風(fēng)險管理

電力企業(yè)在國民經(jīng)濟的發(fā)展過程充當(dāng)重要的能源提供者，而近年來，城市化進程的不斷加快和社會的發(fā)展進度導(dǎo)致用電量逐年上升，給電力企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了良好的市場條件，也得了一定的發(fā)展。但是在公司規(guī)模、營收等方面快速發(fā)展的情況下，內(nèi)部控制體系建立的不夠完善，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生。

1電力企業(yè)面臨的主要財務(wù)風(fēng)險分析

財務(wù)風(fēng)險是公司面臨的各種風(fēng)險之一，但對公司經(jīng)營的影響較為重大，通常來講，當(dāng)前我國電力企業(yè)主要面臨著經(jīng)營方面、籌資方面的財務(wù)風(fēng)險，具體如下。

1.1經(jīng)營風(fēng)險

電力企業(yè)主要為所在地區(qū)的家庭或企業(yè)提供穩(wěn)定、可靠的電力供應(yīng)。但是用戶對于電力的需求直接決定著電力企業(yè)財務(wù)穩(wěn)定性，對于電力生產(chǎn)和供應(yīng)之間的協(xié)調(diào)是造成電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要原因。比如電力企業(yè)正常的電力基礎(chǔ)設(shè)施與運營所需的資金較大，而其通過電力供應(yīng)所獲收益較少，則會導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。此外，因為電力的供應(yīng)需要建設(shè)大量的基礎(chǔ)設(shè)施來保證，這些基礎(chǔ)設(shè)施原材料市場價格的波動也是影響電力企業(yè)經(jīng)營過程中財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的重要因素。

1.2項目投資中的財務(wù)風(fēng)險

項目投資就是指企業(yè)將一些資金投入到項目中，分析了市場的發(fā)展和需求，最終將資金投入到項目建設(shè)中。所以電力企業(yè)的經(jīng)濟收益這就會受到市場客觀因素的影響，市場的發(fā)展趨勢有可能呈現(xiàn)上升或者下降，這都會影響企業(yè)的經(jīng)濟收益，因此電力企業(yè)的項目投資主要在于電力設(shè)備的建設(shè)方面。

1.3籌資風(fēng)險

當(dāng)前的現(xiàn)狀是電力企業(yè)對財務(wù)資金的運用缺乏科學(xué)的目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理任務(wù)受到影響，這樣的環(huán)境下造成了企業(yè)的資金使用結(jié)構(gòu)與實際情況況不相符合，甚至難以達到建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)。在部分電力企業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施項目中，如果缺乏充足的資金來保證基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的完善，導(dǎo)致項目無法保障正常運營。

另一方面部分項目中的基礎(chǔ)設(shè)施完善時，缺乏充足的資金保障，項目也無法繼續(xù)進行下去，最終因此而終止。對財務(wù)風(fēng)險管理缺乏追蹤性，也是引發(fā)使用隱患的重要原因，引發(fā)的嚴重后果是控制體系與財務(wù)系統(tǒng)相互脫離，監(jiān)管效用失靈。

2電力企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系探討

內(nèi)部控制是專門的管理體系，以監(jiān)管為手段，以風(fēng)險管控為目標(biāo)，通過建立控制體系的過程從而達到實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)、保證財務(wù)報告的真實和管理的合規(guī)性等目標(biāo)的設(shè)計過程。內(nèi)部控制包含環(huán)境控制、風(fēng)險評估、信息溝通、監(jiān)管五個要素。

風(fēng)險管理則是指對企業(yè)潛在的風(fēng)險進行管理以實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的過程。其中包含識事項、風(fēng)險評估、風(fēng)險應(yīng)對、信息溝通和監(jiān)管。可見，風(fēng)險管理對內(nèi)部控制進行了拓展，兩者在本質(zhì)上都是一樣的，都是為了對企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險進行管控。從這一點來講，風(fēng)險管理是內(nèi)部控制要素的深化，兩者在目的和方法上在本質(zhì)上并無區(qū)別。

首先，內(nèi)部控制和風(fēng)險管理兩者的最終目的是一樣的。兩者都是為了降低企業(yè)的風(fēng)險，將企業(yè)面臨的潛在損失控制在可以接受的范圍內(nèi)，最終幫助企業(yè)降低成本以實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。

其次，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的方法也具有一致性。兩者對風(fēng)險的控制都會采取風(fēng)險識別、風(fēng)險應(yīng)對、后續(xù)評估的步驟。在方法上兩者也是一致的，都是采用環(huán)境控制、預(yù)算管理、管控成本、不相容崗位相分離等手段。

3電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制措施

3.1健全財務(wù)管理內(nèi)部控制機制

就目前情況來看，電力企業(yè)財務(wù)人員未能夠充分認識到風(fēng)險內(nèi)控的重要性，對此必須從領(lǐng)導(dǎo)層入手，樹立風(fēng)險內(nèi)控意識，由上到下傳達，從管理層至普通員工均對此予以重視。同時，電力企業(yè)需健全財務(wù)管理內(nèi)部控制機制，從制度入手規(guī)范財務(wù)風(fēng)險管理工作，具體包括以下幾點：第一，構(gòu)建電力企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的評估機制，嚴格按照企業(yè)實際情況開展財務(wù)風(fēng)險評估；第二，評估結(jié)果風(fēng)險分析，通過風(fēng)險分析，確定不同風(fēng)險因素的應(yīng)對方法；第三，根據(jù)風(fēng)險分析結(jié)果，確定內(nèi)部控制重點、難點，實現(xiàn)對企業(yè)各種風(fēng)險的良好控制。

3.2內(nèi)部控制與風(fēng)險管理統(tǒng)籌兼顧

風(fēng)險管理和內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的兩大工具。內(nèi)部控制可以將企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、管理理念、控制要求融入公司治理、企業(yè)文化、崗位授權(quán)、制度規(guī)范和業(yè)務(wù)流程，通過風(fēng)險評估、風(fēng)險預(yù)警、信息溝通、流程監(jiān)控、有效性評價、缺陷改進等控制活動，推動企業(yè)管理從單一制度管理向體系化管理轉(zhuǎn)變、從傳統(tǒng)管理向風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變、從事后監(jiān)督向過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變、從職能條塊化管理向全流程管理轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)企業(yè)管理水平全面提升。

3.3加強風(fēng)險監(jiān)督管理工作，強化內(nèi)部控制力度

電力企業(yè)要在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立其單獨的風(fēng)險監(jiān)管部門，針對電力企業(yè)可能存在的風(fēng)險做到實時監(jiān)控，尋找出引發(fā)風(fēng)險的根本原因，并對容易產(chǎn)生較大風(fēng)險的因素進行重點監(jiān)控，一旦該項因素有所變動，需要及時上報，從而積極調(diào)整內(nèi)部控制方案，做好風(fēng)險的規(guī)避工作，減少工作中風(fēng)險發(fā)生的可能。同時，電力企業(yè)也要強化內(nèi)部控制力度，提升內(nèi)部控制在電力企業(yè)的地位，明確各崗位職責(zé)與權(quán)限，將權(quán)利與責(zé)任一一落實到個人，確保電力企業(yè)的員工能夠積極配合內(nèi)部控制的調(diào)度與管理，將內(nèi)部控制的實施效果發(fā)揮到最佳。

3.4健全內(nèi)控信息溝通機制，完善信息化建設(shè)

為應(yīng)對不斷變化的企業(yè)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)加強風(fēng)險管理工作，設(shè)立專門的風(fēng)險管理組織，同時應(yīng)建立一套行之有效的風(fēng)險信息制度，健全內(nèi)控信息溝通，建立年度風(fēng)險管理報告與內(nèi)控評價報告機制，對外定期按監(jiān)管部門要求報送風(fēng)險管理報告和內(nèi)控評價報告，建立重大事項報告制度等。隨著計算機技術(shù)的迅速發(fā)展，企業(yè)應(yīng)完善信息化建設(shè)，建設(shè)具備信息在線收集，風(fēng)險在線評估、重大風(fēng)險自動預(yù)警、內(nèi)控自動測試等功能的內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，并在各業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中固化內(nèi)控規(guī)范，將風(fēng)險損害降至最低點。

3.5加快財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制人才的培養(yǎng)

財務(wù)人員綜合素質(zhì)的高低在一定程度上直接影響了電力企業(yè)財務(wù)管理水平，因此企業(yè)必須重視財務(wù)人員培訓(xùn)工作的開展，在實際培訓(xùn)中，可將內(nèi)部控制開辟為一個獨立的版塊，強調(diào)其重要性的同時，大力培養(yǎng)滿足本企業(yè)需求的財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制人才，保證企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)部控制機制真正得到貫徹落實。企業(yè)財務(wù)人員培養(yǎng)，可采取“內(nèi)部培養(yǎng)為主、外部引進為輔”的策略，實現(xiàn)人才儲備體系的完善。

結(jié)束語：

風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作對電力企業(yè)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用，完善電力企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制工作需要得到電力企業(yè)全體員工的支持與配合。電力企業(yè)需要建立健全風(fēng)險評估體系、完善內(nèi)部控制體系建設(shè)、加強監(jiān)督管理工作，強化內(nèi)部控制力度、加強培養(yǎng)風(fēng)險型內(nèi)部控制人才工作，才能有效降低電力企業(yè)所要面臨的風(fēng)險，保障電力企業(yè)的經(jīng)濟效益。

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