增值稅稅率的變化對消費者的影響

章振寰

摘要：數字背后看變化。2018年5月1日起，制造行業增值稅稅率由17%下調至16%，交通、建筑、電信等行業及農產品等貨物稅率由11%下調至10%，看似簡單的一個百分點的微調折射出了國家強力推進增值稅改革、充分釋放消費者購買動能的積極信號。增值稅稅率變化與消費者是客觀制度設計與主觀效能反映的辯證統一。稅率變動依托于消費者為基底形成的經濟指標、景氣指數等發展實際，消費者又是增值稅稅率變化的最終承載。數據顯示，2013至2018五年來，國家通過增值稅改革措施累計減稅2.1萬億元，在優化經濟結構、調整產能供給的同時讓消費者得到了實實在在的好處，消費者充分享受了增值稅稅率變化帶來的巨大政策紅利，消費欲望持續增強，消費行為提檔加速，消費支出不斷擴大，有力的促進了宏觀經濟的合理運行。研究增值稅稅率變化對消費者的影響現實意義明顯。

關鍵詞：增值稅稅率 變化 消費者 影響

一、引言

價格是影響消費者的最活躍因素，增值稅稅率通過影響產品或勞務的市場價格，在國家稅費收入、企業經濟體與市場消費者三者之間建立了良性的逐級讓利傳導機制，增值稅稅率以上游的波動變化“閥門，控制著下游消費者消費行為的“強弱”。總的看來，增值稅稅率變化對消費者的影響主要有兩個方面，一是直接作用于產品或勞務的價格讓消費者減少購買支出，按照增值稅稅率1%的下降比率為例，具體到某個行業某種商品折算出來的增值稅負下降比例大概在5%-6%，這部分因稅率變化而出現的“差價”除了些許企業留存之外，大部分轉化為了消費者享受的價格折扣，價格的杠桿效應刺激了消費者的消費需求，反之則抑制消費需求。二是間接作用于消費者外圍消費大環境，如供需兩端平衡關系、寬松緊縮情境背景、購買消費理念信心等關聯因素，以外部影響促進或延緩消費行為發生。

二、增值稅稅率變化對消費者的影響

（一）為源頭生產“減負瘦身”，以價格優勢增強消費者的購買動機、欲望

從生產與購買的初級發展階段出發，消費者處于被動接受的弱勢一方，市場上能夠提供什么樣產品或勞務，消費者只能選擇什么樣的產品或勞務，尤其是市場上某種產品極其稀缺，屬于完全的賣方市場時，定價權掌握在源頭生產企業手中，同類產品可替代性差、價格居高不下會造成消費者在有購買需求時出現“買無可賣”或“望價卻步”的情況。增值稅稅率降低有效解決了源頭生產企業生產成本過高的問題，節省了財務支出，加速了資金周轉，擴大了生產規模，為市場提供了更加物美價廉的物品，最終實現了產品或勞務價格的不斷下降，價格優勢充分激發了消費者的購買欲望，提升了消費者參與融入生產環節、充當市場消費主體、強化與制造源頭的對接互動性。同時，價格引導機制讓消費者更加關注青睞市場上與增值稅稅率掛鉤緊密、競爭能力較強的產品，自主選擇性的增強進一步釋放了消費者的購買訴求與消費潛能。

（二）為行業轉型“注入動能”，以優化結構加速消費者的購買行為、決定

在社會產品極大豐富、行業結構齊全完整、開放程度同步提升、發展質量效益高效的理想狀態下，消費者應當是社會行業結構重組、產品勞務研發新建的引領者，消費者有什么樣的需求，市場就提供相應某種產品或服務，消費者是社會行業結構轉型的“風向標”。增值稅稅率變化正是基于這種角度上來通過引流行業轉型來影響消費者的，增值稅稅率的變化包括所屬行業稅率不同和具體產品增值稅負變化比例不同兩方面，稅率在不同領域的“減稅降費”程度不是簡單的“一刀切”，這就為各行各業規范有序、自由調劑進入退出市場提供了借鑒，為促進行業轉型、自我循環注入了強勁動力。在增值稅稅率變化的調整修正下，消費者所處的消費供給結構得以優化，消費者在作出決定、選擇品牌、二次追加購買、大批量集中訂購、運用賒銷分期購買等形式手段上越來越多元，助推消費者購買活動的擴大升級。

（三）為暢通渠道“創優環境”，以配套服務擴大消費者的購買投入、支出

增值稅稅率變化對消費者的影響是綜合性的，覆蓋范圍廣闊，不僅涉及衣食住行日常生活，也在縱深改變著整個社會消費環境，滲透于消費者購買行為全過程。以一個普通制造企業職工為例，增值稅稅率的下降使得企業稅負減少，職工收入有了增長，職工消費的經濟基礎得以增強；商家享受增值稅稅率下降紅利推出更大力度的優惠折扣，而且推出了分期付款方式和購買累計積分抵扣現金的促銷活動，消除了因全款購買產生的資金壓力和包袱顧慮，為該職工消費提供了機遇；銀行順應稅率改革形勢聯合商家推出了零利息貸款業務，為職工消費拓寬了資金來源；工商部門也進駐商家設立服務點進行產品質量、消費維權及法律保障專題宣講等，通過以上一系列增值稅稅率變化的工作聯動，打通了消費者供需兩端的諸多連接，為消費者完成消費行為創造了條件。國家統計局數據表明：2017年，全國居民人均消費支出18322元，比上年名義增長7.1%，扣除價格因素，實際增長5.4%，切實反映出增值稅稅率變化對消費者支出的拉動作用。

三、消費者應對增值稅稅率變化的建議措施

（一）順應稅率變化時勢，動態掌握市場價格，精準定位合理消費

增值稅稅率變化給消費者帶來了實惠，僅限于增值稅稅率變化給商品制造者壓低出售價格的情況，所以順應稅率變化時勢包含兩方面內容。一是順應利好形勢，合理預測、科學把握稅率變化規律，動態掌握所需商品或勞務的市場價格波動，在同類產品中選擇價格最低、性價比最高的對應物品，實現消費者自身購買利益最大化。二是看到潛在風險，超前評估、有效防范稅率變化對所購產品或勞務帶來的價格上漲和利益受損，防止因采購信息了解不及時、稅率變化信息不對稱等因素造成消費支出超出實際價值的倒掛現象。消費者作為購買主體，在順應時勢、掌握價格的基礎上，還要立足自身消費能力和風險承載限值實際，選擇適合自己的物品，“只選對的，不選貴的”。同樣的物品在增值稅稅率變化時價格波動的幅度不盡相同，配置高的、功能多的產品在此情況下讓利給消費者的價格數額可能更高，但市場售價依然要比普通同類產品高出很多，因此消費者在產生購買動機、消費欲望強烈的時候要精準定位自己采購物品的價格區間，在增值稅稅率變化區域與實際銷售價格波動范圍、消費者承受能力之間找到最佳平衡點，統籌兼顧獲利與風險的消費臨界，合理消費。

（二）轉變更新消費觀念，選擇最佳購買時機，理性作出消費決定

增值稅稅率變化與消費者的影響是雙向的，制度設計可以影響消費群體，消費群體也可以運用制度設計，增值稅稅率變化通過優化市場結構加速了消費者的消費行為，消費者也可以通過增值稅稅率變化來選擇購買物品的最佳時機。一般來看，當某一行業的增值稅稅率發生較大變化時，代表了國家對該行業稅負征收標準的寬松或緊縮指向性，消費者可以作出直觀的購買判斷。消費者應當樹立適應增值稅稅率變化形勢的靈活消費思想，轉變傳統“按需購買、固定購入”的老舊觀念，把握“適度債務、超前消費、運用賒銷、定期還款”的新型消費模式，在確定購買時段的同時全盤考慮商家生產規模、行業地位、經營實力、市場口碑、信譽評價、信用等級、付款方式、物流運輸、售后保障、服務能力等綜合指標，對“短板過短、長處過長”的廠商謹慎評判，選擇質量可靠、均衡發展的正規商家產品。在增值稅稅率變化對產業結構的刺激下，市場上某類產品有可能會出現短時間內集聚扎堆現象，質量良莠并存、宣傳過分夸大的現象客觀存在，新技術應用、新產品上市周期縮短，消費者在琳瑯滿目的產品架構中要理性選擇，克服盲目追求高大上的“先入為主”式不良消費傾向，在需求供應“爆發式”增長背后保持“平常心”，理性消費。

（三）積極融入消費環境，形成應對變化合力，營造健康消費氛圍

增值稅稅率變化是影響消費環境的重大舉措，消費者應積極融入消費環境，制定“抱團采購”的有效策略，組建區域聯合團體或消費者協會在零散購買、集中購買、批量訂制等不同操作形式上創新改革，以規模來獲取更大效益。與同行業受增值稅稅率變化影響一致的源頭生產企業加強溝通磋商，采取“競價招標采購”、“供應商鏈條浮動管理”等手段增強消費者群體在消費過程中的“話語權”。同時，消費者還應積極引入社會輿論監督、行業管理部門或第三方委托機構在涉及增值稅稅率變化影響消費者合法權益的工作上形成合力，如增值稅稅率變化大幅降低稅負成本而產品價格不降反增等問題，內引外聯，主動作為，共同營造健康和諧的社會消費大氛圍。

四、結語

增值稅稅率變化是我國消費市場發展到一定階段之后，關乎消費者切身利益的熱點問題，自增值稅改革實施以來對消費者的影響日益深化且收效明顯，在惠及消費者發揮其“正能量”的同時還存在些許局部受限的問題，消費者應對增值稅稅率變化的工作重點在于調動起消費者理性消費的積極性、主動性和凝聚力，轉變消費思想，樹立科學理念，合理把握變化，強化稅率運用，乘增值稅稅率改革東風，順增值稅稅率發展浪潮，促進消費經濟的持續穩步向好。