銀行應(yīng)正確理解真實(shí)性審核要求

文/徐衛(wèi)剛 編輯/靖立坤

銀行應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步提高對(duì)加強(qiáng)真實(shí)性、合規(guī)性審核的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化相關(guān)要求，切實(shí)履行展業(yè)原則。

黨中央國務(wù)院高度重視金融安全，要求加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范金融秩序，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。銀行是金融市場，特別是外匯市場的主要參與者，處于外匯管理政策實(shí)施的核心地位，也是外匯管理監(jiān)督檢查防范風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)。從近年查處的銀行外匯管理案件的情況看，一是處罰力度不斷加大，處罰金額占比從2013年的不足10%上升到2017年的30%多，案均處罰金額從2013年的5萬元人民幣上升到2017年的50萬元左右。二是處罰手段日趨豐富，如綜合采取了罰款、沒收違法所得、暫停業(yè)務(wù)、追究人員責(zé)任、公開曝光等措施。從近些年銀行外匯違規(guī)案件看，銀行應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步提高對(duì)加強(qiáng)真實(shí)性、合規(guī)性審核的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化相關(guān)要求，切實(shí)履行展業(yè)原則。

履行社會(huì)責(zé)任

履行社會(huì)責(zé)任是銀行開門營業(yè)的第一要?jiǎng)?wù)，要模范遵守法律法規(guī)。過去幾年，我國處于資金大量流入階段，影響了貨幣政策。個(gè)別銀行明知一些業(yè)務(wù)存疑，但仍然配合客戶辦理大量的資金流入業(yè)務(wù)；而當(dāng)形勢(shì)逆轉(zhuǎn)資金大量流出，政府鼓勵(lì)流出入均衡時(shí)，又配合客戶通過所謂內(nèi)保外貸、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、境外投資并購等，將大量可疑資金流出境外。這些都是沒有正確認(rèn)識(shí)和履行社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)。要履行社會(huì)責(zé)任，就要樹立正確的經(jīng)營理念，正確處理堅(jiān)守合規(guī)底線和追求利潤目標(biāo)之間的關(guān)系。當(dāng)二者之間發(fā)生沖突時(shí)，要毫不猶豫地選擇遵守合規(guī)底線。

當(dāng)前，通過構(gòu)造交易，以內(nèi)保外貸、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、預(yù)付延收等貿(mào)易融資、個(gè)人分拆購付匯等形式轉(zhuǎn)移資金，是外匯管理重點(diǎn)關(guān)注和打擊的行為，各銀行就應(yīng)重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)這些業(yè)務(wù)的把控。特別是對(duì)新設(shè)的異地空殼企業(yè)，更要慎重為其辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。

加強(qiáng)真實(shí)性、合規(guī)性審核

這一要求，實(shí)際上就是了解客戶和業(yè)務(wù)，盡職調(diào)查。這是銀行的看家本領(lǐng)。盡職調(diào)查不僅是監(jiān)管部門的要求，也是自律規(guī)范的準(zhǔn)則。銀行要加強(qiáng)真實(shí)性、合規(guī)性審核，就要做到以下幾點(diǎn)：

第一，不管是經(jīng)常項(xiàng)目下還是資本項(xiàng)目下的外匯收支和結(jié)售匯業(yè)務(wù)信息，如客戶身份信息、交易信息、外匯業(yè)務(wù)信息等，都要堅(jiān)持進(jìn)行真實(shí)性、合規(guī)性審核，真實(shí)性、合規(guī)性本身，就包含了交易合理性的因素。

第二，真實(shí)性、合規(guī)性審核不能僅限于憑證和商業(yè)單據(jù)的表面真實(shí)性（如合同、提單、倉單是否真實(shí)有效等），交易本身也需要真實(shí)合規(guī)，且要與外匯收支保持一致性和合理性。對(duì)于那些憑證和單據(jù)都是真實(shí)的，但并沒有實(shí)際貨物進(jìn)出口或者實(shí)際生產(chǎn)制造，而只是通過資金空轉(zhuǎn)來滿足套利、融資，甚至轉(zhuǎn)移資金的需要（如僅憑一個(gè)倉單，甚至是真假難辯的境外倉單，不停進(jìn)行轉(zhuǎn)口買賣，而實(shí)際上并沒有貨物流動(dòng)的交易），應(yīng)認(rèn)定其為構(gòu)造交易，不具有交易真實(shí)性、合規(guī)性，屬于違規(guī)行為。對(duì)存在異常或者可疑的交易，銀行要進(jìn)一步加強(qiáng)審核。對(duì)于通過電話、網(wǎng)絡(luò)、自動(dòng)柜員機(jī)等非柜臺(tái)渠道辦理的業(yè)務(wù)，要實(shí)行與柜臺(tái)業(yè)務(wù)相當(dāng)，甚至比柜臺(tái)業(yè)務(wù)更嚴(yán)格的審核措施。

第三，對(duì)于真實(shí)性、合規(guī)性存疑的業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)當(dāng)拒絕辦理，并及時(shí)向外匯局報(bào)告。檢查發(fā)現(xiàn)，一些銀行以系統(tǒng)不支持或者沒有依據(jù)等為借口為客戶辦理存疑業(yè)務(wù)，且事后也不及時(shí)向外匯局報(bào)告，這都是沒有認(rèn)真履行真實(shí)性、合規(guī)性審核義務(wù)的表現(xiàn)。

履行真實(shí)性、合規(guī)性審核義務(wù)，還要注意履行反洗錢、反避稅和反恐融資義務(wù)，特別是貿(mào)易洗錢，同時(shí)觸犯諸多規(guī)定，銀行必須加強(qiáng)對(duì)此類交易的真實(shí)性以及貨物流單據(jù)的審核，要確保交易真實(shí)、合規(guī)、合理，堅(jiān)決杜絕僅憑一個(gè)倉單的循環(huán)往復(fù)就為其辦理幾千萬甚至上億美元的結(jié)算。

及時(shí)升級(jí)信息系統(tǒng)和內(nèi)控制度

檢查發(fā)現(xiàn)，很多業(yè)務(wù)銀行不能合規(guī)辦理，一方面是由于信息系統(tǒng)升級(jí)不及時(shí)而不能滿足工作需要；另一方面是因?yàn)闆]有及時(shí)將新發(fā)布的法規(guī)納入內(nèi)控制度，導(dǎo)致問題不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，進(jìn)而影響正確履行盡職審核義務(wù)。

鑒此，銀行辦理外匯業(yè)務(wù)的前提是符合包括信息報(bào)送、違規(guī)行為的界定與發(fā)現(xiàn)等在內(nèi)的外匯業(yè)務(wù)政策要求，并能在技術(shù)層面實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管；否則就應(yīng)該停止辦理業(yè)務(wù)并進(jìn)行整改，達(dá)到要求后才能繼續(xù)辦理。例如個(gè)人現(xiàn)鈔存取以及分拆購付匯業(yè)務(wù)，只有信息系統(tǒng)建設(shè)達(dá)到要求，相關(guān)政策規(guī)定才能真正落地，否則只能依靠事后檢查才能發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，但外匯市場失真的違規(guī)已經(jīng)造成。

此外，銀行還要加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。一是要定期或者不定期更新其內(nèi)控制度，及時(shí)將外匯管理新的政策要求和法規(guī)內(nèi)容吸納進(jìn)去，并第一時(shí)間做好政策傳達(dá)，引導(dǎo)客戶按政策精神和方向辦理業(yè)務(wù)。二是要加強(qiáng)內(nèi)部合規(guī)力量的配置，這也是國際慣例。如正確認(rèn)識(shí)和利用考核辦法，發(fā)揮考核這個(gè)指揮棒作用，引導(dǎo)客戶經(jīng)理加強(qiáng)合規(guī)意識(shí)。三是要把銀行自律機(jī)制的一些規(guī)定和理念，引入銀行內(nèi)部控制，做到他律和自律二者的有機(jī)結(jié)合，以有效規(guī)避政策及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

適應(yīng)外匯檢查處罰工作的新形勢(shì)、新要求

近期外匯檢查處罰工作的方向是加大檢查力度，加重處罰，加強(qiáng)對(duì)外公布案件情況。這么做的背景，是貫徹落實(shí)黨中央國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)金融監(jiān)管、防范金融風(fēng)險(xiǎn)的要求精神，目的是維護(hù)外匯市場穩(wěn)定、健康的秩序。

與過去相比，無論是罰款數(shù)額還是暫停業(yè)務(wù)家數(shù)，包括對(duì)責(zé)任人員的處理，都逐漸呈現(xiàn)從重趨勢(shì)。但銀行只要做到加強(qiáng)培訓(xùn)和內(nèi)部控制，提升業(yè)務(wù)辦理水平，最終是可以做到少被處罰甚至不被處罰的。

需要強(qiáng)調(diào)的是，外匯管理監(jiān)督檢查并不是以罰款為目的，而是為了維護(hù)外匯市場秩序，糾正市場亂象。因此，只要銀行能合規(guī)合法經(jīng)營，合規(guī)辦理業(yè)務(wù)，就不必?fù)?dān)心會(huì)被監(jiān)管處罰的問題。

提出合理化意見與建議

檢查處罰不是目的，也不能從根本上解決政策和監(jiān)管問題。歸根到底，監(jiān)管問題仍需從宏觀政策制定和日常有效監(jiān)管的角度解決。銀行處于業(yè)務(wù)辦理和改革創(chuàng)新第一線，一手托兩家，既熟悉政策要求，又熟悉市場運(yùn)作；既要滿足監(jiān)管部門需要，又要為客戶提供便利化服務(wù)，因此，最適合對(duì)政策制定部門提出合理化意見與建議。建議銀行將日常業(yè)務(wù)辦理過程中發(fā)現(xiàn)的監(jiān)管短板和制度漏洞，及時(shí)向外匯管理部門反饋，以便于監(jiān)管部門及時(shí)調(diào)整政策，防范國際金融風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)那些既符合改革方向又便利貿(mào)易投資，且能實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管的政策建議，也要及時(shí)向外匯管理部門提出，以共同推進(jìn)外匯管理改革，促進(jìn)貿(mào)易投資便利化，服務(wù)和支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

在日常工作中，銀行業(yè)務(wù)人員還要注意做到正確傳導(dǎo)外匯管理政策意圖，協(xié)助客戶解決業(yè)務(wù)辦理難題。實(shí)踐中，有些銀行沒有擺正自己的位置，經(jīng)常為客戶提供規(guī)避外匯管理規(guī)定的業(yè)務(wù)解決方案，既破壞了外匯市場的穩(wěn)定秩序，最終也逃脫不掉違規(guī)被檢查處罰的命運(yùn)。有些銀行甚至被客戶留存全部對(duì)話和通信記錄，證明是銀行引導(dǎo)甚至教唆企業(yè)違規(guī)套利。此時(shí)企業(yè)一般都要求對(duì)銀行進(jìn)行懲處，而銀行因不能提供正確的合理化建議，而處于兩頭不討好的境地。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)

檢查發(fā)現(xiàn)，銀行總行人員對(duì)政策理解準(zhǔn)確，執(zhí)行到位，很少發(fā)生違規(guī)，而分行和支行人員，特別是一線操作人員則經(jīng)常誤讀政策內(nèi)容，違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。更有甚者，還存在同一銀行此分行不予辦理的業(yè)務(wù)卻被其他分行積極推介辦理，最終因違規(guī)被處罰的現(xiàn)象。對(duì)此，銀行必須加強(qiáng)外匯管理政策的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，確保正確理解政策意圖，準(zhǔn)確操作執(zhí)行到位。此外，總行和分行必須是上下一體，全部按照一個(gè)政策意圖理解，按照一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行。不同分行之間也要加強(qiáng)溝通聯(lián)系，對(duì)異地客戶辦理業(yè)務(wù)進(jìn)行聯(lián)動(dòng)審核，確保真正做到“了解客戶，盡職調(diào)查”。如此，就可以避免大量違規(guī)行為的發(fā)生，外匯市場也將保持平穩(wěn)有序。

加強(qiáng)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，也利于銀行和客戶的溝通，準(zhǔn)確傳導(dǎo)政策意圖，避免簡單生硬地將一些業(yè)務(wù)難題歸咎于外匯管理部門和外匯管理政策，影響市場生態(tài)和環(huán)境。銀行業(yè)務(wù)人員在日常學(xué)習(xí)和辦理業(yè)務(wù)過程中，還要及時(shí)關(guān)注外匯管理部門的官網(wǎng)，及時(shí)了解最新政策和精神，以便準(zhǔn)確為客戶辦理業(yè)務(wù)。