基于價值鏈管理模式的財務管理模式研究

2018-12-06 03:45:19

金融經濟 2018年20期

一、前言

1985年美國學者麥克爾·波特首次提出價值鏈這個概念，隨后價值鏈概念也被廣泛運用于企業中，價值鏈包括了整個價值生產經營過程，從原始材料到將最后的產品傳達給用戶。價值鏈確定了材料供應商、采購者、中間商和顧客之間的相互作用關系。其主要是對企業的內部資源進行優化與組合，給企業打造一個穩定的運用環境，具備良好的競爭優勢。在價值鏈管理中，企業要對自身的優勢和所處的一個高度進行明確的定位，以便能夠制定有利于企業可持續發展的管理戰略。價值鏈管理的最終目的其實就是為企業創造增值效益，這也是企業財務管理的終極目標。基于價值鏈管理的財務管理新模式能夠改善企業的財務管理的效率，提高財務管理的水平，以達到企業增值的目的。研究價值鏈管理模式下的企業財務管理，對企業提高競爭力與實現價值增值，對企業的長遠發展有著一定的現實意義。

二、基于價值鏈的財務管理目標

基于價值鏈管理模式下，財務管理的終極目標是實現企業價值鏈的增值。在企業的價值鏈管理中，企業管理除最基本的經營活動管理之外，還要注重對一些增值活動進行管理，而價值鏈的基本組成部分必須是增值活動。從最根本意義上來講，企業經營過程中從生產到銷售其實就是一個不斷實現企業價值增值的活動。價值鏈上的每一個過程增值的程度的大小以及該過程是否能夠實現增值，都是影響企業價值鏈競爭的重要部分。若要增加企業的價值鏈競爭力，就必然要將一些不能產生利益的活動進行刪除，將增值活動細化到每一個環節，而這也就是基于價值鏈下管理的根本所在。

三、基于價值鏈的財務管理內容與方式

1.財務預算

財務預算管理是企業進行一系列活動的前提，是財務管理中的重要環節。當財務管理不斷發生改變時，財務的預算管理也要進行一定的改變。傳統的預算管理存在太多的不足，對企業的發展有著十分不利的影響。傳統的財務預算管理局限于企業的內部，建立在職能組織形式上，包含了企業的財務指標，編制較為單一。在傳統財務預算管理上，利用內部價值鏈對其職能業務進行重新組合，改變傳統預算管理的編制基礎，注入外部價值鏈，改變企業編制形式單一局面；關注企業價值的驅動因素、資金流動管理，推進企業決策結構化和強化管理的過程引導。對企業在價值鏈中的地位要有一個充分的了解，并且要清晰其他業務的整體財務情況，根據目前情況、各個階段以及同行企業的相同業務價值信息進行一個準確的分析，并且對企業的將來發展方向要有一個大概的預估，設定健全完善的財務預算管理體系，提升對財務危機的應變能力以及避免財務危機的能力。

2.財務分析

財務分析是企業財務管理的核心，存在與財務管理的各個環節，包含了融資分析、投資分析、項目成本分析及財務報表分析等一系列過程。價值鏈財務分析是企業實現最終目標的管理根本。對企業的內外部價值鏈、競爭對手的價值鏈進行分析，能夠使企業明確自身在價值鏈中的優勢所在。財務管理人員通過對各個部門的價值信息進行收集，分析企業在經營活動過程中各個環節的增值量，主要是通過對企業本身的產業以及產業中所產生的經濟效益進行分析。在對企業的內外部信息進行有效的分析利用后，企業的管理者才能夠對企業經營活動增值過程有一個較為清晰的了解，才能夠制定出對企業價值最大化的有效戰略。

3.財務控制

財務控制同樣也是財務管理中的一個重要組成部分。很早就有學者提出價值鏈會計的這個概念，而價值鏈會計是對企業價值進行更深層次的探索，包含了企業各個方面的價值信息，對企業的價值鏈進行有效的管控，保證企業價值鏈能夠有效合理的運行，為企業帶來最大程度的價值增值。而價值鏈會計的實現需要靠信息技術來進行，所以價值鏈會計要進行實時的控制。在網絡技術發達的今天，實時控制也變得十分簡便。企業的財務管理系統是對企業的所有業務的財務進行處理和報告，面向整個企業。財務系統是對企業業務中價值產生和價值流向的一些過程進行及時的反應。利用EPR平臺，企業可以有效的擴大財務信息的收集面，能夠有效的提高企業對信息的收集和加工，實現內部信息與外部信息的有效融合，財務信息與企業生產環節價值信息之間的融合，初始信息與加工信息的有效融合，達到最終的信息有機統一的目的。利用該系統平臺，管理者能夠有效的借助這些信息，了解企業的財務狀況，明確企業目前所處的一個經營環境。并且可以對企業的各項經營活動的財務預算進行執行反饋，掌握企業的動態變化方向，對于一些嚴重超過標準的經營活動，可以進行一定的分析和修改，是財務管理能夠有效的避免一些危機。

4.業績評價

企業的業績評價是業務完成的后續工作。在價值鏈基礎上，通過對經營活動的各個環節進行評價，建立一個基于價值鏈的評價體系，改變原始的單一評價方式，從企業的價值增值方面對經營活動進行基本評價。在企業的發展決策的設定與落實過程中，當前的很多策略管理大都停留在理念上，實踐操作性不高。構建的模型具有較強的個性，但相互之間的兼容性不高，有時即便是在一個相同的環境下使用不同模型會得到相矛盾的結果。很多企業的管理層在制定決策戰略時，很容易將個人因素融入。所以在管理評價之一方面，企業的管理者應當對企業的內部價值鏈與整個環境有一個良好的認知，并且以此為依據對企業的價值增值點活動進行評價。有效合理的評價分配，能夠達到鼓勵和管制的目的。

四、基于價值鏈的財務管理模式的實施

1.價值鏈各方的合作

基于價值鏈下的財務管理模式開展，需要價值鏈上的各方進行有效的配合。在以往的企業管理模式中，企業與合作商之間的利益往來都是建立在輸贏的觀念上，并且各方都想從對方手中獲得最多的收益，很明顯這種管理模式根本不適應現代社會企業的可持續發展。在價值鏈管理模式下，多個企業共同合作，形成一個相互影響，相互作用，充分優化整個企業的管理控制，實現各方共贏的一種局面。在實現企業價值鏈的整體增值上，合作的各方必然要消除之間的界限，實現共同合作共同進步。基于價值鏈的財務管理模式首要任務就是，讓企業與其他企業的關系從原始的交易型轉變成合作協同型，從而實現企業之間的雙贏甚至多贏的美好局面。

2.信息技術方式

在企業的價值鏈財務管理模式中，信息技術其實是良好管理的重要管理工具。隨著社會經濟的發展，企業之間的競爭也在悄然發生改變，從原本的企業競爭向企業的價值鏈競爭進行轉變。企業與在企業的價值鏈上，信息的傳遞是必須的，企業要想在價值鏈的競爭上獲得成功，最為重要的一點就是要實現信息的收集和共享。企業要全面的了解客戶的需求，并及時反饋給合作的供應商，最大程度的滿足客戶需求以到達價值鏈增值的目的，從而實現增強企業價值鏈競爭力的終極目標。價值鏈上的各個合作方能夠最大程度的按照客戶的需求，對產品進行加工與合理安排，也必然要借助現代化的電子信息技術，進行實時的信息查詢。所以價值鏈財務管理模式具有很強的信息化特征，如果企業沒有相對全面的電子信息化系統，則很難有效的進行價值鏈財務管理。信息化技術不僅是企業進行價值鏈財務管理的重要工具，也是其必要的組成元素。

3.ERP系統

EPR系統即企業資源計劃系統，是實現價值鏈財務管理的重要工具，該系統是當今階段企業實現科學化合理化管理的一整套的解決方案。該系統的基本理念是將企業的所有業務流程當做一個相對緊密連接的供應和需求鏈，同時將企業的的各個部分劃分成不同的分支系統，在企業價值鏈的管理要求上，對整條供應和需求鏈上的各個環節進行有效的管理，從不同角度和方面為企業提供更全面更豐富的工具和功能。如果沒有ERP系統的支持，價值鏈的存在只是一個原始的理論，并不能進行有效的實施。企業通過對ERP系統實施利用后，企業的管理者可以將企業經營的各個環節和流程看做成一個價值鏈，企業生產的商品在整個過程中進行流動，能夠體現其附加價值。在ERP系統下的企業財務管理模式，可以有效的對企業的各種信息以及影響企業經營活動的因素進行了解和收集，判斷出該過程環節中企業的一些無效的價值活動，以便企業的管理層人員更好的進行決策的制定，為企業發展營造絕佳的環境。

五、結論