論我國小微企業(yè)的財務(wù)風險控制

文/杜晨煊，山西財經(jīng)大學

1 小微企業(yè)的界定與基本特征

1.1 小微企業(yè)的界定

小微企業(yè)是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個體工商戶的統(tǒng)稱，在稅收上的概念主要包括三個標準，一是資產(chǎn)總額，工業(yè)企業(yè)不超過3000萬元，其他企業(yè)不超過1000萬元；二是從業(yè)人數(shù)，工業(yè)企業(yè)不超過100人，其他企業(yè)不超過80人；三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。

1.2 小微企業(yè)的基本特征

第一，投資主體結(jié)構(gòu)多元，所有制結(jié)構(gòu)以私營小微企業(yè)為主體；第二，多為勞動密集型產(chǎn)業(yè)，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)性矛盾突出；第三，發(fā)展不平衡；第四，實力較弱，對外部環(huán)境變化非常敏感。第五，總體人數(shù)較多，但分布分散，規(guī)模相對較小，抗風險能力差。

2 我國小微企業(yè)財務(wù)風險控制中存在的問題

2.1 管理層風險意識淡薄，財務(wù)管理觀念落后

許多小微企業(yè)管理人員對財務(wù)風險認識不足。在現(xiàn)實工作中，小微企業(yè)的財務(wù)管理人員缺乏風險意識，不對財務(wù)風險進行分析，有的甚至認為資金只要越多就越好，進行盲目擴張，導致運營成本增高，負債過高，最終財務(wù)危機爆發(fā)，走向倒閉破產(chǎn)。

2.2 財務(wù)管理薄弱，財務(wù)人員素質(zhì)低

許多小微企業(yè)經(jīng)營者缺乏足夠的會計人才，沒有一個合理的會計規(guī)章制度，導致企業(yè)財務(wù)管理環(huán)節(jié)十分薄弱。并且其財務(wù)人員多數(shù)沒有經(jīng)過全面的會計培訓，有的企業(yè)任人唯親，會計工作效率低下。

2.3 籌資能力差，償債風險較大

資金不足一直是阻礙我國小微企業(yè)發(fā)展的重大因素，由于其生產(chǎn)規(guī)模小，利潤低，誠信不足，很難從正規(guī)的信貸系統(tǒng)獲得資金，只能依靠內(nèi)部籌資和一些地下渠道獲取資金，更加大了企業(yè)風險。

2.4 收益分配風險隱現(xiàn)

我國小微企業(yè)與上級企業(yè)和股東之間，在資金使用和利益分配之間沒有一個合理的管控機制，使得資金管理混亂，權(quán)責不明。從而造成資金使用的安全性和理性無法得到保證。

3 我國小微企業(yè)財務(wù)風險控制中存在問題的原因

3.1 沒有有效的監(jiān)督機制

許多小微企業(yè)實行家族管理，自我監(jiān)督的制度，但對于專業(yè)知識了解程度不夠、盲目干預財務(wù)人員的工作導致這種監(jiān)督幾乎成了一種擺設(shè)。

3.2 企業(yè)管理經(jīng)營模式落后

大部分小企業(yè)是依托資源和廉價勞動力的的粗放型發(fā)展模式，產(chǎn)品科技含量低，完全依靠低成本人力和資源進行生產(chǎn)，使得自身無法可持續(xù)發(fā)展，從而導致小微企業(yè)融資困難，加劇了其財務(wù)風險。

3.3 內(nèi)部財務(wù)控制不合理

完善的內(nèi)部控制制度是規(guī)范操作的重要保障，但我國很多小微企業(yè)內(nèi)部管理混亂，權(quán)責不明確，缺乏足夠的管理人才，沒有完善合理的控制制度。

4 改善我國小微企業(yè)財務(wù)風險控制機制的思考

4.1 宏觀環(huán)境層面

（1）經(jīng)濟政策營造一個有利于小微企業(yè)發(fā)展的環(huán)境

政府應該看到小微企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展和維護社會穩(wěn)定中起到的重要的作用。所以應在政策上予以傾斜，著力改善小微企業(yè)的融資環(huán)境，加大扶持力度，在財政上應該對于小微企業(yè)有一定的偏移，推動中小企業(yè)融資擔保體系建設(shè)、加強融資性擔保行業(yè)制度建設(shè)。

4.2 微觀環(huán)境層面

（1）樹立全員財務(wù)風險意識

財務(wù)風險不僅僅存在于財務(wù)管理過程中，公司任何部門的行動環(huán)節(jié)都可能造成公司的財務(wù)風險。因此，應對公司全體人員進行培訓，讓財務(wù)風險概念在整個公司中得到重視。隨著知識經(jīng)濟時代的到來，企業(yè)管理層需要不斷學習，提高風險管理意識，對關(guān)于改善經(jīng)營管理的意見應給予充分的重視，以調(diào)動員工積極性，不斷提高企業(yè)人員對財務(wù)風險的重視程度和敏感度，從而提高企業(yè)抗風險能力。

（2）加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)

加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，首先應建立一個完善的企業(yè)管理制度，充分調(diào)動企業(yè)內(nèi)部員工積極性和創(chuàng)造性，做到企業(yè)價值和個人價值的統(tǒng)一。其次，建立合理的財務(wù)報表制度，發(fā)揮資產(chǎn)負債表，現(xiàn)金流量表和利潤表的作用，報表專人托管，做到資金逐項登記，非相關(guān)人員無法隨意接觸三表，期末進行賬實核對，對報表數(shù)據(jù)進行合理分析，從而保證資金安全性和有效性。最后，建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機制，設(shè)置專門的獨立監(jiān)管機構(gòu)，并充分賦予相應的權(quán)力，每期按規(guī)定審計報表，監(jiān)督公司財務(wù)使用。

（3）促進小微企業(yè)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

首先，要求企業(yè)領(lǐng)導高度重視，創(chuàng)造一種鼓勵創(chuàng)新，尊重創(chuàng)新的組織文化，將創(chuàng)新思想在整個企業(yè)中得到尊重和宣揚。其次，引進一些具有創(chuàng)新思維的管理層，并從高校引進一批高素養(yǎng)的大學生，定期組織員工培訓，提高員工自身素質(zhì)。最后，可向政府尋求幫助，條件不足時可向政府鼓勵引導的產(chǎn)業(yè)傾斜，并適當說明情況，從而推動企業(yè)的全面可持續(xù)發(fā)展，降低財會風險。

5 總結(jié)

綜上所述，小微企業(yè)如果能很好的控制財務(wù)風險，并建立合理的控制制度，那么小微企業(yè)將不斷的發(fā)展壯大起來。本文旨在分析探究出一些適合我國小微企業(yè)發(fā)展的風險控制機制的方法，以對我國小微企業(yè)發(fā)展提供一些幫助。