企業技術創新績效評價指標體系的構建

文/寇振璽，河南省水利勘測設計研究有限公司

關鍵字：技術創新；績效評價指標；平衡記分卡

1 企業技術創新績效評價指標體系設計原則

1.1 目的性原則

技術創新績效評價指標體系的設計目的是希望能從整體上對企業技術創新活動的成果進行評價，明確導致企業技術創新績效較低的原因，使高新技術企業有針對性的進行改進和提高，將企業有限的資源進行合理使用，提高企業的核心競爭力，同時也幫助政府更好的把握企業技術創新的動向，更合理的制定相關政策。

1.2 科學性原則

這一原則是確保評價結果準確合理的基礎。技術創新績效評價指標應當建立在先進科學的技術創新理論和企業績效評價理論的基礎上。

1.3 系統性原則

技術創新績效是一個系統性活動的結果，對技術創新績效進行評價必須考慮其系統性，將技術創新投入、技術創新管理、技術創新成果和技術創新產出作為一個整體，系統有機的結合起來，對企業技術創新績效進行全面系統的反應。

1.4 可比性原則

技術創新是一個長期的連續過程，所選取的指標必須具有可比性，否則進行技術創新績效評價失去了其實際意義，可比性要求包括橫向可比和縱向可比兩個方面。橫向可比是指所選取的指標有助于企業之間的比較，幫助企業更好的了解自身在整個行業中所處的位置，以便選取目標企業進行學習和改進；縱向可比是指選取的指標有助于企業進行自身內部不同年份之間的比較，幫助企業觀察企業在技術創新投入方面的變化在各個年度對技術創新產出的影響，更好的進行企業資源配置。同時指標選取時必須保證統計口徑和范圍的一致性。

1.5 可操作性原則

進行技術創新績效評價指標體系設計和選擇時，在確保選取的指標具有科學性和系統性的基礎上還有考慮實際可操作性，因為指標數據的搜集受到很多客觀因素的限制，需要考慮所選取指標數據的可獲得性，這樣才能進行實踐操作。

1.6 定性與定量分析相結合原則。

企業技術創新績效的衡量不一定全是數值化的指標，某些指標只能進行定性的分析，不可能一味的全是定量指標或者全是定性指標，必須將定性指標與定量指標相結合才能真正的實現全面、有效而且真實的對企業技術創新績效實施評價。

2 指標體系的構建

2.1 平衡計分卡

Kaplan和Norton[85]將三方面的非財務指標與財務指標相結合對組織績效進行評價，有效避免了以往組織績效評價方法只注重財務指標而忽視企業其他方面的綜合發展，由此提出了當時全新的組織績效評價體系——平衡計分卡。財務指標所反應的信息是企業過去經營管理成果和財務狀況，是滯后于現實的評價指標，容易導致企業管理層過分關心財務成果而忽略企業長遠發展和戰略目標。

平衡記分卡法在關注短期績效財務成果的基礎上，同時考慮長期的財務發展和競爭優勢。企業發展戰略的制定和實施是企業取得成功的關鍵，該方法站在企業戰略的高度從財務角度、顧客角度、學習和成長角度以及內部流程管理角度是個方面對組織績效進行分析和評價。

2.2 指標體系的構建

由Kaplan和Norton提出的平衡計分卡主要是針對組織全面綜合績效的評價，并不能直接適用于技術創新績效的評價。同時目前我國尚未存在一個權威的普遍適用的技術創新績效評價體系，學者們的研究成果也尚未達到一致，本文希望對平衡計分卡法的相關原理進行分析，結合高新企業技術創新的特點，使指標評價體系能夠普遍運用于高新企業技術創新績效的分析和評價。

2.2.1 學習和成長角度——技術創新投入

學習和成長角度是平衡計分卡中實現所有目標的一個強化劑，借助這個角度的各個指標將實際情況和目標間的差距進行縮小。幫助企業減少短期行為，更好的實現長遠發展。技術創新活動需要多方面的投入進行支持，不僅是物力、人力還有財力等多個方面，企業需要從學習和成長角度優化企業資源的合理配置，實現技術創新的低投入高產出。本文主要選擇了人力投入和財力投入這兩個角度的指標對技術創新投入進行衡量，具體包括R&D人員比例和R&D經費比例。

2.2.2 內部管理流程角度——技術創新管理

平衡計分卡評價方法較傳統方法的先進之處在于將內部管理流程列入其中，幫助企業形成獨有的優勢，在日益激烈的市場競爭中謀求生存和長遠的發展。企業提高技術創新績效，不僅要增強人力、物力、和財力方面的投入，還應該增強對這些投入的管理，合理的配置企業投入的這些資源，實現價值的最大化，用最少的投入要素帶來最大的產出和效益，技術創新管理顯得至關重要。企業在進行技術創新的過程中，要有進行技術創新的意識和導向，管理層要調動員工進行技術創新的積極性和熱情，故本文選擇創新導向管理能力對平衡計分卡這個角度的投入進行衡量。

2.2.3 顧客角度——技術創新成果

顧客在企業生存發展中的重要性是可想而知的，不管企業的技術創新活動開展的有多好，生產的產品質量有多高，如果這不是顧客想要的，企業的一切勞動將是白費的，必須要以顧客的需求為導向進行生產和發展。所以企業進行技術創新時也要從顧客角度出發，觀察企業進行技術創新生產的產品適合滿足了顧客需求，在進行技術創新評價指標選取的時候，將新產品市場份額、客戶滿意度等指標列入考慮。只有得到市場認可的產品和技術創新才是企業真正需要的。綜合經濟效益和新產品經濟效益兩者相結合展現了技術創新績效，由于我國目前無法做到對數據的連續性和技術創新數據的制度性，無法對綜合效益進行衡量。新產品經濟效益可以采用新產品銷售收入及其占企業總收入的比重等指標進行衡量。

2.2.4 財務角度——技術創新產出

財務角度的指標直觀的告訴我們企業進行技術創新所帶來的收益，是企業管理層和股東進行技術創新的終極目標。技術創新活動最終如果不能為企業帶來經濟收益，那么這項創新活動也只能說是一次失敗的技術創新。銷售利潤率，凈資產收益率等指標則常常被用來對企業財務角度的產出進行衡量。