多業態下的資金風險防控

文/代舒，撫順石化公司

作為經營多種業務的企業集團，資金管理除了投資、融（籌）資以外，主要是運營資金的管理，而企業日常運行中資金風險的防控就集中在這一部分。面對涉足行業眾多、資金管理人員素質各異以及支付電子網絡化高度發達的現狀，如何既保證企業的正常運轉，又使資金收支安全、順暢、高效，便成為財務管理的新課題。以下著重從五個方面論述新形勢下如何防范資金安全風險：

1 資金管理人員的職業道德教育和思想監督是資金風險防范的基礎

由于資金的收支都由各級資金管理人員來操作，那么資金風險的防控本質是對人員的管理。那么從人的角度來說，資金損失的風險來源一是主觀的偷盜，屬于違法犯罪行為；二是工作的馬虎和疏漏，屬于失職行為。因此資金管理人員的管控就必須針對以上兩種行為作出嚴密的防控措施，并積極落到實處。

首先思想教育、職業道德教育是不可或缺的一部分，并且入職教育僅僅是一個開始，必須在日常工作中密切觀察了解其生活態度、工作態度，以至于了解其婚姻和家庭狀況，所以在資金管理崗位，一名員工的日常表現絕不可以忽略，一旦覺察出現波動，需及時調整其工作崗位，防患于未然。例如，一公司出納人員，在任職初期一直工作勤懇，為人誠實可靠，但隨著婚姻裂變，個人思想隨之發生變化，后又沉湎于網絡賭博，先后輸掉存款和房產，后在代理上級所屬公司的信托理財產品時，攜二百多萬用戶資金潛逃；在世界變化日新月異的時代，在財務資金管理方面，對資金管理人員思想品德教育和思想狀態監控是一項持續性的工作，不容懈怠和忽視。

2 收入資金的有效監管是資金風險防控的重要一環

主觀思想上防控之后就是業務流程上的監督和控制了。資金的流轉分收支兩部分，先談談收入，很多人認為收入資金風險不大，及時入賬就行了，其實資金的流入方面是容易存在巨大的監管漏洞的，漏洞不在資金本身，而在于商品（勞務）的付出與資金收入的銜接上，一是商品或副產品銷售品種單一、數量小，很容易核對進賬，但如果作為多種經營單位，商品品種繁多、數量巨大，每天盤點不及時，會形成資金回籠與產品（副產品）出庫的差異，而這個差異長期滾動就存在資金體外循環的漏洞風險，所以商品現場的每日核查和抽檢就必須從制度上保證，從操作上落實，并監管到位。某公司加油站系統，就曾經出現過會計和出納利用油品銷售和資金回籠的時間差，貪污幾十萬元企業資金的事件。二是罰沒及其他零星資金收入的監督，各類罰款、保證金都應納入企業日常資金管理，及時存入企業銀行賬戶，嚴格監控，每一分現金都不能在個人手里過夜，確保資金管理不留死角，真正做到顆粒歸倉。

3 資金網上電子支付的嚴密防控是資金風險防控的主體

資金管控的重點是支出，從風險防范角度來說，銀行開立的賬戶越少越安全，因此一般多業態的集團型企業盡管所屬企業眾多，為了方便監管也不應該實行“收支兩條線”，不再開立兩個賬戶，而只開立一個賬戶，收支都在一個賬戶核算。現在所有大型企業都已經全面開通了網上支付，啟動了銀企直連，為了保證付款的安全一般需設置三道“防火墻”：一是嚴格、嚴密的資金計劃，該資金計劃和傳統的資金收支計劃有明顯的不同，傳統的資金計劃只是簡單地匡算、編制和籠統執行，而現在的資金計劃是立體、多維、時間精確的資金控制計劃，時期分布到各周（周計劃），明細分類精確到三級子目，尤其是直接鏈接到網銀系統，每周每類資金都已經固化到銀行賬戶，實行剛性制約，不論時間、類別還是金額，超出計劃都無法支付，實現了總體和明細的雙重控制。二是建立標準、高效的審批流程，從招投標、合同、驗收、發票、審核，到各層級領導審批，均通過網上次第迅速完成，確定業務真實有效。三是建立完備的內部牽制體系，每一筆支出都要通過 A、B、C三個點的密鑰審核和確認方可支付，即出納員、復核員和審批人，缺一不可，三位一體，三層防護，從程序和制度上保證每筆支出的方向（單位）、金額、用途都準確無誤。

過去企業都是每月和銀行對賬，并編制銀行存款余額調節表。在網絡信息條件下，可以做到“日對賬”，隨時更新內容，尤其要時時關注異常收支，及時發現問題，避免資金長期失察，造成流失，形成漏洞，實現資金管理的動態監控。

4 傳統支付方式的資金風險防控也不可忽視

除了通過網上銀行處理的業務外，銀行柜員業務也不能廢止。首先是各種稅負的繳納，還需用紙質稅單在銀行柜臺繳納，由于稅款統一上繳國庫，該業務風險很小。另外一種是企業為了實現資金效益最大化，對大額付款往往采用商業承兌匯票，增加利息收入，減少財務費用。因為紙質商業承兌匯票屬于半貨幣性質，同時具有貼現時間的不確定性，還因為可背書轉讓而存在取款人的不確定性，并且有不法分子為逃稅而利用其隱蔽銀行流水，所以紙質商業承兌匯票的使用存在巨大的資金風險，需要建立嚴密可行的操作流程和方法，從各個角度防范資金流失風險。

5 表外資金的風險防控應高度重視

對表外資金的監管也是不能忽視的，雖然它不在正常的業務范圍內。表外資金一是企業工會資金，由于工會財務業務一般由企業財務人員代管，并且隨著長時間的積累，沉淀的資金數額也不小，因此也需要建立相應的制度和流程，保證這部分資金的安全。二是上級所屬的信托公司向員工發行部分理財產品，會委托個別財務人員進行操作，這些理財基金都是走個人代理程序，全部都是個人賬戶資金，涉及員工個人利益，數額巨大，風險系數非常高，應該協同信托公司設計好操作流程、謀劃好風險防控方案，把好事辦好，將這部分資金安全風險降到最低。

在金錢滲透到每個人日常生活方方面面的今天，抵抗金錢的誘惑也常在一念之間，其衍生的各種金融詐騙也層出不窮，企業資金風險無處不在，在惡浪與險灘之間，保持操守，修養正氣，健全制度，規范流程，一定會讓企業這條大船平穩遠航，抵達彼岸。