淺談人工智能時代財務的變革與轉型

彭維

[摘 要] 近年來，人工智能的發展銳不可當，給各行各業帶來了巨大的沖擊。其中，財務行業亦是如此。在大數據、云計算、移動互聯網等技術快速發展的浪潮下，現有財務工作模式將被取代和顛覆，這既是挑戰，又是機遇。那么，在人工智能時代下，如何對財務行業進行有效的變革與轉型，如何使財務工作更加自動化、智能化，已成為一個亟待解決的課題。

[關鍵詞] 人工智能時代；財務；變革與轉型

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 19. 017

[中圖分類號] F237 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2018）19- 0039- 03

1 引 言

隨著新一代信息技術的發展，人工智能時代已經來臨。同時，人工智能時代覆蓋的領域越來越廣泛，其中不乏財務行業。這對基礎財務工作者和傳統財務工作模式沖擊非常大。從企業整體的效益來看，人工智能時代的財務管理模式不僅簡化了財務人員煩瑣、重復的工作內容，而且提高了企業決策的效率，降低了管理成本。同時人工智能時代下的財務人員，應該擁有扎實的專業知識和過硬的綜合能力，才能更好地參與到企業的經營管理當中。所以，財務行業的變革和轉型已是迫在眉睫。企業應充分運用大數據、移動互聯網及人工智能的技術，積極進行變革與轉型，以便適應人工智能時代的發展。

2 財務人員轉型的必然性

2.1 財務共享中心的建立

財務共享自20世紀80年代，由美國通用、福特等大型制造業企業集團提出后，經過30年的發展，已經被廣泛應用于企業運營管理中。2013年12月6日，財政部印發《企業會計信息化工作規范》。其中，第三十四條規定：“大型企業、企業集團應當探索利用信息技術促進會計工作的集中，逐步建立財務共享服務中心。”這一制度為我國企業建立和實施財務共享服務提供了重要的政策依據。據了解，中興通訊、陽光保險集團、四川長虹、中國平安、華為集團、海爾集團等國內大型企業集團已實施了財務共享中心管理模式。隨著移動互聯網技術的成熟，財務共享中心的建立勢在必行。財務共享中心可把會計基礎核算等低附加值的工作集中起來，基于流程再造和IT系統整合，把會計人員從繁雜的核算中解放出來，從而提升會計核算業務的效率。這一變革既為企業節約了人力成本，又提高了工作效率，但同時，大量基礎的會計核算人員將面臨失去工作崗位，這就要求財務人員要不斷提升專業技能，從核算型財務向管理型財務轉型，以便適應新的管理需求。

2.2 財務機器人的推出

在人工智能發展的驅動下，智能機器人的發展速度迅猛，在財務領域，各大機構紛紛加快研發和推出財務機器人。目前，以德勤、普華永道、安永、畢馬威為代表的四大會計師事務所已推出財務機器人。據了解，當下的財務機器人已初步實現替代財務流程中高度重復的手工操作，提升了跨崗位實務操作協調溝通效率，提高了數據錄入匯總的準確率等等。由此可見，具備超強勞動能力的財務機器人能更快、更好、更安全地完成基礎財務工作，這就迫使財務核算人員必須轉型，努力提升自身素質，向管理型、復合型人才方向發展。

2.3 國家政策的引導

為促進國家經濟轉型升級，會計領域的政策也在不斷創新和完善。2014年，國家出臺《財政部關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》，這是一份承載著我國會計改革與發展的重要方向的指導性文件；2017年，財政部下發《關于認真做好宣傳貫徹新<會計法>有關工作的通知》，明確已經取得的會計從業資格證書，不再作為從事會計工作的證明文件。國家這一系列的政策調整，明確了會計體系建設的總體目標，同時也在引導會計從業者的職業發展方向。所以基層財務從業者應該緊跟國家改革的步伐，積極規劃自己的職業道路，努力提升專業素養，增強自己的核心競爭力和價值創造力，爭取成為市場需要的高質量高水平的專業人才。

3 人工智能時代財務變革與轉型的路徑分析

3.1 以關鍵性職業判斷為基礎，重塑財務核心能力

隨著人工智能的發展，財務行業應著重培養復合型會計人才。財務人員綜合能力的高低，可直接影響到財務分析的質量高低，甚至決策正確與否。對財務人員來說，具備專業的財務技能和知識是基本條件，同時還要有良好的溝通能力、學習能力、歸納能力、邏輯能力、決策能力等。隨著時代的發展，具備職業判斷能力、信息處理能力、社會和領導協調能力、靈活創新能力的綜合型高端財務人才有著廣闊的市場。同時，人工智能促進了財務工作從傳統的核算型向管理型轉變，工作內容從傳統的基礎性財務工作演變為決策分析工作。因此，在人工智能時代下，財務人員要適應時代的發展，努力尋找突破口，提升財務核心競爭力，實現自身的“不可替代性”，進而成為社會急需的管理人才。

對企業而言，同樣面臨著變革和轉型。新形勢下，企業需要有效整合各區域、各領域的人力資源，梳理內部業務流程，將會計核算等低價值的作業勞動集中起來，進行流程再造和IT系統整合，優化管理構架，從而達到提升管理效率，降低日常事務的管理成本的目標。

3.2 以工具與手段升級為輔助，建立人工智能時代財務管理架構

在人工智能時代，企業如何根據自身的商業模式、運營環境和管理方式來創建適合自己的管理架構顯得尤為重要。從本質上來說，大多數企業的運轉都可抽象為業務循環、管理循環和信息循環，這三大循環模式相互協作，共同運轉，構成了企業從戰略制定到戰略實施的全過程。人工智能時代的財務管理職能頂層設計可分為決策層、控制層和執行層三個層面。決策層是提供政策指導、決策支持的戰略財務；控制層是聚焦深入業務的業務財務；執行層是對基礎業務統一處理的共享財務。為更好地實現這三個頂層設計的財務管理職能目標，企業需要梳理財務流程現狀，采用人工智能技術對傳統交易處理模式和流程進行再造，搭建適合自身的財務管理架構。

3.2.1 四個維度的財務再造

為提供更及時、更相關的信息來滿足企業經營決策的需要，財務再造需以提升價值創造能力為目的，從流程再造、組織再造、人員再造及信息技術再造四個維度進行變革。一是流程再造。即梳理現有業務流程，運用各種形式的信息技術打通各個管理環節，減少和消除非增值工作，從而達到降低交易處理成本，提高工作效率的目的。二是組織再造。財務管理職能的重塑和流程再造，相應地使得財務組織發生變革。財務組織再造可基于決策、控制、執行三個層次，逐步形成支撐戰略財務、業務財務及共享財務的組織模式。三是人員再造。在新的職能分工、財務流程及組織架構下，對財務人員知識結構也提出了更高的要求。未來的財務人員需要擁有全局的視角、組織策劃能力、專業判斷和綜合決策能力。企業應充分挖掘和引進具有潛能的員工，通過培訓學習，來滿足企業管理的需要。四是信息技術再造。信息技術及相關管理工具既是實現財務再造的重要保障，也是實現流程創新的關鍵。企業要利用大數據、云計算及人工智能進行信息技術再造，充分把信息技術運用到管理的各個領域。

3.2.2 財務信息系統架構

財務從本質上來說就是一個信息系統。財務信息系統在企業的管理過程中有兩個重要的功能。一方面是支撐財務交易處理和報告，提高工作效率；另一方面是支撐管理者做出更好的決策。基于財務決策層、控制層和執行層三個職能目標，企業的財務信息系統可相應地分為決策層、管理層和核算層。這三個層次實現了從業務端的數據采集，到財務作業處理、管理控制以及經營決策的全覆蓋。

核算層信息系統屬于基礎性信息系統，涉及眾多的管理模塊。企業可根據管理需求搭建財務運營模塊、會計核算模塊、資金管理模塊和稅務管理模塊等。通過信息技術讓各模塊無縫對接，實現業務數據在各模塊間自動對接流轉，直至生成財務報表以及相關披露信息。

管理層信息系統主要作用是提供信息和支持管理。企業可自行設計個性化的模塊來滿足管理的需要。通用模塊包括預算管理模塊、成本管理模塊、績效管理模塊和內控風險管理模塊等。管理層可從核算信息系統提取不同口徑的業務數據，通過大數據智能加工和處理，分析企業預算執行、成本管控、績效水平及風險警戒等相關情況，簡單明了地洞察各業務板塊的運營情況，并有針對性的及時調整和完善政策。

決策層信息系統是以企業業務系統中的數據為基礎，利用數學模型和智能方法，對業務數據進行綜合分析，并在重大決策問題上提供支持和幫助的管理系統。企業應建立數據創庫管理和分析數據，通過先進的工具把數據轉換為有用的信息，為決策者提供數據支持。

3.3 以人工智能為基礎，建立系統的財務監督體系

企業應充分運用大數據、人工智能、移動互聯網技術，建立系統、全面、健全的財務監督體系。在事前預測、事中管控、事后評價三方面進行監督管理。

3.3.1 事前預測

企業要根據戰略發展目標，建立關鍵指標預測體系。通過人工智能系統，串聯起關鍵指標，創建標準化、制度化、流程化的模型，設置各種常見變量。采用先進的數據分析方法，利用大數據進行測算，查看是否符合企業戰略目標的設定值。具體可由財務專業人員通過人工智能系統設計相關的核算、審計、預算等規則，讓各業務板塊圍繞企業戰略目標有序健康運行。

3.3.2 事中管控

在財務指標執行中，企業財務人員要定期監控各類數據報表、交易信息等，保證資金的有序“進出”，查看財務指標的變化情況，在盡可能短的時間內評估賬面存在的數據是否有虛假，以及是否存在不合理之處等。并對異常的交易環節做出相應的報警和判斷，及時找出風險點，從而進行監管。

3.3.3 事后評價

人工智能時代下的信息技術可實現財務數據指標的自動取數和對標，智能系統根據統計的數據結果進行分析，深度挖掘異常數據背后的業務實質，從而提出相關的解決方案。

4 結 語

綜上所述，人工智能時代的財務變革和轉型是一個系統性的工程。變革和轉型是化繭成蝶的過程，它需要突破傳統思維禁錮，用跨界的思維來看待財務行業。可以預見在未來的十年，大部分的會計工作將被計算機所替代，會被IT行業顛覆，這將是財務行業的又一次革命。變革和轉型消除了大量的煩瑣、重復作業，解放了勞動生產力，提高了勞動效率。企業應認清當前形勢，探索適合自身的模式，循序漸進地進行變革和轉型。同時，財務人員應與時俱進，不斷提升核心競爭力，不斷更新知識層次，以便勝任更高層次的財務管理工作。

主要參考文獻

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