集團公司財務集中管理模式分析

文/劉華強，快樂購物股份有限公司

1 引言

隨著我國經濟的高速發展，各種各樣的集團公司如雨后春筍般涌現。雖然不少企業在經營發展的過程中創造的經濟利益非常可觀，但是還是存在內部管理混亂、集團目標規劃不明確、風險管控不完善等問題。為了解決這些問題，集團公司還需找出問題的根源，以解決問題，讓集團公司有一個良好的發展環境及發展基礎。眾所周知，集團公司一般都是以經濟利益為重，所以，在分析公司所面臨的問題時，應該首先從財務管理方面入手。而財務集中管理是符合集團公司財務管理的一種行之有效的模式，將先進的管理方法與信息技術有機融合，通過集中控制和協同處理來保證集團整體有統一的資金流、信息流、物流以及一致的發展戰略、集團文化、市場定位及資金配置等，以達到保證集團公司經濟利益最大化的目的。

2 財務集中管理模式的作用

2.1 提高決策的正確性

實施財務集中管理模式可以將各子公司的財務匯總到母公司，使集團能夠及時了解到各子公司的財務收入支出情況以及其生產經營情況，并可以及時為集團總部傳達公司的戰略、政策、發展等信息。而母公司通過對各子公司財務狀況的及時了解到又可以為整個集團發展目標的制定和經營方向的調整提供有力的保障，進而促進財務管理效能全面提高。所以，采用財務集中管理模式可以提高集團公司決策的正確性。

2.2 充分利用財力，發揮整體效益

如若集團公司采用財務集中管理模式，不僅可以使集團資金得到最優化的利用，同時還避免了子公司為資金問題而引發的一系列沖突、矛盾等不利于集團團結的現象發生。集團在充分利用財力的同時，可以使子公司相互調劑余缺，降低公司籌資壓力、減少利息支出。通過資金的調度與回籠，可以使集團從更高層次參與子公司的管理，強化了資本經營。所以，采用財務集中管理模式可以充分利用財力，發揮整體效益。

2.3 降低集團經營風險

采取財務集中管理模式可以使集團有效地對各個子公司的經營運行狀況進行監管，尤其是在資金運作方面，可以很好地確保各個子公司資金流向、經營行為的安全、高效和規范。財務集中管理使集團的監督管理職能在一定程度上得到強化，使各級考核更加規范、嚴格、公正，避免了隨意開支、虛假報銷等不良行為。由于各個子公司的經營運作逐步邁向成熟，集團的管理也將越來越規范、高效，可以有效降低集團的經營風險。

2.4 強化投資管理

集團公司采取財務集中管理模式可以提高資金的利用率，在對資金流向規劃時，除了流向各個子公司的部分資金以外，還可以對剩下的資金進行集中，并投資于重點項目，避免投資分散或者是重復建設的情況發生。所以，采用財務集中管理模式可以強化投資管理。

3 集團公司財務集中管理模式中存在的問題

3.1 子、母公司利益兌現不充分

如果集團要對各個子公司的財務決策進行統一集中管理，也即在集團公司實行財務集中管理模式，則需要綜合考慮所有子公司的財務需求及其財務狀況。但是，由于我國集團公司發展尚不完善，難以充分兌現所有子公司和母公司的整體利益。

3.2 財權透明度低

基于對集團戰略長遠發展和集團經濟利益最大化兩方面的考慮，集團公司的所有者需要從資本保值為出發點對集團進行相應的財務管理。然而，由于集團內各公司都擁有著生產、經營自主權及各自的財務目標，導致集團所有者和各個公司的經營者在生產經營、策略制定等方面存在著異議。為了保證集團公司的整體效益，集團所有者和各個公司的經營者必須從全局進行考慮，在一定程度上，不免會對財務集中管理造成一定的制約，再加上集團公司的財務控制能力不夠，使得財務信息的透明度低，進而直接影響了集團公司的決策判斷。

3.3 子、母公司責任不對等

由于現階段，我國集團公司是自負盈虧以及自我發展的法人實體，所以如果集團公司采用財務集中的管理模式，子公司將會受到集團母公司的制約，甚至會存在部分集團母公司凌駕于子公司管理之上的現象，這就造成了子、母公司責任不對等，嚴重影響了集團公司的健康長遠發展。

4 針對集團公司財務集中管理模式中問題的具體對策

4.1 實施全面預算管理

為了保證財務集中管理能夠高效、有序的實施，不僅需要借鑒其他集團公司采取財務集中管理模式的成功經驗，更要實施全面預算管理以提高集團公司的財務預算水平及其管理質量。全面預算管理的具體流程包括以下三個方面：（1）做好預算編制管理工作：集團母公司需要組織好年度預算編制工作，結合公司的戰略，基于母公司及各個子公司的財務狀況，創建較為健全、科學的預算管理體系，并按時間細分預算指標，細分至月目標、周目標，甚至細致到每一天的目標，制定出符合公司實際情況，并與經濟環境相符的財務計劃。（2）做好預算的過程監控管理工作：在細分預算指標下達后，需要對其實際執行情況進行跟蹤，要求各業務部門、各分子公司及時反饋執行情況的相關信息，以便集團能及時掌握公司的生產經營情況及與預算的對比情況，為下一階段的目標確定提供參考依據。（3）做好預算分析總結：在各階段性期間結束后，如月、季、年度終結后，集團公司需要對各項預算執行情況進行總結，對比預算目標，總結各項指標的達成情況，并對各項差異進行分析，由集團層面的運營管理及財務部門出具期間分析報告。總結這一期間的工作成果，并著重找出影響不足的因素，針對分析的結果提出相應的改進措施，為下一年的工作提供參考和指導。

4.2 強化公司資金管理，保障集團高效運轉

集團公司的財務管理須以資本運營為原則，強化以下三個方面的管理：（1）做好資金籌集工作，集團公司需要保證資金成本最低化以使集團公司實現資本最優化；（2）做好資金規劃工作，為了降低資金風險，需要對資金收入支出的全過程進行有效地監控和管理；（3）做好子公司貨款回籠及應收賬款考核管理工作，這樣一來，就能夠在一定程度上提高資金的合作效益，并有效地提高資金利用率。

4.3 實行財務總監委派制和財務人員資格管理制度

面對有差異的戰略制度，在集團公司中，不免會出現經營者行為失控或子公司所有者主體缺位的現象，而子公司經營者謀取私利、效率低下、浪費資源、濫用職權等問題更是層出不窮。因此，就很有必要施行財務總監委派制、財務人員資格管理制度并統一管理考核獎罰財務控制的制度，這樣一來，子公司經營管理活動的財務控制與監督就能夠得到一定的強化。

4.4 加強集團公司內部制度建設，提升財務管理水平

集團公司應該在內部制度建設上加強管理，除了最基本的建章建制以外，還要強化制度設計，構架合適的制度體系。在運行機制方面，調動各方面的力量，加強與紀檢、審計及監察部門的結合，強化經濟運行過程的監督。在規章制度內容方面，除了加強對資金管理、財務收支的監控、管理以外，各單位還需嚴格按照集團規定，加強對外擔保管理，未經批準不得對外提供任何擔保。

5 結語

集團公司的財務管理必須以資本為紐帶，以市場為導向，以現代集團公司制度為保證，合理配置集團公司的各項資產，以提高資本運營效率，充分發揮集團優勢。集中財務管理模式，并不是要死板教條地按照條條框框去執行，而是應以一種規范、完善的思路和方法去指導公司的經營運轉。但在實踐中，具體問題還需具體分析以解決問題，不僅要根據公司的自身特點，還要考慮到公司所處的特定環境，從而做出明智的選擇，使集團公司既能統領全局，又能兼顧效率。