中小企業應收賬款的風險防范與管理研究

王斌

摘要：本文對中小企業應收賬款的風險進行了防范與管理與研究的工作，希望通過對中小企業應收賬款中存在風險，提出合理的改善管理措施，希望能夠降低企業防范和管理應收賬款所帶來的風險。

關鍵詞：中小企業；應收賬款；風險防范與管理

隨著社會經濟的發展，中小企業要想在激烈的市場競爭中占有一席之地，就要通過賒銷方式拓展市場的占有額，但是，這樣的情況也會導致企業出現大量的應收賬款，本文對這些很能出現的風險進行了研究，并提出了相應的解決方案。

一、應收賬款的風險

（一）財務風險

中小企業來比較關注的就是利潤，但是也會出現經銷商資信沒有充分了解的情況下就為其提供貨物的情況，并以賒銷的形式產品銷售，中小企業的銷售周期有所延長，勢必會增大企業財務風險。中小企業在銷售時從生產到銷售，以及后期的資金回籠等時間較久，并且涉及的應收賬款、企業生產、銷售，要是企業的銷售周期時間過長，一定會對企業資金流轉形成較大的影響，使企業大量的流動資金用于別的環節，對企業資金回籠有影響，有時資金問題對企業的正常經營產生直接的影響，促使企業的財務風險升高。

（二）壞賬風險

中小企業在經營時為了擴大銷售份額，有些企業銷售過程中沒有對經銷商的信用度詳細的了解調查，企業本身的應收賬款沒有進行風險性評估之前，就已經與客戶簽訂大量的短期產品訂單，這也就提升了企業的財務風險。中小企業沒有對這部分企業進行詳細的了解，并且對它們的信用度也沒有清楚知曉，以上的因素都會導致企業應收賬款不好控制和管理。假若企業永遠不能收回這部分賬款勢必會造成壞賬的出現。這樣的情況不僅不能夠給企業帶來經濟收益，還會使企業資產出現減值的情況，并且使企業收益的增長帶來較大的影響。

二、針對應收賬款風險的防范與管理

（一）完善賒銷審批制度和回款制度

要想降低中小企業在應收賬款可能會給企業帶來的風險，就要完善賒銷審批制度和回款制度，那么，中小企業應從企業發展的角度出發，構建一個專門進行賒銷部門，并就現有的賒銷問題和追賬制度等方面進行建設和完善。除此之外，財務部門也要對企業的經營活動，嚴格進行應收賬款額度的管理和控制工作，有效的保證中小企業在進行實際的經營活動時的應收賬款額度一定保持在合理的范圍內；企業在應收賬款的追賬環節，通常是非常困難的，那么，企業就要制定科學有效的回款制度，在進行應收賬款的追賬工作時，能夠有相應的規章制度作參考，從而有效地避免壞死賬的出現；針對中小企業應收賬款金額較高，并且逾期應收賬款比例較為嚴重的問題，企業內部可以制定專門的規章制度，還可以和賒銷部門針對此問題進行管理。同時，可以將客戶的信譽信息進行有效的分類，分析客戶的信用水平，根據不同的等級建立不同的授信制度；還要調查分析客戶的信譽及評價，并有效控制其信譽風險；對企業應收賬款要及時地跟進管理，從未能夠達到將應收賬款回收；銷售和財務兩個部門要精誠合作加強交流，從而使銷售和財務的管理中，使賒銷和回款都能夠順利地進行。

（二）增強內部管理控制

中小企業應收賬款的不僅僅是企業銷售和財務的部門管理職責，也與企業內部的控制制度密不可分。以企業內部來講，企業每個部分的工作人員都要認識到應收賬款應也是企業內部管理職責。除此之外，要對企業各部門所承擔的責任進行清晰地劃分，使各部門能夠各司其職，并就賒銷收入管理存在的問題及時溝通解決，才能保證企業應收賬款回籠和追賬工作順利完成。

中小企業對管理人員經常組織專業培訓，從而增加管理人員對風險責任意識。培訓活動要內容豐富形式多樣，既能提升管理者的管理能力，還要根據各部門的職責不同分別進行針對本部分的專業培訓，培訓人員的培訓也要與績效考核掛鉤，以此來激發管理人員對培訓積極程度，使培訓工作真正再也中產生作用。

（三）科學評估客戶資信等級

只有對客戶的資信情況詳細的了解后，才能有效地防止企業壞賬和死賬情況。以目前的情況來看，企業內部可創建合理的信用評估制度，以科學的角度來完善資信評價標準，并評估企業的賒銷行為。進行評估的客戶信用等級若不高，就可以有理有據的拒絕客戶賒賬，還要將之前所欠賒銷款項立即進行追賬，從而使企業的經營風險降到最低，使企業對應收賬款的控制能夠有效地提升。因此，要建設完善科學的客戶資信等級評價系統，并將應收賬款風險降到最低。企業建立客戶資信管理系統，就能夠利用動態管理手段，將客戶基本情況、資信和財務等情況分析調查清楚，并保證獲取的信息具有完整性和準確性，才能為企業的信譽等級標準給予準確的信息支持。還有，要為客戶資信信息的收集和管理制定相應的規章制度，并保障制度能使企業資信等級真正的應用到，企業每個部分的業務工作中，為企業是否進行賒銷工作提供有效信息支持。

企業要把資信政策真正落實下去。并能夠通過資信政策，確保企業銷售部門良好的開展工作，并對企業的經濟收益增長產生積極的作用。企業還要對客戶的盈利能力、經營能力、還款能力等進行評估管理工作，在賒銷收入和企業成本進行度量，從而有效的保證企業正常的生產經營工作。

中小企業應收賬款可能會對企業的經營所產生一定的影響，就可以利用應收賬款抵押到銀行的方式從而進行短期融資，保證企業的正常資金回籠工作，如企業出現金流不足的情況，可以進行銀行貸款的方式使風險安全轉移。

結束語

本文對企業應收賬款的風險與管理進行了研究，可以發現，賒銷賬款的回收工作企業的生產經營起著非常大的作用，所以，企業要根據實際情況制定合理的防范措施，首先從企業的管理上減少賒銷帶來的風險，促使企業資金快速回攏，保證企業的可持續發展。