物流企業稅務風險控制研究

楊琴

摘要：物流，是物資運輸中的一個新興產業。它在我國物資流通中起著一個運輸帶的關鍵作用，后來被國家列為重點發展行業[1]。企業稅務風險貫穿了整個企業發展的全過程，當前各企業之間的競爭越來越激烈，想要取得一個不錯的利潤需要提高企業對稅務風險控制的認知。物流企業的稅負沉重，我國的稅法政策不斷變更，所以物流企業存在一些稅務風險。本文主要是對物流企業稅務風險控制研究。

關鍵詞：物流企業；稅務風險；控制研究

一、企業稅務風險

稅務風險是指企業沒有遵守國家規定的稅法而做出的一種涉稅行為，這種行為有可能會使企業的既得利益蒙受損失[2]。所以說，企業稅務風險主要體現在兩個方面，第一、企業的稅務與企業應該上繳的稅務不一致，簡單地說，就是偷稅漏稅行為。當企業出現偷稅漏稅行為的時候就會對企業的形象造成一個沉重的打擊。首先，企業需要將稅務補充上繳，然后還需要加收滯納金、罰款，情節嚴重的時候還需要企業的相關責任人承擔刑事責任；第二、企業的經營行為適用的稅收條款不準確，也就是說企業所繳納的稅務比企業應該承擔的稅務多，就承擔了一些不必要的稅收負擔，而且企業還并沒有享受到一些國家頒布的優惠政策。所以企業應該重視稅務方面的問題，盡量避免一些不利于企業也不利于國家的行為，做好稅務風險防控措施。

二、當前物流企業稅務風險存在的問題

（一）稅務風險意識淡薄

物流作為一個新生的企業，它對于稅務風險方面的意識有待進一步提高。首先，我國的稅務政策也在不斷地變更，稅務監管機制不夠健全，對于企業稅務方面的管理非常寬松，企業的稅務風險意識比較淡薄，企業內部的財務機構不健全，管理財務工作的制度也不夠完善，甚至財務工作人員都是身兼數職，而且有的物流企業剛剛發展起來，很多規章制度都沒有，一心追逐最大化的利潤，甚至選擇非財務專業的人員復雜企業的財務工作，他們對稅務風險的意識非常淡薄，甚至有逃稅、騙稅、偷稅的行為。

（二）企業財務人員的素質不高

當前許多物流企業特別是一些小的物流企業存在一個問題，就是所有員工普遍素質都比較低。物流企業確實對于人才的要求不如其他企業那么高，在一些裝卸、包裝等環節，但是在財務管理方面需要提高對員工的素質要求。首先，如果財務人員的素質不高，就有可能導致工作要求與員工實際情況不符，工作不能夠很好地完成；其次，財務人員的道德素質直接影響到企業財務數據的純潔與完善，有一些道德低下的財務人員可能會做出篡改數據，轉化利潤等行為，非法操縱企業的收入成本信息，偷稅漏稅，給企業帶來稅務風險，引發危機；最后，企業財務人員的責任心比較弱，那么他在做財務數據的時候有可能會出現誤差，這個誤差可能會造成潛在的稅務風險。

（三）內部監控體系不夠健全

健全企業的內部監控體系有助于提高企業的稅務風險防控能力。但是當前有很多物流企業對企業的內部監控體系的建設方面不夠重視，甚至一些企業的會計機構都沒有一個完善的管理制度。會計機構內部的分工混亂，各個工作之間的權責不夠明確，管理機構也有待進一步完善工作，財務的核算流程雜亂無章，會計工作效率極低，而且缺乏監督機構，對于會計內部的監督管理工作缺失，內部工作喪失了主動性和透明度，任何一個環節出現差錯就有可能導致企業稅務風險的產生。

（四）企業與稅務機關對稅收政策的解讀有誤差

隨著時代的不斷發展，經濟發展速度越來越快，企業間的競爭壓力越來越大，促使著企業經營多元化，交易類型多樣化發展[3]。然后，國家的財政稅收政策也在不斷地更新，但是對于新的政策的解決具有一個分歧點。由于所處的立場、專業理解能力以及政策把握程度等多方面的影響，企業與稅務機關在稅收政策的解讀方面有所差別。所以，有些稅收政策需要企業與稅務機關之間進行溝通，彼此了解一下對政策的解讀情況，否則有可能會出現對于一些稅收政策的解讀有所誤差，導致稅收工作的摩擦與不愉快。

三、物流企業稅務風險防控措施

（一）強化稅務風險防控意識

隨著稅務信息化水平的不斷提高，對于稅收征管的管理越來越嚴格[4]。國家加強監管，嚴厲打擊那些偷稅漏稅行為。企業提高稅務風險防控，首先要從意識上進行轉變，要加強企業的稅務風險防控意識，從企業的內部進行管理，讓企業相關人員真正地意識到國家對稅收的重視和打擊程度，已經查辦之后就等于被加入了黑名單，所以物流企業稅務風險防控的第一個措施就是強化稅務風險防控措施，不做任何觸犯法律的行為，堅決不觸犯政策紅線，不心存僥幸心理，嚴格按照規定按時繳納稅收，才能使企業安全合法地長久經營下去。

（二）提高財務人員的綜合素質

首先，財會人員對于國家稅法不清楚、不理解是導致企業出現稅務風險的一個重要原因。所以企業在財務人員招聘的時候要提高要求，注意招收能夠勝任財務工作并對國家稅法有所了解的人員。其次，企業應該加大對財務工作人員的素質培訓工作，在人員入職之后對他們進行一個定期的培訓，提高他們的專業素養，安排專門的人員對他們講解一些國家稅收方面的政策與知識，提高他們對稅務風險的意識和認知能力，有效防控稅務風險。最后，還需要注意對財務人員的道德修養進行培訓。財務工作對于員工的職業道德素養的要求是極高的，要求財務工作人員要有極強的責任意識和道德觀念，堅持初心，認真記錄每一筆經濟活動，真實反映每一步經濟活動，不參與任何偷稅漏稅行為。

（三）建立健全內部控制體系

建立健全企業的內部控制體系，保證企業經營管理的合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，是有效防范稅務風險的一個重要措施[5]。一個完善的內部控制體系能夠保證企業內部工作的合理有序，這有助于工作效率的提高。完善監管機制，科學分配工作。加強財務管理體系，促使財務工作分工明確，權責分明，形成一個科學有效的工作體系，同時還可以建立一個以稅務風險為導向的稅務風險評估機制，建立一個專門的部門對經營管理中有可能出現的風險進行分析評估，從源頭上進行把控，盡可能防止稅務風險的滋生與蔓延，提高物流企業稅務風險控制能力。

（四）加強與稅務機關之間的溝通

隨著經濟的不斷發展，國家在稅收方面的政策不斷變更，一個新政策的出現就意味著需要再次對這個政策進行一個分析和理解。但是由于企業與稅務機關所處的立場，對政策背景的把握程度以及專業理解能力等多方面的不同，所以企業與稅務機關對于政策的理解有所誤差，這個時候就需要加強與稅務機關之間的溝通聯系，及時詢問一些稅務工作的具體流程等，與稅務機關保持良好的溝通，確保物流企業稅收工作的順利進行，避免稅務風險的產生。

總之，隨著經濟的不斷發展，物流企業承擔了很大的稅務重擔，國家一向重視對稅收的管理。而想要在激烈的競爭中生存發展，就必須要不斷提高自身實力，提高企業應對稅務風險的能力。想要進一步提高物流企業稅務風險控制能力，需要從強化稅務風險防控意識，提高財務人員的綜合素質，建立健全內部控制體系，加強與稅務機關之間的溝通聯系等四個方面入手，有效提高企業的稅務風險控制能力，保證企業的安全合法經營，為企業創造更多的經濟利潤。

參考文獻：

[1]韓丹.物流企業稅務籌劃風險控制的探析[J].現代商業，2013 （2）：186-187.DOI：10.3969/j.issn.1673-5889.2013.02.124.

[2]毛葉.企業的稅務風險管理控制淺議[J].財經界，2016 （17）：322-323.DOI：10.3969/j.issn.1009-2781.2016.17.291.

[3]姚曉剛，王志剛.基于內部控制的中小企業稅務風險管理研究[J].中小企業管理與科技，2017 （34）：48-49.DOI：10.3969/j.issn.1673-1069.2017.34.023.

[4]馮永恒.企業稅務風險管理控制的研究[J].中國商論，2017 （15）：67-68.

[5]趙永莉.物流企業稅務管理中的問題及對策分析[J].中國儲運，2015 （4）：108-111.DOI：10.3969/j.issn.1005-0434. 2015.04.032.