新形勢下對地勘單位加強內部控制建設的研究

許建紅

摘要：本文對新形勢下對地勘單位加強內部控制建設問題進行了研究，文章從闡述當前我國地勘單位內部控制的現狀入手，進一步提出了完善我國地勘單位內部控制的對策。

關鍵詞：新形勢；地勘單位；內部控制建設；現狀；對策

地勘行業作為我國經濟發展過程中不可缺少的組成部分，其發展問題應該得到高度重視。然而在地勘單位的內部控制工作中，依然存在著許多不足，如地勘單位內部控制建設需要創新與改變，以及地勘單位內部控制的范圍窄、科學性差等等。如何改善這些不足，值得思考。

一、當前我國地勘單位內部控制的現狀

（一）地勘單位內部控制建設需要創新與改變

地勘單位內部控制需要具有一定的透明性、共享性。科學的內部控制體系，能夠調動各個部門和崗位的工作人員積極參與工作，從整體上改善單位辦事效率。而地勘單位如果缺少科學的內部控制方法，會在其單位內引發一定的混亂，導致內、外部員工協同作業的工作效率出現一定的下降。在地勘單位取得比較可觀的經營成績之余，單位也需要就內部控制問題做出全面的思考，根據市場變化的形勢，通過合理地控制方式，改變之前的地勘單位管理理念。如果內控體系不夠完善，會影響單位的整體效率，導致觀念和制度趨于落后，也會不利于企業的健康長遠發展。

（二）地勘單位內部控制的范圍窄，科學性差

地勘單位在開展內部控制工作的過程中，不只是需要就業務經營中的某個環節或某個項目進行細致的管理，而應該對工作中的各項流程和各個要素進行全面的把握，內部控制就是實現這一目標的重要方式。比如，針對企業內部的財務、人事、技術等等要素，因為名目繁多，牽涉范圍比較廣，必須得到高度重視。但是在現實中，當前眾多地勘單位的內部控制工作并沒有設置寬泛的內容和外延，工作科學性不足，不同部門之間的溝通、配合不到位，甚至形成不良的部門利益競爭及部門壁壘。比如，就成本管理工作來說，企業在控制項目成本的過程中，如果只是片面關注項目經營的成本，而過度縮減資金投入規模，反而會降低項目創造高收益的潛力，得不償失，這也是削弱成本管理工作價值的體現，都是不利于內部控制工作開展的重要因素。

二、完善我國地勘單位內部控制的對策

（一）將績效管理納入內部控制建設工作

在整個地勘單位的內部，可以設置科學的績效管理制度，由此保證員工的工作效率和質量。在正式的內部控制操作環節中，必須對各個崗位工作人員的責任范圍進行定位，并且對其任務完成度進行必要的考核處理。針對人力資源、市場、員工滿意度等非財務性的指標，企業也可以采取合理的方式對其進行量化和信息化處理，使得各項工作的完成度得到清晰的呈現，保證單位內部控制工作得到落實。

比如，某單位在財務管理領域，要求工作人員采用科學的管理方式，就財務、客戶、內部運營、學習與發展四個不同的方面，對各項財務指標做出細致分析和考慮。其中，財務領域的盈利、償債、營運、發展四項能力是考核體系中非常重要的指標內容，通過合理的考核，可以使得資金的審批投放、支出和流通等得到更準確的把握和科學的控制，從而保證資金得到合理高效利用。

（二）提升地勘單位從業人員的職業素質

目前國內的地勘行業已經在漫長的發展過程中逐漸得到完善與進步，然而，和國外發達國家的水平相比，我國的地勘行業發展尚且未能實現重大突破，亟待升級。在這樣的整體背景下，我國的地勘單位也暴露出了一系列的經營發展問題，比如在行業員工構成方面，地質工作人員的專業性不足，高水平人才相對匱乏。而根據行業的基本要求，參與地勘工作的員工必須達到專業資質的要求，熟練掌握各種高水平的技術工藝。在該背景下，許多地勘單位的工作人員在工作中都表現出了一定的缺陷，使得管理系統不夠完善。毫無疑問，內部控制的不到位，會使得地勘單位的競爭優勢被進一步削弱。

為了改變這一現狀，目前很多單位都對此進行了處理，比如某單位為了繼續保持健康發展的態勢，開始對高素質人才進行廣泛和引進和充分利用，在提高招聘門檻的同時對內部員工進行必要的培訓，使其不斷接受新的市場知識和行業技術。部分單位已經開始在內部挑選具有發展潛力的工作人員，對其進行重點培養，打造“高素質、高技能、高效率”的專業團隊，優化單位的運營與管理效果。

（三）強化對內控環境的建設

對于一個單位及其內部員工來說，在氛圍良好的內部環境中工作，能夠在無形中提升其辦事效率，反之，內部環境不夠和諧，可能會引起配合不協調、部門惡性競爭等問題。為締造良好的內部環境，地勘單位系統需要努力營造氛圍，使員工感受到舒適而積極向上的力量，在自然和諧的環境下形成對單位的歸屬感和工作的認同感，漸漸接受單位的文化價值觀念，為工作得順利進行提供充足的動力。

（四）強化單位內部牽制制度

內部控制工作的開展，需要單位內部不同部門的彼此配合，才能更順利地改善工作效率，所以員工需要對其各自的工作任務高度負責，各個部門要承擔其各自的使命，員工與員工之間、不同部門之間也要彼此審核監督，督促其高效完成任務，并且對工作的質量和效率進行審查。當然，部門的彼此牽制，不只是在同等級之間，還包括上下級的制約。因此地勘單位首先要搭建完善的組織結構，設置科學的制度，保證各個部門能彼此監督制約，也提升資產利用的安全度和合理性。

（五）加強新技術的創新與應用

市場日新月異，地堪單位作為其中的一部分，也需要跟上時代潮流，不斷革新管理形式，科學引用信息技術和網絡媒介，優化內部控制體系，使得系統建設更加智能化、簡易化、先進化。系統應該致力于增強事前預測、事中監督、事后反饋的即時控制，在降低管理成本提高管理效率的同時還實現資源共享，使各項工作更加透明化，也能讓單位決策者在制定決策時更加及時準確的了解所需要信息，強化地勘單位內部控制的能力。

比如，在單位內部，工作人員需要加大計算機聯網的水平，使用一些計算機軟件，實現規章制度、信息、業務編碼及財務一體化，單位領導和相關部門能夠不受時間和地點的限制，將各個部門納入管理流程，實現申請、審批、執行、報賬、審計一條龍。

（六）制定適合自己的地勘單位管理制度

由于地勘單位的內部控制工作本身具有一定的復雜性，因此在工作中必須用科學的制度加以規范，使得管理體系更加有序化。地勘單位應該根據經營狀況設置科學的內部管理制度，使其對企業運營形成必要的約束作用，排除不規范操作現象、工作漏洞和可能產生的財務風險。因此，工作人員首先要對市場和單位狀況進行全面的調查和研究，明確內外部環境中存在的問題并且科學的解決。

因此對于各個單位而言，在設置制度的過程中，員工必須結合單位的戰略需求，對其應付的責任進行深刻而準確的認識，更要通過問詢調查各部門員工的方式，了解其現實訴求，草擬制度，初稿經管理層審議提出修改意見，交由設計人員繼續跟進，如此反復，直到制度通過。當然，制度在全面建設結束后，還必須高度關注其執行效果。

三、結語

綜上所述，加強對新形勢下對地勘單位加強內部控制建設問題的研究，意義重大。工作人員需要明確當前我國地勘單位內部控制的現狀；同時提出完善我國地勘單位內部控制的對策，將績效管理納入內部控制建設工作，提升地勘單位從業人員的職業素質，強化對內控環境的建設，強化單位內部牽制制度，加強新技術的創新與應用，制定適合自己的地勘單位管理制度。

參考文獻：

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