淺談中小企業內部控制存在的問題及措施的分析

歐婷婷

摘要：一個大的企業都是從小企業一步一步發展起來的，在發展中中小企業要如何才能把控企業的發展期，讓企業向著大型企業發展。這就需要企業在各方面下手，建設好企業經營模式，規劃好企業發展方向，對人才要加以開發利用，內部管理要優化和創新，做好這些中小企業就能做大做強。本文要講的是中小企業內部控制存在的問題，解決好了企業內部問題，才有離心力，才能使企業萬眾一心，向著美好的明天前進。中小企業的內部控制問題，本文主要從內部因素和外部因素兩個方面來講述問題和解決問題的方法。

關鍵詞：中小企業；內部控制；問題及措施

在國家經濟發展的今天，企業經濟在我國經濟比中占有很大比重，而在企業經濟比中，中小企業的比重占了絕大部分，在這樣的國情下，就需要我們去研究中小企業的發展問題。中小企業的經濟活動管理問題，也就是企業內部控制問題，對職能分工優化的問題。搞好了這些問題就會促進企業經濟發展，幫助中小企業擺脫內部控制薄弱或者缺乏的問題，使企業的步伐隨著大型企業前進。

一、中小企業在內部控制中出現的問題和原因

（一）內部控制定義

所謂內部控制：就是企業在內部管理中防止解決企業存在的風險，保證企業在經營過程中要符合國家相關法律法規，企業的內部信息要真實完整，要在經營目標中提高效率和結果，使企業戰略上得以實現。在這些過程的實施中，要通過董事會、經理層、高級管理層和企業員工對內外因素的分析，建立組織機制，運用管理方法而形成的一個系統。

（二）中小企業內部控制存在的問題

首先內部控制認識不足，在這個問題中造成的因素有以下幾個，一個是中小企業的管理層只考慮經濟效率問題，在內部職能中大行刪減職位，把不同職位的內容相加起來混合工作，這樣的后果就是在相互制約的機制失效，使企業容易發生事故[1]。第二個就企業領導認識問題，領導在處理內部控制和企業管理時，內部控制過于嚴謹細化會影響企業業務發展，從而把這兩者對立起來，使企業的內部控制出現問題。第三個問題就是認識程度低和不足的問題，由于中小企業規模較小，在人員配置方面不足，員工素質高低不同，這就造成了人的因素認識問題。第四個問題就是宣傳不到位的問題，企業宣傳不到位，造成員工認識不足，無法理解內部控制的內容，把內部控制和監察部門混為一談，讓員工認為內部控制與自己無關。

其次是內部控制軟化[2]。在中小企業中，企業經濟范圍窄，規模比較小，員工數量不多而且還一員多職，這樣就造成配置的不合理，技術結構落后，資金不充足，企業就沒有內部控制或者內部控制比較薄弱，這樣的中小企業在發展控制中就比較脆弱，使企業經營目標沒有保障。在企業經營過程中內部監督功能缺失，只能依靠外部監督機構，這樣的企業在人員管理中有很多的安全隱患在里面，使企業的內部控制監督能力不合格。

最后是內部控制評價無力。企業在建立內部控制的目的，不全是為了監管部門提高企業信息和技術方面的要求，更重要的是企業內部的問題，主要指企業的戰略目標，和企業經營效果實現。中小企業在內部控制評價中不完善和缺乏，就沒有辦法對框架和構成要素進行確定，沒有確定的評價內容和指標，企業就失去了實際的操作經驗。

（三）中小企業內部控制存在問題的分析

第一個是外部原因因素分析。企業要發展，是不可能關起門來做實驗，這就要和外部環境相接著，與外部有聯系肯定就會受到外部因素的影響。對企業外部因素影響有，以人為本因素對企業的發展有積極的推動作用，然而事實不是如此，在市場經濟中，競爭是空前緊張，資金短缺，社會化服務不夠完善這些成為了中小企業發展的絆腳石。還有的就是企業的發展被人為的規定了發展方向，大型企業的壟斷行為和領導的不同意，使中小企業在發展范圍內縮小，在平等經濟原則中中小企業受到了不公平的待遇，這些都制約了企業的發展。

第二個就是企業的內部原因。在大型企業的內部控制當中，它的內容不斷更新，控制的范圍也在不斷的跨大，在以前的單一的會計控制變成了企業風險的全方位控制，這樣的控制范圍幾乎覆蓋了企業的全部經營范圍，保證了企業的發展更加穩固向前。而在中小企業當中，他們沒有抓社會的發展形勢，在改革中沒有及時改變，在人才使用中沒有吸納到有用的人才，使企業的發展規模條件不夠，所以得不到發展。還有一個原因就是中小企業的制度不夠現代化，沒有注重企業戰略結構的建設，這樣的企業是沒有股東會、董事會、和監理會在責任和權利的劃分中沒有明確的界限，使企業管理比較混亂。還有一個就是在財務的控制中。在中小企業中是沒有完全按照國家的相關法律法規在進行財務管理，這樣的企業財務風險很高，容易發生財務危機。最后一個原因就是沒有進行企業信息化，在現如今的社會中，信息化已經是社會發展的標準，企業要是跟不上步伐，就只有被社會淘汰。

二、加強中小企業內部控制的措施

（一）提高企業員工對內部控制的認識

首先要建立服務戰略目標的內部控制觀，要將這樣的控制目標不斷的深化，把它作為企業的長期戰略來實現目標控制[3]。這就要求企業在財務信息上要真實報告要準確，防止有虛報的情況發生，這樣不斷的加深企業內部控制在理論上的不斷深入，公司經營風險的防范目標也就很突出，這樣的目標是企業領導提出的，對于一般的管理層來說有點不切實際，在操作上無法完成。

其次是建立與時俱進的動態發展觀。企業只要存在一天就會在不停的經營當中，這樣的動態現象將永不停歇。企業的內部控制也就是一個不斷變化的過程，會隨著企業的發展而發展，企業的壯大而壯大，它是一個發現問題、解決問題、發現新問題、解決新問題不斷循環的過程。

最后就是建立有效的防范風險的控制機制在這一套體制中，它包含了風險的預警、風險的防范和風險的控制。

（二）加強企業內部體制建設

在這一個問題當中我們要先建立一個科學合理的發展目標，這個目標要圍繞企業的戰略目標來制定保證企業的經營利潤最大化[4]。然后就是加強企業內部環境的建設，企業有了好的內部環境，能使員工更好的工作，為企業發展創造更好的明天。其次是提高事件識別和風險評估能力，在企業的內外部都有風險的存在，同時也有機遇的存在，這就要求我們要控制好風險，把握好機遇，使企業平穩發展。再次就是建立健全有效內部控制體系，這樣體系的建立使企業的經營活動永久的在內部控制的范圍之內，保證企業健康發展。最后就是加強企業的內部控制活動，這樣的控制活動使企業在職能部門得以穿梭，讓企業更加緊密的聯系在一起，共同發展，共同進步。

（三）加強企業內部信息的溝通和監督

在企業的信息收集時要分外部信息和內部信息，這樣的信息在企業內部進行傳達時，要注意信息的溝通問題，保證信息的準確性，以便高層進行戰略方向選擇。要對信息的監管進行總控制和應用控制。

（四）構建獨具特色的內部控制文化

企業的經營文化是在生產經營中形成的，中小企業要做一個有內涵，員工有素質的企業，形成獨特的文化，在企業中流行開來[5]。企業文化的形成對內部控制起到了支持和維護的作用，對企業內部矛盾的解決，有著化解沖突的作用，所以要加強企業文化建設，使它更好的為企業發展服務，幫助企業在發展中更顯文化氣息。

三、結束語

企業的發展是離不開內部控制的，在發展中可能會遇見各種各樣的問題，這就要求我們去解決，只有在不斷解決問題中，中小企業才能不斷壯大發展。

參考文獻：

[1]張向惠.中小企業內部控制存在的問題及完善措施[J].會計師，2017 （05）：56-57.

[2]陶宇.淺談中小企業內部控制存在的問題及應對措施[J].經濟研究導刊，2016 （10）：14+28.

[3]李燕.解析企業內部控制制度的執行[J].中國鄉鎮企業會計，2016 （02）：187-188.

[4]王珊紅.淺談制造業中小企業內部控制存在的問題及措施的分析[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2017 （10）：18-19.

[5]尤笑治.淺談制造業中小企業內部控制存在的問題及措施的分析[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2016 （02）：20.