基于國庫集中支付辨析銀行與財政的相互關系

文/曹艷杰，中國建設銀行股份有限公司河南省分行

國庫集中支付是在國庫單一賬戶體系基礎之上，實現財政預算和管理集中支付的制度。在國庫集中支付制度下，預算單位會提出財政申請，并在規定的審核機構完成審核過后，通過單一賬戶體系將款項支付給收款人。國庫集中支付制度作為我國財政管理制度改革的重要內容，在提高政府資金使用效率、加強政府資金使用約束等方面有著積極的促進意義。在這一背景下，代理銀行與財政部門之間存在著一定的相互關系，主要可以從促進和博弈兩大方面進行看待。

1 國庫集中支付背景下銀行與財政的相互促進關系

1.1 銀行促進財政部門的財政資金運行效益提升

在國庫集中支付制度下，國家財政管理效果將會得到大幅改善與提升，而這離不開代理商業銀行的支持。只有依托于國庫單一賬戶體系，國庫集中支付業務才能有效展開，而前者則是建立在銀行基礎之上的。所謂國庫單一賬戶體系，就是指國家取消各預算部門，并將所有政府資金集中在一家銀行的賬戶，那么所有的財政支出都將通過這一賬戶進行。國庫單一賬戶體系雖然沒有從根本上改變政府各部門、單位的支出權限，但卻構建了良好的監督管理機制，從而能夠對國家財政管理進行合理監督。如此一來，銀行就對國家財政有著積極的促進意義。首先，國庫集中支付制度能夠充分改變政府財政資金分散的情況，也就是說銀行為政府財政資金的集中管理提供了基礎支持，有利于國家財政的高效管理。

其次，銀行在國家集中支付制度下對政府財政進行了有效監督，促進了政府資金使用信息的公開化與透明化，從而加強了對政府財政的監督和約束。與此同時，將財政基金集中在代理銀行或者由人民銀行進行集中操作，能夠充分強化國庫的監管職能。這是因為在財政資金集中管理的情況下，各財政部門的職能將會得到削弱，同時對政府財政資金相關信息進行嚴格監督，能顧充分避免財政部門以權謀私、公款私存等現象的發生。另外，銀行對政府財政資金支出的管理加強，極大地提高了政府財政資金的使用效率，有利于增收減支、削減財政赤字。

1.2 政府財政支出為銀行業務發展提供支持

一直以來，政府財政支出都是銀行業務的重要內容。自改革開放以來，國家采取“放權讓利”的政策，弱化財政職能，凸顯銀行作用，從而導致國家財政逐漸向“小財政、大銀行”的局面發展。在分稅制改革過后，國家財政與銀行同步擴張壯大，二者之間始終保持著緊密的聯系。可以說，政府財政是銀行業務不可或缺的重要部分。很長一段時間以來，政府財政支出都是促進銀行業務不斷發展的關鍵點，尤其是在市場經濟環境下，政府財政對銀行業務有著積極的調和作用，有利于銀行經濟利益的實現。在國庫集中支付制度下，財政部門為代理銀行提供了大量的手續費收入，為銀行業務的展開和發展創造了良好條件。另外，銀行參與到國庫集中支付業務中來，能夠幫助銀行掌握大量的政府財政政策信息，從而有利于銀行及時調整自身發展策略，對銀行的長遠發展有著積極意義。

1.3 銀行和財政共同促進國庫集中支付業務的正常展開和發展

國庫集中支付制度本身就是建立在銀行與財政相互作用、共同合同的基礎之上，無論缺少哪一部分，都會對國庫集中支付業務的正常展開造成影響和阻礙。也就是說，銀行和財政除了相互之間的促進作用外，二者還共同對國庫集中支付有著促進意義。銀行是國庫集中支付的基礎所在，只有通過在銀行建立國庫單一賬戶，才能對政府財政資金支出進行有效操作和管理。而財政則是國庫集中支付業務的核心，必須要有政府財政支出，才能為之后的國庫集中支付業務提供條件，否則會導致其失去意義。值得注意的是，國庫集中支付制度當前還處于改善階段，還需要對各個環節、各個部分進行完善。因此，代理銀行與財政部門需要積極行動起來，緊密合作，促進國庫集中支付業務的進步和發展。

2 國庫集中支付背景下銀行與財政的相互博弈關系

2.1 代理銀行和財政部門存在利益沖突

在國庫集中支付制度下，代理銀行與財政部門之間有著緊密聯系，同時二者的共同合作、相互促進，才能確保國庫集中支付業務的有效展開。不過從本質上來說，代理銀行與財政部門存在著根本上的利益沖突。這是因為財政部門在國庫集中支付業務中的主要目的在于通過該業務來完成財政支出操作，從而確保自身財政需求得以充分滿足。而代理銀行則具有強烈的商業性，希望通過國庫集中支付業務來獲取更大的利益。實際上，自我國印發《財政國庫管理制度改革試點方案》以來，代理商業銀行從國庫集中支付業務中獲取了一定的代理手續費，但還遠遠達不到銀行本身的盈利需求。如此一來，就導致了代理銀行和財政部門在國庫集中支付制度下存在本質上的矛盾。與此同時，銀行在辦理國庫集中支付業務時，可能會出現需要墊付資金，并且墊付資金在短時間內難以到位的情況，從而給銀行現金流量的控制管理造成了一定影響，對銀行的利益牟取造成了阻礙，嚴重違反了銀行的利益最大化原則。因此，代理銀行和財政部門之間的利益沖突，是導致二者在國庫集中支付背景下存在博弈關系的關鍵所在。

2.2 信息不對稱導致財政部門的財政政策存在風險

在二者的博弈關系中，代理銀行在利益牟取方面處于一定的劣勢，但也占據有一定的優勢，其中最明顯的表現在信息方面。由于國庫集中支付業務的運作程序主要是由代理銀行來操作和完成，也就是說代理銀行往往比財政部門更加了解國庫集中支付的相關內容，同時更能通過國庫集中支付業務來了解財政部門的相關財政信息。如此一來，代理銀行可以根據獲知的財務信息，來對自身業務進行適當調整，從而最大化自身的利益訴求，從而占據國庫集中支付業務的主導地位和優勢地位。另外，財政部門要想獲取國庫集中支付業務的完整、真實、有效信息，則需要依靠代理銀行代為傳遞。受限于國庫系統的網絡化與電子化程度，我國財政部門目前還難以對代理銀行的信息進行高效監管，從而導致代理銀行與財政部門在信息監督方面也存在不對等的地位。如果代理銀行為了自身利益，在向財政部門傳遞相關信息時進行隱瞞、夸大或迷惑時，會導致財政部門難以及時掌握真實、可靠、完整的財政信息，從而對財政部門的工作展開造成影響，難以有效約束銀行通過不合理、不合法的手段謀取利益。

3 改善國庫集中支付制度下銀行與財政相互關系的策略

3.1 調整銀行代辦業務費用標準，滿足代理銀行利益訴求

從本質上來說，滿足銀行利益訴求，弱化代理銀行與財政部門之間的利益沖突，是改善銀行與財政的相互博弈關系的根本所在。銀行與財政部門都能在國庫集中支付業務中獲得相應的合理利益，那么二者的沖突性與博弈性自然會大幅削弱，從而改善二者的相互關系。其中，積極調整銀行代辦業務費用標準是行之有效的方法和途徑。很長一段時間以來，銀行代辦業務的費用標準偏低，使得代理銀行無法充分滿足自身利益訴求，從而會采取其它手段來實現自身利益最大化，可能引發道德問題乃至法律問題，對國庫集中支付業務的發展極為不利。在代辦業務費用標準提高過后，代理銀行的利益訴求得以滿足，自然會加強內部約束，積極與財政部門展開精誠合作，共同促進國家集中支付業務的高效展開與良好發展。

3.2 加強國庫系統信息化建設，實現代理銀行的信息監督

當前的國庫集中支付制度下，由于國庫系統信息化問題，給財政部門監督代理銀行的相關信息造成了較大阻礙，從而導致財政部門始終處于信息劣勢地位，留下了較為巨大的信息風險。因此，國家需要積極加強國庫系統信息化建設，提高代理銀行的信息反饋質量與效率，建立全面、快捷的信息共享通道，從而幫助財政部門快速、準確地獲取相關信息，消除財政部門的信息劣勢。只有這樣，財政部門才能對國庫集中支付業務的相關信息進行有效監督和高效獲取。

3.3 推動人民銀行國庫直接辦理集中支付業務改革

當前的商業銀行代理模式本身存在一定的缺陷，包括業務流程設計不完善、國庫監督職能偏弱、代理銀行內控制度不健全、代理銀行利益訴求無法得以滿足等。而人民銀行國庫直接辦理集中支付業務在很大程度上解決了傳統商業銀行代理模式的缺陷與問題，對財政資金運行效率的提升、經理國庫職能的強化等均有著積極的促進意義。另外，隨著我國國庫系統的不斷發展和完善，人民銀行國庫直接辦理集中業務的開展有了一定的技術支持，能夠為該業務的開展提供基礎保障。因此在代理銀行與財政部門的相互博弈關系難以從根本上得以解決的情況下，可以積極推動人民銀行國庫直接辦理集中支付業務改革，促進我國國庫集中支付業務的創新發展。

4 結束語

在國庫集中支付制度下，代理銀行與財政部門之間存在較為復雜的相互關系。一方面，二者之間具有明顯的促進關系，對二者的共同發展與進步有著積極意義。另一方面，二者還存在著一定的博弈關系，主要體現在銀行利益訴求難以得到滿足和財政部門信息劣勢。因此，要想促進國庫集中支付業務的良好發展，需要從調整代理銀行代辦業務費用標準，加強國庫系統信息化建設以及推動人民銀行國庫直接辦理集中支付業務改革等方面著手，全面改善銀行與財政的相互關系。