淺析商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)“大數(shù)據(jù)”式發(fā)展思路

文/高仁貴 劉坤，中國建設(shè)銀行青島總審計(jì)室

互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代下，跨領(lǐng)域融合發(fā)展已成為不可阻擋的時(shí)代潮流，大數(shù)據(jù)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、各產(chǎn)業(yè)形態(tài)產(chǎn)生了戰(zhàn)略性和全局性的影響。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)面臨轉(zhuǎn)型，如何在大數(shù)據(jù)時(shí)代重塑審計(jì)管理體系，提升數(shù)據(jù)應(yīng)用與分析能力，是未來內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要課題。

1 大數(shù)據(jù)時(shí)代對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的影響

互聯(lián)網(wǎng)4.0時(shí)代襲來，信息化浪潮席卷著包括銀行業(yè)在內(nèi)的各行各業(yè)，全世界范圍內(nèi)數(shù)據(jù)量呈現(xiàn)指數(shù)式爆發(fā)增長，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生了深刻影響。“大數(shù)據(jù)”于20年前由麥肯錫公司首先提出，指的是大規(guī)模體量、多樣化種類的數(shù)據(jù)集，及對(duì)這種數(shù)據(jù)集快速采集、處理與分析以提取價(jià)值的技術(shù)架構(gòu)與技術(shù)過程。”

“大數(shù)據(jù)”時(shí)代環(huán)境下，商業(yè)銀行經(jīng)營模式發(fā)生了較大轉(zhuǎn)變，因其業(yè)務(wù)產(chǎn)品特點(diǎn)、經(jīng)營管理方式、技術(shù)系統(tǒng)優(yōu)勢等積累了海量數(shù)據(jù)，各種內(nèi)外部數(shù)據(jù)均呈現(xiàn)指數(shù)式增長，商業(yè)銀行的經(jīng)營和管理模式正在被顛覆，處于盈利模式轉(zhuǎn)變、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換的新發(fā)展階段，商業(yè)銀行審計(jì)相應(yīng)面臨巨大挑戰(zhàn)。與商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)有關(guān)的大數(shù)據(jù)，可以理解為審計(jì)工作中形成的，與審計(jì)事務(wù)、審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的過程和結(jié)論數(shù)據(jù)，涵蓋審計(jì)部門及被審計(jì)對(duì)象的所有相關(guān)活動(dòng)。

內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的“大數(shù)據(jù)”，是難以在一定時(shí)間范圍內(nèi)用常規(guī)軟件工具捕捉、管理和處理的數(shù)據(jù)集合，是需要新處理模式、新的管理方法、新的運(yùn)算邏輯，才可從中獲得更強(qiáng)的決策力、洞察力、審計(jì)發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力，是規(guī)模龐大、增長率極高和極為豐富多樣的信息資產(chǎn)。因此，如何充分挖掘和利用這些數(shù)據(jù)資源成為內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵，信息化、數(shù)據(jù)式商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)建設(shè)是理順未來發(fā)展思路的重要課題。

2 “數(shù)據(jù)式”審計(jì)優(yōu)勢及需要解決的問題

運(yùn)用“大數(shù)據(jù)”技術(shù)和相關(guān)審計(jì)手段，重構(gòu)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)運(yùn)行體系，將會(huì)提升審計(jì)效能，幫助商業(yè)銀行兼顧平衡業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)系，構(gòu)建更適應(yīng)新時(shí)期、新形勢內(nèi)外部環(huán)境的運(yùn)營發(fā)展模式，更好地發(fā)揮審計(jì)價(jià)值。如，更廣泛的數(shù)據(jù)源能夠反應(yīng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的全貌，便于生成更為全面的數(shù)據(jù)、分析，以及對(duì)問題的理解與解決方案；數(shù)據(jù)式驅(qū)動(dòng)下創(chuàng)新的分析技術(shù)，能夠更好的利用現(xiàn)有數(shù)據(jù)資源，運(yùn)用更加靈活、更加科學(xué)的方法，折射出更全面的視角，得出更為準(zhǔn)確嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶徲?jì)結(jié)論，挖掘更深層次的審計(jì)價(jià)值；運(yùn)用數(shù)據(jù)式思維，可推動(dòng)審計(jì)流程的重構(gòu)，優(yōu)化審計(jì)步驟，提高審計(jì)效率，以更加靈活的模式動(dòng)態(tài)開展審計(jì)工作。

但我們應(yīng)清醒的認(rèn)識(shí)到，運(yùn)用大數(shù)據(jù)開展商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)仍有許多短板有待彌補(bǔ)，如數(shù)據(jù)式內(nèi)部審計(jì)思維還需培養(yǎng)，數(shù)據(jù)式審計(jì)相應(yīng)的體制機(jī)制有待完善，以數(shù)據(jù)為中心的新一代審計(jì)流程尚在建設(shè)和探索之中，非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)資源處理方法亟待探索等。

3 數(shù)據(jù)式審計(jì)發(fā)展方向

3.1 培養(yǎng)數(shù)據(jù)式審計(jì)文化氛圍，形成創(chuàng)新型審計(jì)思維

商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)處于轉(zhuǎn)型初期，數(shù)據(jù)式思維的培養(yǎng)至關(guān)重要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)自上而下統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，達(dá)成關(guān)于“數(shù)據(jù)式審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型方向”的重要共識(shí)，只有這樣，才能全方位、多層次地持續(xù)提升管理能力和技術(shù)水平，唯有堅(jiān)持?jǐn)?shù)據(jù)式理念，匹配鼓勵(lì)創(chuàng)新的體制機(jī)制，才能科學(xué)轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，保障商業(yè)銀行的良好運(yùn)行。

3.2 引入豐富審計(jì)技術(shù)方法，提高審計(jì)效率和質(zhì)量

云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、工業(yè)4.0等代表的技術(shù)發(fā)展趨勢，以及移動(dòng)應(yīng)用、數(shù)字化直銷、遠(yuǎn)程交易等代表的業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，意味著以數(shù)據(jù)為驅(qū)動(dòng)的業(yè)務(wù)變革，需銜接以分析為核心的新型技術(shù)，當(dāng)前的銀行業(yè)務(wù)發(fā)展形態(tài)需要強(qiáng)大的大數(shù)據(jù)分析的運(yùn)用能力，契合當(dāng)前銀行經(jīng)營發(fā)展形態(tài)的內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)塑造以大數(shù)據(jù)分析技術(shù)和手段為核心的競爭優(yōu)勢。

優(yōu)化數(shù)據(jù)資源質(zhì)量，充分引入、改良先進(jìn)的技術(shù)方法，豐富審計(jì)工具，挖掘數(shù)據(jù)內(nèi)在價(jià)值，是塑造內(nèi)部審計(jì)核心價(jià)值的關(guān)鍵任務(wù)。首先應(yīng)構(gòu)建全面、準(zhǔn)確、多維度的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，其次運(yùn)用各類軟件服務(wù)于數(shù)據(jù)挖掘，借助數(shù)據(jù)庫技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，結(jié)合業(yè)務(wù)特點(diǎn)開展數(shù)據(jù)分析，可將數(shù)據(jù)進(jìn)行橫縱多維度分析比對(duì)，優(yōu)化抽樣技術(shù)，鎖定呈現(xiàn)一定規(guī)律、特征的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有針對(duì)的定制后續(xù)審計(jì)方案，將各類數(shù)據(jù)式技術(shù)手段、運(yùn)算規(guī)則貫穿審計(jì)全流程，可有效縮短審計(jì)流程鏈條，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

3.3 整合數(shù)據(jù)資源，構(gòu)建綜合信息化平臺(tái)

審計(jì)信息化應(yīng)與業(yè)務(wù)信息化相結(jié)合，首先需打破業(yè)務(wù)部門壁壘，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)信息的關(guān)聯(lián)、整合、共享，形成綜合化的系統(tǒng)平臺(tái)；其次，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)構(gòu)建一個(gè)對(duì)此相對(duì)應(yīng)，集分析、監(jiān)督、監(jiān)測等功能一體化的內(nèi)部審計(jì)信息平臺(tái)，內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)高度融合，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用平臺(tái)應(yīng)契合業(yè)務(wù)流程、數(shù)據(jù)資源特點(diǎn)，確保業(yè)務(wù)與審計(jì)等風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)并行推進(jìn)、互聯(lián)互通。內(nèi)部審計(jì)的大數(shù)據(jù)管理框架應(yīng)基于各業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)管理要求，通過信息化平臺(tái)及相關(guān)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)督和管理，使得大數(shù)據(jù)支持下的內(nèi)部審計(jì)成為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理、動(dòng)態(tài)評(píng)估的重要輔助工具。