境外項目財務管理

摘要：

在全球化趨勢不斷加劇的今天，我國與其他國家以及地區之間的聯系越來越頻繁，為了真正地提高我國的軟實力，我國開始積極地推進經濟建設。作為我國經濟型城市中的重要組成部分，境外工程對實現我國的穩定發展有著關鍵的作用和價值，為了發揮境外項目的作用，實現境外項目的穩定運作，相關的管理工作人員必須要注重對不同項目的財務管理，將各種項目建設的成本控制在有效的范圍之內，實現項目建設資源的優化配置以及利用。因此本文站在宏觀發展的角度，通過對境外項目的情況的深入分析對現有的財務管理進行進一步的概述。關鍵詞：境外項目；財務管理

引言

與其他的工程項目相比，境外工程項目的整個建設周期相對比較長，大致分為三個不同的階段，其中主要包括投標階段，實施階段以及驗收結束階段，不同階段的具體運作內容以及時間要求有所區別，因此仍在財務管理的過程中需要結合每一個階段的運作情況以及運作水平進行有效的成本管理以及資源分配，保障各類管理資源的優化利用，真正地實現財務管理工作的有效落實，為境外項目工作水平的整體提升奠定堅實的經濟基礎。

一、投標階段的財務管理

作為境外工程項目管理之中的重要組成部分以及關鍵階段，投標階段的管理質量以及落實水平會直接影響和境外工程項目管理的最終結果，另外，該階段工作的有效落實也會直接關系到最終是否能夠獲得相應的工程合同以及實際的盈利水平。我國在初期投標境外工程的過程中嚴格按照相應的工程投標經驗，通過對商務管理以及方案設計的深入分析以及研究來保障投標階段的一一落實，但是在該階段的實踐之中，因為我國缺乏一定的工作管理經驗，財務管理直接被忽略，最終導致我國在中標之后工作工程合同的獲利水平不斷降低，出現了較為嚴重的虧損現象。另外，不同國家的法律環境，工程行業的標準以及商務慣例存在許多的差異以及不同的要求，中標之后標書之中的相關條款是后期雙方簽訂招投標合同的主要依據，除了一些比較特殊的條件以及環境之外，大部分的內容無法進行有效的更改，因此在投標之前必須要加強財務管理，了解與財務相關的各類條款以及內容。在中標簽約之前，國際承包合同需要分為兩個不同的階段。

（一）資格預審階段

其中業主會嚴格按照招投標項目運作的實質要求，了解承包商的相應資質，通過資格預審的形式來將雙方的合作風險控制在有效的范圍之內，同時該環節也是國際慣例之中的重要組成部分。在資格預審的過程之中，業主將會對承包方的技術能力，綜合實力以及施工經驗進行進一步的審核以及考察，投標方在財務管理的過程之中需要提供最近三年以及最近五年的相關財務報告，同時還需要將具體的資料上交給中介機構進行審計。該機構對公司的損益情況，資產情況以及公司法人的基本情況進行合理的分析，了解實際的表現并以文件記錄的形式進行進一步的審查。如果財務報表之中顯示投標方的資金使用效率比較低，同時負債水平較高，盈利能力不足，那么為了能夠實現雙方的互利共贏并且更好地滿足投標的資質，在前期合作之前必須要考慮其提供融資以及證明個人擔保能力，對相關標準綜合考量，分析承包方的財務能力和財務水平的相關結論，搜集當地銀行對其融資能力的具體報告。

盡管在預審階段之中的財務管理工作內容相對比較簡單，同時環節較少，但是該環節工作的有效落實也會直接影響最終的合作水平以及盈利空間，因此相關的管理工作人員必須要注重財務管理工作的有效落實，真正地加強與業主之間的聯系，保證自身能夠獲得業主的青睞以及信任。

（二）投標報價階段

財務管理需要以具體的投標報價書中的財務條款分析為切入點和核心，在投標書中之中的財務條款是雙方合作的基礎，同時也是后期簽訂正式合同的重要依據。如果標書確定下來，那么相關的通知中的條款就不會產生較大的變化，在雙方合作的過程中必須要嚴格按照合同之中的具體條款來進行財務結算，以此來更好地實現對雙方的約束以及獎懲。其中承包方以及其他的部門必須要積極地承擔相應的責任以及義務，了解各自的權利，具體內容主要包括勞工組織，稅務部門以及海關部門，同時這些不同部門之間的合作也會直接影響最終合同的有效性以及雙方所獲得的利潤空間。

境外項目中的財務管理工作相對較為復雜，同時工作難度比較大，管理工作人員需要充分考慮各類影響因素，社會外部環境對財務管理工作效率及工作水平的整體影響。首先管理工作人員需要積極的加強與業務部門之間的合作，了解最終投標的單價以及總價，以此來更好地為其他工作的有效落實奠定堅實可靠的依據。其次，根據業務開展的實際情況對現有的資料編制工程進行概算以及估算，財務部門需要了解與金融稅務以及經濟相關的各類信息，保障合同預估的合理性，將相關的成本控制在有效的范圍之內，同時還需要對最終的總投標總價以及單價進行科學的確定。

其次進行開具投標保函。投標保函以實現雙方的互利共贏為原則和基礎，通過對雙方責任以及義務的有效確定來盡量防止承包商在投標之后直接撤銷相應的承包工作。其中承包商需要向業主承諾個人在投標的過程之中不會出現失效的經濟擔保。一般原則上，具體的資料以及報價書需要同時交給業主，實際的保函金額應該占到報價總額2.5%左右，另外有效期與報價有效期一致，大部分以90天為主，其中如果時間較長那么可以高達180天，業主在與承包商簽訂招標文件的過程之中會采取固定金額的形式來有效的避免承包商直接反算推測業主項目的標底。

再次，選擇針對性的幣種。對于一些國際工程項目的報價來說，所涉及的內容相對較為復雜，參與工作人員首先需要了解各類社會環境所造成的負面影響，分析報價以及最終結算的幣種選擇，盡量以國際上自由流通的貨幣為主，其中主要包括當地貨幣，美元以及歐元，另外還需要分析兩種貨幣之間的匯率。其中貨幣之間匯率的變動會直接影響具體貨幣的價值，貨幣的價值存在一定的不穩定性，這些對于承包商來說是一個較大的風險。在報價的過程之中，承包商首先需要了解貨幣的具體走向并進行積極的預測以及分析，從而對已經報價好的貨幣進行科學合理的選擇以及計算，將匯率風險控制在一定的范圍之內，盡量避免貨幣貶值而導致的各類經濟損失。對于業主個人來說需要積極地加強與承包商之間的合作，承包商可以采取全部用貨幣支付的形式，將匯率貶值的風險控制在最低的水平。

除此之外，工作人員還需要注重價格的調整，通過這種形式來盡量避免在工程實施中所產生的各類不可預見的情況，從而有效地避免不同的財產損失。在投標的過程中了解合同條款的具體內容及條件，對于一些工程周期相對比較長的項目來說，如果業主不采取調價的形式來積極的應對各類外部因素，那么承包商就需要在雙方合作的過程之中需要對苛刻條件進行相應的調整，以此來更好地維護個人的合法權益以及經濟利益，實現財務管理的高效控制。

二、實施階段的財務管理

在項目實施的過程中，財務管理需要以現有的合同條款為立足點和核心，以經濟效益以及整個合同的正常運作為前提，通過多項預算安排的形式來積極地采取有效的控制措施。為了能夠充分地發揮財務管理的作用和價值，工作管理人員需要建立財務規章制度，保障項目財務核算的合理性以及規范化，對于境外工程項目來說除了需要了解技術以及施工組織等不同的因素之外，最終的財務核算以及管理也發揮著關鍵的作用。

（一）資金管理

作為整個企業運作的核心以及基礎，資金管理對提高企業的綜合實力意義重大，其中海外項目的運作周期比較長，極易存在各類外匯風險，為了能夠保障資金的安全性以及及時收款，承包商必須要注重項目實施階段之中的財務管理以及資金管理，保障資金管理的集中化，通過建立結算中心的形式來加強資金的優化利用以及配置。除此之外，不同工程項目所處的地域有所區別，因此需要采取分區域管理的形式有效地落實相關的財務管理工作。

其次，加強資金的流動性管理，相應的管理成本控制在合理的范圍之內并積極地降低保證金的資金占有率，實現手續費用的有效控制管理工作人員可以嚴格按照工程周期的具體長短，采取定期存款的形式來降低成本，增加利息收入，另外還可以結合實際情況對現有的保函合同進行針對性的調整，有效地降低實際的手續費用。在保函到期之后需要及時地收回相應的保函原件，并積極地解凍保證金。需要注意的是，相關的工作人員需要及時地收取預付款，對于一些境外項目工程來說大部分工程之中包含有較大比重的預付款，在開設了預付款保函之后，工作人員需要嚴格按照通知中的相關要求辦理好后期的手續，以此來獲取最終的預付款，有效地解決整個工程在落實過程中存在的各類資金難題。

最后，工作人員需要積極的收取工程進度款，在工程正式開工之后，承包者必須要嚴格按照合同之中的規定，以不同的周期為單位，嚴格按照實際的工作量提交合同規格以及月報表。

除了上文所提到的這些之外，工作人員還需要結合項目管理的實質情況，加強資金的風險管理的安全性，大力落實境外項目管理工作。管理工作人員以及項目人員需要進行物理防范，加強與財務部門之間的合作，采取有效的安全防范措施，盡量避免采購人員單獨外出，以此來維護企業資金的安全度。

（二）外匯風險管理

作為國際承包工程項目之中的重點以及核心，外匯風險會直接影響承包商自身的穩定運作以及整個境外項目合作的穩定進行，管理工作人員需要將外匯風險管理作為財務管理的重要目標，立足于國際形勢復雜多變的具體背景，采取針對性的解決措施加強對外幣的管理，有效地規避匯率風險。首先需要保持當地貨幣的收支平衡，避免由于匯率變動所帶來的各類風險，在收取當地貨幣之后需要盡可能采取當地支付的形式保障收支平衡，當地的貨幣盡量選擇在當地消化，積極的與其他的中資企業建立合作關系，以此來更好地實現資金的優化利用。其次，轉嫁貨幣貶值風險，對于一些貨幣貶值率比較快的國家來說需要充分的利用收付款的時間差，將貨幣貶值所帶來的各類風險以及損失控制在最低的水平。

三、驗收結束階段

與以上兩個階段相比，驗收結束階段之中的財務管理內容相對比較簡單，其中主要包括開具保函，利潤匯回以及稅務和海關清算。國際承包工程項目的獨立性相對比較強，在完成主體項目實踐之后需要對后期的手續進行有效的攔截，同時還需要預留一定的費用。其中海關清算手續以及稅務需要重點關注，如果采取聘請當地會計師事務所的形式來進行完成，那么必須要清理當地的稅務，同時還需要取得當地的完稅證明，在完成上述工作之后，需要嚴格按照合同之中的相關規定將留在境外的利潤盡快收回。

四、結束語

境外項目的財務管理難度較大，同時所涉及的內容以及緩解十分的復雜，工作管理人員需要站在宏觀管理的角度，了解境外項目業主的實際要求，將財務管理與項目的有效落實相結合，采取創造性的財務管理模式，將前期的工程落實階段與后期的財務管理階段作為整個工作的重點以及核心，真正地實現項目管理資源的優化配置以及利用，將項目運作的成本控制在有限的范圍之內，實現合同雙方的互利共贏，為提高我國的綜合軟實力奠定堅實的基礎。

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作者簡介：

楊芳，北京博丞聯合財務咨詢有限公司。