事業單位內部控制體系建設與實踐問題探討

摘要：

隨著全球經濟社會的不斷發展變化，我國財政經濟體制急需進行改革來適應全球經濟社會的發展，因此，擴大對事業單位的財政投入的力度、提高行政事業單位的內部控制意識與管控的理念對于事業單位來說是非常關鍵的。文章依照現階段的發展形勢，深入的分析事業單位內部控制管理中存在的問題，并提出一些創新的對策。關鍵詞：事業單位；內部控制；管控

一、事業單位內部控制存在的問題

（一）未熟練掌握內控管理的內容

目前，事業單位仍舊未對內部控制的概念給出全面的說明。其主要原因有兩個，一是因為內部控制的概念有著較為深入的方面，不是簡單的說明可以解釋清楚的，而單位往往大多數是僅能認識到內控管理的表面，未能深入的掌握內控管理的內容。二是因為內控管理的理論也有著較為深入的內容，使得員工大都會有著這種理論應該由管理者去了解的想法，覺得其僅需要服從指令，而這想法是錯的。目前，企業管理者也表現出了不積極學習內控管理概念的現象，最終使得管理者與普通員工均未能全面充分的掌握內控管理的內容。

（二）管理者的重視度較低

管理者對于內控管理的重視度較低的主要原因有兩個，一是因為管理者還沒有充分深入的認識內控管理，部分單位常常將內控管理機構和財務機構相混淆，覺得內控管理機構的職能和財務機構的相同，這就使得單位內控管理機構的工作難以順利開展，不能在單位內控建設發揮作用。二是因為雖然單位設立了內控管理機構，但沒有將其注重起來，其和其他機構的交流較少，相關的規章制度難以落實，內控管理工作虛有其表。

（三）重視發展，忽視內部控制

就事業單位的外部發展可以看出，大部分單位均是重視發展，忽視內部控制，依舊堅持著發展是第一要義的傳統觀念，難以轉變。同時，單位的內控管理機構往往被管理者所輕視，部分單位還沒有很好的了解內部控制的理念，使得內控管理流于形式。此外，還有某些單位即使注重了內控管理，但其覺得內控管理只是一個機構的事情，與他們無關，從而使得內控管理難以得到其他機構的支持，導致內控管理工作難以有效開展。

（四）缺少健全的事業單位制度

首先，依照現階段的情況而言，因為內控管理沒有得到事業單位的關注，因此單位也未能夠很好的構建起有關的制度來規范內控管理工作。其次，沒有對應的法規來確保內控管理工作的執行，現今國內有關內控管理的法規還很少，因此大部分單位都找不到內控管理的著手點。最后，缺少其他機構的大力支持，事業單位內控管理工作往往均是讓一個機構來單獨負責的，且單位也為建立其相應的小組來進行有關的協調與監管工作。

二、事業單位內部控制的創新對策

（一）加強對內部控制管理知識的了解

事業單位必須要加強管理者與員工有關內控管理概念的學習及了解，必要的話可以按時開展相關的培訓工作。在線上，事業單位應該在其網站上按時更新相關的內控管理內容及案例剖析，并將此作為工作要求，讓每個機構的員工都要切實做到。同時，還可以創建一個官方交流群，讓有關機構按時上傳有關內控管理的內容，并解答員工的疑惑問題。通過網絡平臺，讓管理者與普通員工都能夠借鑒優秀單位的成功經驗。在線下，事業單位要對員工進行有關內控管理的思想教育工作，幫助其認識和掌握內控管理的內容。單位可以定期為單位員工開展講座，與專家進行深度交流，以此來加強學習。此外，還可以開展有關內控管理的競賽，提供優勝者豐厚的獎品，鼓勵失敗者，激起員工學習內控管理知識的熱情。單位還應該建立起獎懲機制來對內控管理工作進行有效的規范。

（二）提升相關工作人員的專業素質

首先，事業單位需要大力的引入專業人才，在招聘員工時要進行嚴謹的面試，一遍一遍的認真進行篩選，以此來確保能夠招聘到優秀的人才。其次，要給單位員工進行相關的培訓，加強對其的思想教育，從思想層面上去重視內控管理，讓其可以更加充分全面的認識內控管理工作。最后，堅定信念。要深刻的意識到單位內控管理工作的建設是需要全體員工共同努力來推動的，因此這就要求每位員工都能夠加強自身素質，提升專業能力。每項工作的進行都離不開人員，因此，將員工的專業素質提高才能更好的去做好內控管理工作，提高工作的效率。

（三）強化風險評估，防范風險

實踐證明，任何單位要想得到可持續的發展，都必須要進行風險評估工作。相同的，風險評估亦是作為內部控制不可或缺的一部分，其發揮著預警的重要作用。可通過借助第三方來給單位的內控管理工作進行風險評估，同時，還要制定出相應的備用方案，要是在進行內控管理工作的過程中產生突發問題，單位可采用備用方案，進而達到降低損失的目的。

（四）建立完善的內控管理制度

內控是一個體系工程，并不能僅通過幾條規章制度就可以做好的，其需要一個完善的內控體系作為支撐。事業單位在進行內控管理的過程中，應該根據單位自身的真實的管理情況來進行深入的分析，建立起能夠符合自身內控管理需要的制度，規范內部管理工作。同時，制度的建立需要得到管理者的重視，及其他機構的理解和支撐，否則即使制度建成也將形同虛設。其他機構要從根本上明白內控管理不是一個機構的事情，其是有關所有部門乃至所有員工的事情。單位也要在內控管理的過程中不斷地去完善內控管理制度，找到工作的突破點，努力將內控管理工作做好，促進事業單位能夠穩健發展。

參考文獻：

[1]王海銀.行政事業單位財會內控管理薄弱環節問題及改善措施[J].行政事業資產與財務，2017，（04）：71-72.

[2]袁源.行政事業單位會計內控管理的強化策略[J].財會學習，2017，（05）：251-252.

作者簡介：

李文娟，博爾塔拉蒙古自治州疾病預防控制中心。