打造優良環境 推動內控常態管理

摘要：

正確有效的內控管理是提高企業生產經營透明度的需要，也是引領企業健康發展，實現企業目標的需要，是企業發展必不可少的綜合管理平臺。筆者通過闡述公司內控體系的構建過程，深化內控常態化運行采用的一系列科學方法以及達到的預期效果，說明內控管理的必要性、科學性和重要性。關鍵詞：內控管理；宣貫；執行

內部控制是企業的綜合管理平臺，是企業通過對風險的管控實現效益最大化的需要。內控體制的有效實施，既能增強企業的抗風險能力，又能提升企業管理水平，確保企業健康順利的發展。

2012年，我公司開始創建內控管理體系，面臨著制度的不健全、制度與執行的不匹配等現狀。在內控發展初期（2012-2014），內部控制的“整合”顯得尤為重要。為此，公司圍繞制度的完善，梳理了流程，細化了安全、生產管控，完善企業文化、人力資源等內部環境控制制度。形成了包括80個業務流程的2015版公司內控實施細則，這標志著公司的內控理論體系已初步完成。

通過整合，將各部門的業務流程統一到內控平臺，使管理工作在部門間銜接上更趨順暢。整合完畢，理論與實踐、流程與執行之間存在著明顯的“兩層皮”現象，為此， 在2015-2017年期間，強化宣貫，嚴格執行，秉持內控就是工作，工作就是內控的最基本原則，始終把內控建設、企業標準化管理、企業文化落地結合起來平行推進，深化內控常態化運行的基礎上采用科學的方法強化內控落地工作。主要有一下幾點做法：

一、豐富宣貫手段，創建優良內控環境

按照“環境決定思想、思想決定態度、態度決定行為”的管理思路，公司以積極營造內控環境為切入點，不斷豐富宣貫手段，采用“層次法”對公司全體員工進行宣貫，達到培養內控自覺行為的目的。

“層次法”就是針對不同群體，采用不同手段，運用不同宣貫方式進行全方位的宣貫，以達到最佳效果。不同的群體指“管理層”和“職工層”。管理層主要是內控理論知識宣貫和業務流程宣貫，通過對管理層的理論知識宣貫，使管理者熟知各崗位的職責權限、操作方法、步驟，明晰相關崗位的職責權限，提升崗位自控、互控能力及“自我檢查評價”能力，為推動內控建設、修訂實施細則并推廣進入基層打下堅實的基礎。

而職工層則是運用電教片等方式在生產管控、安全管控等方面進行宣貫，運用自制電教片的方式在安全、生產方面對其進行動態規范宣貫，成功的避開了枯燥理論引發的逆反心理，有效提高了各崗位職工的理論知識、操作技能和事故應急反應能力。

二、以動態成本測試為手段，加強成本管控

2016年第一季度，公司燃油單耗有上升的苗頭，達到3.5升/裝卸車。

面對單耗成本有所“抬頭”現象，公司立即成立“成本控制工作小組”，利用內控日常測試，深入一線進行作業技術查定工作，分析每個生產環節對成本的影響，以達到改變流程改變工藝而降低現場成本的管控效果。成本小組通過現場調研發現，影響現場生產成本提高的主要因素有：備用車搗調、扣本站集港、散貨“一次計量合格率”低引起的重復計量等。經過認真分析， “一次計量合格率”指標則為可控因素。如果對過衡環節工藝或者計量準確性進行改變，勢必提升“一次計量合格率”，從而帶動生產成本的下降。

根據測試結果，成本小組立即在生產、計量管控方面做出調整：一是完善制度，要求本線裝本線過空皮。二是加強管理，嚴格控制過衡速度、狀態，提高裝車計量數據的準確性。三是加強內外聯系，協調碼頭公司通過重車與空車計量數據，調整裝載機磅秤精度。

經一個月調整，“一次計量合格率”達到92%。“一次計量合格率”提升，有效降低了散貨鐵路運輸成本消耗。

成本小組在“燃油單耗”升高問題上運用現場寫實等測試辦法，認真查找原因，積極采取解決方案并最終取得一定成效，實際就是內控自我評價發現問題、核銷問題的過程。三、推進企業標準化建設，助力內部控制落地基層為將內控落地基層，公司在基層班組中推行“班組達標升降級辦法”，改“理論宣貫”為“抓關鍵管控點”的落實，迄今已收到明顯效果。

2017年下半年起，公司實行《班組建設達標升降級辦法》。其核心是抓“關鍵管控點”，從“制度建設、達標創建、生產管理、安全管理、精神文明、民主管理”六個方面的制度、流程中提煉25項考核指標，并把指標細化為92個關鍵考核點。升降級辦法形成后，對公司12個班組進行升降級考核，班組設置為一至五星級，實行月度檢查、季度考評獎懲制度。在以內控流程為主線，以關鍵管控點為考核指標，通過班組升降級辦法，把內控與班組建設融合在一起，變被動為主動，提高基層職工對崗位職責、操作規程、和作業標準的熟練掌握程度，穩步推進該公司班組建設。

班組升降級辦法實施以來，12個班組全部完善了“兩長五大員”制度，明確人員職責分工，做到了事事有人抓，把工作進一步落到了實處，做到件件有落實，處處見成效。不僅提高了團隊的凝聚力和職工的歸屬感、自豪感、成就感、安全感，而且職工的精神面貌、環境衛生煥然一新，班組的諸多基礎工作也有了長足的發展。

經過多樣化宣貫，穩步的融合，使內控工作在基層得以推廣，并初見成效。

2016-2017年內控環境得以優化，管控意識得以加強；標準化工作深入開展，“四個達標”即“上標準崗、用標準語、干標準活、交標準班”蔚然成風；自強不息、爭當先行”的精神面貌逐步形成。放棄黃金周的休息、日工作時間10小時以上、以飽滿的心態、科學的技術投身港口建設之中的感人事跡處處可見；一只高素質的團隊正在形成，內控已慢慢融合到日常管理的各個角落，內控管理已經融入了常態化管理當中。

作者簡介：

樊延民，煙臺港股份有限公司財務部。