試論行政事業單位內部控制管理中存在的問題及對策

摘要：

本篇文章首先對加強行政事業單位內部控制管理的作用進行闡述，從內部控制管理意識淡薄、缺少完善的內部控制管理體系、內部監管力度不高三個方面入手，對當前行政事業單位內部控制管理中存在的問題進行解析，并以此為依據，提出加強行政事業單位內部控制管理的優化對策。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。關鍵詞：行政事業單位；內部控制管理；問題；對策

全面落實內部控制工作，可以有效提升行政事業單位整體管理水平。從內部控制自身角度來說，根據相關的流程和標準而實施的一項管理工作，可以促進行政事業單位整體管理水平的提升。在當前社會經濟全面發展背景下，為了行政事業單位內部控制工作順利開展，就要給予內部控制充分重視，加大內部管理，確保財政運營安全。并且，在單位還要設定專業的內部控制管理部門，給內部控制工作開展提供依據。通過加強行政事業單位內部控制管理，可以有效防止貪污腐敗行為的出現，優化單位服務質量，以此給行政事業單位創造更好的效益，促進行政事業單位健康發展。

一、加強行政事業單位內部控制管理的作用

（一）提升財務數據質量

在當前社會經濟體系全面改革中，受到經濟效益的驅動，存在諸多違規行為。因為財務數據透明度不高，缺少完善的管理體系，導致財務數據失真現象頻頻出現。政府部門因為缺少和一般企業相似的市場競爭壓力，因此在相關機制不完善的狀況下，給權限全面發揮帶來了約制，導致無法行為頻頻出現。而通過加強行政事業單位內部控制管理，可以對職工行為進行約束，防止貪污腐敗現象出現，保證單位資產安全，提升財務數據的精準性和真實性。

（二）促進單位健康發展

隨著市場規模的逐漸擴充，這給行政事業單位運營發展提供了條件，不管是在規模方面，還是在框架方面，都出現了一定的改變。政府部門職責也開始朝著多元化的趨勢進步，并且規模也逐漸擴充。在這種環境下，加大行政事業單位內部控制管理力度，完善管理體系，不僅可以實現單位管理質量的提升，還能促進行政事業單位健康發展。

二、當前行政事業單位內部控制管理中存在的問題

（一）內部控制管理意識淡薄

當前，大多數行政事業單位沒有給予內部控制管理高度注重，缺少對內部控制管理給單位今后發展影響的認識。部分單位職工普遍認為，開展內部控制管理工作的主要作用就是對單位資金應用狀況進行監管，應該交由財務部門來負責，和自身沒有太大關聯，自己只要落實好本職工作即可，進而內部控制管理參與度不高，影響行政事業單位內部控制水平的提升。此外，由于行政事業單位不同于其他企業，自身含有非營業特性，其資金一般源于財政部門的撥款，單位內部職工不能從中獲取相應的效益。并且，運營風險相對較低，使得單位職工風險管理意識薄弱，進而引發諸多財務問題，給行政事業單位今后發展帶來約制。

（二）缺少完善的內部控制管理體系

要想確保行政事業單位內部控制工作全面落實，加強內部控制體系建設是非常必要的，但是，當前大部分行政事業單位均沒有給予內部控制充分注重，缺少完善的管理體系，進而保證行政事業單位各項管理工作的有序進行。因為單位缺少對內部控制管理的了解，內部控制管理意識淡薄，在構建單位內部控制管理體系時缺少規范性，沒有對各個項目和活動加以科學規劃，內部控制管理水平偏低，阻礙了單位的長遠發展。并且，行政事業單位在開展運營管理工作時，內部控制管理水平將與效益獲取沒有直接關聯，無法調動單位職工工作積極性。內部控制管理體系過于形式化，無法將其實施到實處，進而影響內部控制管理自身作用的發揮，影響單位穩定發展。

（三）內部監管力度不高

完善和加強財政監督，加大財務管理體系改革，提升財務政策執行的合理性和規范性，從而保證行政事業單位各項運營活動的順利開展，但是，由于行政事業單位相關人員對監管職責認識不充分，在管理過程中，過于注重效益獲取，而忽略管理的必要性，注重資金應用，忽視資金管理。從財政監管角度來說，當前存在的問題在于注重經濟效益監管，忽略支出監管，注重外部監管，忽略內部監管，注重預算內部監管，忽略預算外部監管。因為意識方面存在偏差，導致財政支出監管不嚴謹，控制力度不高，給資金高效應用帶來約制，存在資金大量消耗現象。

三、加強行政事業單位內部控制管理的優化對策

（一）提升內部控制管理意識

內部控制管理意識，將會給內部控制管理工作的開展帶來直接影響。首先，行政事業單位領導層級應該給予內部控制管理高度注重，明確內部控制管理的作用和含義，意識到其給單位今后發展帶來了影響，把其融合到工作重點范疇中。同時結合市場運營需求和自身發展狀況，加以全面考核和探究，在此基礎上，設定專業的內部控制管理部門，配備專業的工作人員，明確各個職責，實現單位整體工作效率的提高。其次，加強相關人員的培訓力度，提升其綜合素養。定期開展宣傳工作，讓所有職工均能對內部控制作用和含義有所了解，并全面參與到內部控制中，促進行政事業單位管理水平的提升。

（二）完善內部控制管理體系 首先，行政事業單位需要結合自身運營情況和發展需求，構建完善的內部控制管理執行方案，同時優化內部控制管理方式，結合自身發展需求，合理分配職工，同時采用職權明確、職責落實等形式，實現單位整體工作效率的提升。其次，做好行政事業單位內部部門交流工作，參考其他單位成功經驗和管理理念，并根據自身管理需求，加以修正和優化。同時設定大規模、框架完善的內部控制，根據真實狀況設定建設規劃，防止一味效仿現象出現。

（三）加強內部監管力度

目前，我國行政事業單位在落實內部控制管理工作時，監管力度普遍不高，這給行政事業單位今后發展帶來了一定影響。因此，這就需要優化內部監管方式，提升內部控制執行效力。首先，行政事業單位應該結合時代發展需求，設定完善的內部監管標準，把內部控制劃分成多個環節，對各個環節加以科學管控，進而實現單位工作效率的提升。其次，行政事業單位還要構建完善的內部控制執行監管機制，對內部控制管理流程進行全面監管，同時根據監管情況進行評估，及時找出單位內部控制管理中面臨的不足，提出相應的優化措施，在減少運營風險出現的基礎上，促進行政事業單位健康發展。最后，提升財政監管水平，明確和其他監管部門之間的差異和聯系。各個監管機構明確自身職責，做好監管內容和標準的規劃工作，加強監管體系以及交流制度的構建力度，完善信息交流系統，定期落實監管工作，充分激發政治效力，為深化財政改革，促進社會主義事業健康發展保駕護航。

四、結束語

總而言之，加大內部控制管理力度，可以促進行政事業單位今后發展。結合目前情況來說，我國行政事業單位在落實內部控制管理工作時，因為受到諸多因素的影響，導致問題頻頻出現。這就需要行政事業單位結合不同的問題，提出相應的優化對策，在給予內部控制管理高度注重的基礎上，提升內部控制管理意識，優化內部控制方式，完善內部控制管理體系，在提升單位整體管理水平的同時，給單位創造更好的效益，從而促進行政事業單位健康發展。

參考文獻：

[1]陸曉菲.地方行政事業單位內部控制實施存在的問題與對策[J]. 《中國集體經濟》，2018 ，（01） ：37-38.

[2]周鷺.簡析行政事業單位內部控制存在的問題及對策[J]. 《財會學習》，2018， （01） ：253-253.

[3]王利民.完善行政事業單位內部控制鏈的思路建議[J].財經界（學術版），《財務與會計》， 2017 ，（09） ：66-67.

作者簡介：

劉桂秋，河南省方城縣財政局。