淺談審計風險防控與監管

摘要：

審計風險是現代審計理論的一個關鍵點，隨著近幾年來社會市場的動蕩和不穩定，我們需要及時根據當前的社會形式進行市場風險的評估。由于人們對審計方面的知識淺薄，在具體的審計評估方面仍舊需要專業的人士進行綜合的分析和研討。文章首先從審計風險的特點、原因入手，進而對審計風險防控與監管進行分析，針對當前的問題提出具體的解決措施，根據現有的資源和能力盡量有效得規避和防范審計風險，從而進一步提高審計質量。關鍵詞：審計風險；防控與監管；分析研究

引言

在新的時代背景下我們需要進行的審計風險評估任務繁重，具體的審計監察內容也是多種多樣，為了維持審計在現在市場的穩定和市場監管作用，我們需要明確當前的社會市場情形，根據已經出現的審計方面的問題進行案例分析和探討。同時對審計風險出現的幾率和產生的負作用進行綜合分析，著重根據市場經濟發展水平不穩定導致的審計風險進行系統化研究。在目前，我們對審計風險的評估工作仍舊不能做出完全的判斷和提出具體可行的解決措施，我們只能根據出現的問題，對審計風險出現的問題進行分析討論，進而提高審計質量。

一、審計風險的特點和原因

（一）審計風險的特點

隨著時代的發展和進步，我們在金融會計行業的監督管理模式更加多樣和嚴格，審計在社會主義市場中扮演著重要的角色，尤其是在新的時代背景下，我們更需要了解審計的特點和審計風險的特性。審計風險主要的特點為時效性、普遍性、客觀性和可控性，由于審計風險是存在于審計風險存在于整個審計工作過程的各個環節，所以我們在調查中會發現貫在整個審計工作中都是存在審計風險，而且這種風險是具有典型性的特點。

（二）審計風險產生的原因

在近幾年來，審計工作的風險越來越大，而且具體的風險指數也是很高，我們在進行審計工作指導和工作中需要及時進行工作的總結和把握具體的要點，加強審計風險的評估和防范，并從根本上找出具體造成審計風險出現的原因，從而為整個審計行業的發展奠定一個良好的基礎，提高審計的質量。針對審計風險出現的問題，我們找出主要是由于主觀原因和客觀原因導致，主觀方面：審計工作人員的自身工作素養不夠；專業知識能力存在不足；審計的方法不實用；審計團隊的組織內部的工作制度不完善等，這些都是致使審計風險出現的人為因素，也是可控因素。另一方面，針對審計工作中產生風險的客觀因素，我們在現代化的浪潮中，面臨著經濟文化的快速發展，全球經濟統一化的形勢，我們的審計工作任務量越來越大，審計工作的難度也加大，甚至于我們的審計工作無法跟上現代化經濟發展的速度，這使得我們的審計工作產生較大的誤差。

二、審計風險防控與監管

（一）如何規避審計風險

在社會主義經濟市場的背景下，我們的審計工作風險的存在方式和特點是復雜而多變，為了更好的進行審計工作，保證審計工作能夠正常的運行和企業正常有序的運轉，我們需要針對當前出現的問題進行風險的規避。針對目前審查中出現的問題，我們具體規避風險的措施主要是加強對審查方法的改革，由于傳統的審計工作中所采取的方法無法滿足目前大數據下的任務量，使得我們在進行審計過程中無法根據現有方法進行系統的分析，而且有的方法雖然可以用于審計檢查，但是這個工作的效果無法達到預期的估計指標，使得我們的工作難以進行，進而產生更大的審計風險。

（二）加強審計風險的防控

為了更好的進行審計風險的規避和控制，在實際的審計過程中需要對每個環節進行嚴格的審查和監督，尤其是在一些容易出現差錯的環節，或者是歷年審計中都有著一定問題的企業或者單位，這些組織都是來年審計檢查需要重點審計的單位，在我們進行審計工作的進行中需要注意單位或者企業的性質的不同進行審計方法的選擇和管理模式的運行。為了進一步實現企業組織的年終績效和工作總結，我們需要在審計工作的進行中加強對審計人員的監督管理，由于審計風險的部分原因來自于審計工作人員的主觀因素，因而我們需要在審計中著重注意工作人員的專業能力考察和個人職業素養的培養。鑒于審計工作復雜，需要工作人員足夠細心和耐心，我們需要在審計風險出現前或者出現時進行嚴格的防控。

（三）提高審計風險的監管力度

任何一個企業或者是單位都需要一定的管理和監督制度，在具體的檢查過程中需要結合具體的審計單位的特點進行監督，甚至素處罰，由于審查監督工作在任何一個單位的運行都是屬于嚴格把控的環節，我們在審計風險出現后也需要遵循相同的規則，著重以審計風險出現后的風險處理為主要的目的。為了更快的解決當前審計風險中存在的問題和實際的審計工作精度和進度，由于我們在進行審計的過程中發現在部分欠發達的地區審計風險很高，而且實際的監督管理力度并不高，不能達到相關單位規定的標準和要求，這種審計風險的監督模式不適合解決當前所出現的問題，而且一旦這種監督力度的功能失效，我們整個審計工作處于癱瘓的狀態。

三、結束語

審計風險防控與監管是當前我們進行審計工作時需要遵循的關鍵所在，國家審計部門也正面臨巨大的課題和挑戰，審計工作中出現的風險已經逐漸威脅到了企業的安定，是我們需要迫切解決的問題。為了更好的強化審計風險意識，針對當前的問題提出具體的解決措施，我們需要要求每一個審查工作人員扼守職責，強化審計風險意識，根據現有的資源和能力盡量有效得規避和防范審計風險，從而進一步提高審計質量，為審計工作的順利進行奉獻一份力。

參考文獻：

[1]劉宇.淺談審計風險及其防范措施[J].商業經濟，2012，（01）：101-102.

作者簡介：

王浩亮，陜西有色金屬控股集團有限責任公司。