淺議中小企業資金管理不足及改善措施

摘要：

隨著改革開放的深化和完善，給各行各業的企業帶來了許多機會和挑戰。國家適時提出“大眾創業，萬眾創新”來鼓勵創業創新，中小企業得到更好的生存和發展機會。同時，中小企業面臨著資金短缺，融資困難，資金使用不當等現狀制約著企業的發展壯大。因此，在日益激烈的市場競爭中，企業必須更加科學、有效的加強對資金的來源、資金使用，資金收益的管理和監控，提高企業的經濟效益，保證企業經營的可持續發展。關鍵詞：資金管理；資金調度；資金預算；內部控制；風險

引言

資金管理主要是指企業對其資金來源，資金投放使用，資金運營管理和利益分配的規劃、監督控制和資金使用效果的考核。資金管理的目的是將企業有限的資金，投放到企業最需要的地方并產生最大回報和價值。因此，要想提高企業資金的管理水平，就需要對企業資金進行整合，提高資金的利用率和使用效率，開拓融資渠道，有步驟按規劃適度投資，加快運營資產的變現能力。

一、企業資金管理存在的不足

（一）對資金管理意識薄弱

1.中小企業有許多自身的局限性，內部機構不健全，導致部分資金流失，給企業帶來經營壓力。一方面是一些非專業的管理人員意識不到資金管理的重要性，沒有引起足夠的重視。另一方面是很多管理人員有意識到資金的重要性，但苦于自身對資金的管理能力不足。

2.沒有足夠的重視程度，部分領導錯誤的認為資金管理只是財務部門的職能與其他部門無關，從而導致其他部門與財務部之間缺乏配合，最終使財務部收集和反應的數據不完整，不能準確的預測資金和準備足夠的資金。

3.企業內部資金控制措施不健全。許多企業內部還沒有建立有效的資金監督制度，仍然是“唯領導命令是從”的現象。資金收、支管理混亂，增加了企業資金管理風險。

（二）融資渠道少，融資困難

1.中小企業融資渠道少，更多依靠銀行貸款。但因中小企業受規模較小，資產不多，缺乏充足的抵押物，很難符合銀行高門檻的借貸條件。

2.中小企業因財務管理不善，對企業資信狀況不重視，對銀行貸款不能按時還本付息，甚至出現惡意拖欠狀況，誠信不良，導致融資困難。

3.中小企業受規模、技術、經營模式和創新能力的局限，很難受到創投基金、風投基金和其他投資者的關注，股權融資困難。

（三）缺乏資金規劃，資金利用率低

1.中小企業家大多數沒有及時系統的學習過經營管理學、經濟學和財務方面的知識，在企業運營和實踐管理中，通常靠個人的主觀判斷進行決策，重視近期或短視效果，缺乏長遠規劃和戰略布局。容易受周圍短期利好機會影響，從而導致資金分散，很難承受市場變化帶來的資金斷流后果。

2.許多企業的資金調度管理意識落后。主要表現是：第一，資金管理者沒有資金統籌管理意識，從而導致集團內部一部分企業缺乏資金，需要對外融資或融資乏力，影響企業發展；而另一部分企業賬面停留富余資金，沒有得到較高的回報。第二，資金管理者制定的調度方案與現實需求不相符，資金重復往返調度加大資金成本。第三，企業賬面現金和銀行存款過多，沒有進行適當的投資理賬活動，資金利用率低。

3.企業缺乏資金預算和規劃。由于未能預測企業資金的存量和缺乏規劃使用，導致一方面企業盲目投資或擴張過度引起資金短缺；另一方面無力支付貨款，影響供應鏈和生產。長此以往，惡性循環，加重了企業流動資金短缺問題。

4.企業內部各部門之間協調性差，從而導致存貨過量，增加存貨管理壓力，甚至出現庫存材料、產品被淘汰或過期報廢現象，造成企業大量占用流動資金甚至造成嚴重資金損失。

5.中小企業一方面采購議價能力弱，支付條件和賬期容易受制于上游供應商；另一方面未有效控制銷售的信用條件和賬期管理，從而導致收回貨款不及時，甚至出現壞賬，造成企業重大損失。

（四）資金管理缺乏有效的監督和控制

1.許多中小企業的財政大權完全由老板掌控，資金使用由老板一個人說了算。因此企業在資金的投放、調度和使用過程中出現的盲目性、違規性和風險難以監督和控制。

2.中小企業未形成系統的資金管理體系，資金監管形同虛設，不能發揮其應有的作用。所以企業資金使用效率低，資金浪費嚴重，因資金使用不當導致企業虧損也時有發生。

3.資金管理制度不健全，內部控制缺失，從而導致個人挪用公款，虛報造假等現象，造成企業資金流失。

三、企業資金管理的改善措施和應對辦法

（一）提高資金管理意識，重視資金管理人員的培養

1.企業一方面要制定科學的發展制度，創造有利于員工職業規劃的環境和機會，引進和留住專業的資金管理人才，避免重視家族個人信用但缺少任職能力考量的用人機制。另一方面要適當放權、授權給專業的財務人員管理資金，通過制度和內控監督資金的安全。

2.加強企業內部管理人員的資金管理的知識，部門之間的配合意識，及時提供涉及資金收支的信息給財務部，以利于財務能夠準確統計和預測資金需求。

3.企業資金管理制度化。建立健全內部控制制度、審批制度，規范費用支出范圍和額度標準。

（二）拓寬融資渠道，強化企業籌資能力

資金是企業生存和發展的前提和基礎。企業若想改善資金管理現狀，就要積極運用多元化手段開拓企業的融資渠道，強化企業籌資能力。

1.利用國家和地方政府扶持及鼓勵政策，獲得扶持資金和稅收優惠政策。

2.誠信經營，合法納稅提高企業誠信等級評估，爭取銀行信貸。

3.合理利用民間金融機構的資金化解銀行借貸困難。

4.企業要善于打造自身品牌，要有創新的經營模式或提升企業研發能力，突出企業的核心競爭力，吸引風投、基金或其他資本投資。

5.企業通過IPO或新三板掛牌，發行股票或債券向公眾資本市場融資。

（三）重視資金規劃，提高資金利用率

1.中小企業應制定與企業發展相匹配的戰略規劃，持續集中資金支持和發展企業核心技術，商業模式和市場渠道，避免資金分散無法應對市場風險，從而造成資金短缺。

2.建立企業資金管理中心，統籌管理和調度資金。科學安排，優化資金配置既能保證企業良性發展，又能利用資金優勢獲得高額回報。因此，企業資金管理人員應做好資金調度控制與管理，為企業創造更大的價值，增強企業市場競爭力。

3.建立和完善企業資金預算機制和財務結算機制，使企業在籌集資金，投放使用資金、監督和控制資金方面都能做到有法可依，有章可循，提高資金利用率。

4.企業內部各部門應互相協調與配合，合理科學的制定安全庫存。最大限度的減少存貨，減少流動資金的占用及因存貨損失導致的資金流失。

5.企業應建立和完善供應鏈和銷售渠道，提升自身的議價能力和定價話語權。制定有利于企業的支付條件和賬期，合理占用供應鏈資金，并及時收回貨款，避免壞賬損失。

（四）完善資金管理的監督機制

1.建立健全資金使用、審批制度，加強資金流向和使用的監督，避免盲目投資導致企業損失。對重大投資應有專業的財務管理人員參與并進行評估，對投資過程進行跟蹤和反饋，有利于企業對資金管理的及時調整。

2.建立健全一系列與資金有關的制度、流程并嚴格執行，杜絕非法使用資金、不合理使用資金，超額使用資金。

3.建立健全企業內部審計體系。通過審計去監督和發現內控的缺失和執行的漏洞。嚴懲非法占用、挪用企業資金及弄虛作假行為，維護企業利益。

四、結束語

隨著我國經濟的快速發展以及鼓勵扶持中小企業政策的頒布，為企業營造了一個良好的經營環境。但中小企業在發展過程中資金管理不善和短缺嚴重制約了企業的發展，企業只有對資金進行有效管理，優化資金配置，實現多元化資金籌集，對資金集中管理和調度，提高資金的使用效率，減少資金使用風險和浪費，真正做到資金管理科學化、規范化、制度化才能促進更好的發展。

參考文獻：

[1]高霞.淺議中小企業資金管理中存在的問題及對策. [J].中國集體經濟. 2013，（28）.

[2]陳永明.企業資金管理中存在的問題及對策.[J].中國高新技術企業.2015，（33）.

[3]崔卓.對企業資金管理存在的問題及對策的探討.[J].經營管理.2014，（08）.

作者簡介：

龔衛鋒，東莞市金銘電子有限公司。