政府和社會資本合作中的風險研究

摘要：

政府和社會資本合作是政府提供公共服務的一種供給方式。政府和社會資本合作改變了原先的政府主導模式下的風險分配方式，具有一定的積極作用。但是由于政府和社會資本合作缺乏法律和道德的約束，導致一些政府和社會資本合作項目存在較大的風險和不確定性。文章對政府和社會資本合作可能存在的風險進行了深入的分析，并就加強政府和社會資本合作風險防范提出了意見建議，以期給相關人員提供有益借鑒。

關鍵詞：

政府和社會資本合作；風險；研究

研究表明，政府和社會資本合作在緩解地方政府債務負擔、引入社會資本方面有著較為積極的作用。目前政府和社會資本合作已經在各地廣泛地推廣和應用。國家相關部門也出臺了關于抓好政府和社會資本合作的指導性意見。但必須承認，政府和社會資本合作這一模式，潛在著較大的風險隱患。因此，相關人員必須對政府和社會資本合作這一模式有著深入的了解，清楚掌握政府和社會資本合作存在的各類風險，通過不斷健全制度，有效加強監管，切實化解存在風險，充分發揮好政府和社會資本合作模式的重要作用，努力為社會提供更優質的服務。

一、政府和社會資本合作可能存在的風險

從風險的來源上分，主要有因氣候條件等自然因素變化而產生的自然風險，有由經濟政策變化、經濟結構調整和商品價值波動等原因而產生的市場風險，有由于政府和社會資本違反合同規定、失去合作信用等原因而導致的行為風險，有由于合作項目條件不達標準、不合要求等原因而產生項目風險。從風險的預見性上分，主要分為能夠對未來風險進行準確預估的可預期風險、難以對未來風險進行預估的不可預期風險以及對未來風險能夠部分預估的部分可預期風險。從項目的屬性上分，可以分為由合作主體違約所帶來的主觀風險和由氣候變化和經濟不景氣等不可抗因素所導致的客觀風險。從風險的可控性上分，可將風險分為可控制風險、不可控制風險和部分可控制風險。從風險的外溢性上分，可將風險分為對項目和項目之外因素造成影響的外溢風險和僅對項目本身造成影響的非外溢風險。從風險發生的時間上分，可將風險分為項目合同簽訂之前的事前風險、合同履行過程中所產生的事中風險、合作完成之后潛在遺留的事后風險。從風險內容上分，主要可以分為七大類。一是金融風險。主要包括以下方面：①合作資金不能按時到位；②金融機構存在違約行為；③基準利率變化產生不確定性；④通貨膨脹帶來的成本增加；⑤融資需求與融資計劃存在較大差異。二是設計風險。主要是指因設計方案存在問題而需要變更導致的成本增加。三是建設風險。主要包括以下方面：①建設成本超支；②工藝技術水平不符合標準；③工程超期或是工程質量不達標；④環境保護措施不符合要求。四是運營風險。主要是指公司經營管理不善而導致的風險。五是稅務風險。主要是指因國家或地方政府政策變更而產生的風險。六是法律和政策風險。主要是因國家出于經濟和政治上的需要出臺了新的政策和法律導致的項目風險。七是政治風險。主要是因政府審批遲滯而影響項目順利展開造成的風險。

二、加強政府和社會資本合作風險防范的意見建議

在我看來，要加強政府和社會資本合作風險防范，應該做到以下幾個方面：

一是加強政府和社會資本合作立法。由于政府和社會資本合作具有較大的風險和不確定性，因此，國家要加強對政府和社會資本合作的立法，用法律來約束政府和社會資本合作主體的行為。特別要從防范主觀風險、道德風險的方面加強法律約束，防止出現合作主體的惡意合謀行為。

二是注意區分情況分類施策。在政府和社會資本合作模式下，要注意對風險承擔進行再分配。通常來說，當風險較小并且可控的時候可以由社會資本承擔風險；當風險較大，且難以預估的時候應該由政府和社會資本共同承擔風險；對于一些不可控制的風險合作主體可以通過投保公司防范風險。在當前法律約束效力不強的情況下，對于一些主觀風險和道德風險，合作主體可以通過在合同中明確雙方權責的方式加以防范。

三是采取內化方式降低風險。通常來說，資本與社會資本合作項目存在幾個不同的合作主體時容易增加風險和不確定性。現在，比較常見的一種情況是由于合作項目需要的資金較多，往往由多個合作主體分別負責項目的規劃、建設、運營、維護環節。這一做法，容易導致某一合作主體為了自身的利益，未能從整體上進行風險防范，使得風險的外溢性增大。因此，可以考慮將項目各個環節的內容由統一的合作主體完成，減少風險的外溢性，降低風險可能造成的損失。

四是切實做好風險評估。在政府和社會資本合作項目中，合作主體往往忽視了對風險進行評估，導致一旦出現風險不能采取有效的應對措施。要取得較好的項目風險評估效果，就要對項目的全周期進行風險評估，要在做好事先評估的基礎上，加強事中、事后評估。尤其要注意對政府和社會資本合作項目的風險轉移、轉嫁情況進行評估。

三、結束語

綜上所述，政府和社會資本合作對政府提供優質公共服務有的積極的作用，但同時也存在著較大的風險和不確定性，因此相關人員必須充分認識到政府和社會資本合作的重要意義，了解和掌握不同情況下政府和社會資本合作項目的風險和不確定性，積極采取有效措施防范和化解政府和社會資本合作項目風險。

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作者簡介：

李仁強（1976-），男，漢，四川南充，學歷：本科，職稱：經濟師，會計師，主要研究方向或所學專業：會計。