“放管服”改革背景下高校科研經費管理改革研究

摘要：

隨著中辦發、國辦發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發[2016]50 號）文件的出臺，高校科研經費管理如何真正做到“簡政放權”，如何接的住管得好，如何在提高科研人員積極性的基礎上防范財務風險，已經成為各大高校科研經費管理的重點和難點。以Y高校為例，從Y高校在“放管服”背景下出臺的政策和相關措施，分析探究取得的成效及不足，提出完善意見，從而對其他高校起到一定的借鑒作用。

關鍵詞：

科研經費；政策；預算編制

一、高校簡介及科研經費概況

Y校是國家首批入選“2011計劃”的14所牽頭高校之一，是國家“111計劃”重點建設高校，是國家國防科技工業局、住房和城鄉建設部與Y省人民政府共建高校，是Y省重點建設高校、Y省人才強校試點高校。

Y高校2015年全年到賬科研經費2.83億元（包含縱向、橫向、財政科研專項），2016年2.95億元，2017年3.18億元。（統計金額為實際到賬金額）。

二、高校科研經費管理改革的現行政策與舉措

（一）簡政“放”權方面

1.簡化部分預算編制與調整

（1）簡化預算編制科目，合并會議費、差旅費、國際合作交流科目，差旅、會議、國際合作交流費三項經費可以打通使用。勞務費預算不再設置比例限制。

（2）細化預算調整細則。

設備費、差旅/會議/國際合作交流費、勞務費、專家咨詢費的預算學校層面原則上不予調增，如需調減用于課題其他直接支出的，或者其他支出之間相互調劑可在學校按相關調整程序辦理。

2.簡化科研儀器設備采購管理。按照政府采購管理相關規定，項目負責人在一定額度內可簡化采購程序。

（二）加強“管”理方面

1.強化學校法人責任

建立科研管理體制、完善內部控制和監督約束管理機制、制定內部管理辦法，做到接得住，管得好。有關科研經費管理的重大問題應按照“三重一大”規定集體決策。

2.利用信息化手段，加強對科研經費的結構化管理（預算模板）

通過科研財務系統細化對科研經費的管理。對于科研項目的直接經費中在校級層面不能調增的經費科目設備費、差旅/會議/國際合作交流費、勞務費、專家咨詢費在財務系統中設置嚴格的上限管理，即如在使用中超過預算數則不能進行網約和報銷，另外在高級財務平臺中有項目總情況執行表及年度情況執行表，幫助項目負責人更清楚的知道項目的經費執行情況，以便進行經費管理。

3.持續做好財務管理制度的“廢、改、立、釋”

2016至今相繼制定了《Y大學縱向科研項目管理辦法》、《Y大學縱向科研項目間接費用管理辦法》、《Y縱向科研經費管理辦法》、《Y橫向科研經費管理辦法》、《Y縱向科研結余經費管理實施細則》等修訂稿

4.完善差旅費、會議費、勞務費等管理，改進因公出國（境）管理方式，制定勞務費專家咨詢費管理辦法

（1）制定了差旅費、會議費、國際合作與交流管理辦法。

在科研相關人員利用科研經費開展相關科研活動，所乘坐交通工具等級、住宿費標準、會議費開支標準等可適當放寬；因科研活動實際需要，邀請國內外專家、學者和有關人員參加由我校主辦的會議，對確需負擔的城市間交通費、國際旅費等，可在其會議費等費用中報銷；在縱向科研經費中列支從事野外考察、心理測試、邊遠地區出差等科研活動而無法取得發票或者財政性票據的，在確保真實性的前提下，可按實際發生額予以報銷等方面做了進一步的改善和落實，充分尊重科學研究客觀規律，符合科研實際需求。對科研相關人員（含學校及二級單位中擔任領導職務的專家學者）出國（境）開展國際合作與交流實行差別化管理。

（2）制定勞務費專家咨詢費管理辦法

進一步明確勞務費、專家咨詢費開支范圍、發放對象、發放標準和審批手續，充分體現科研活動中“人”的價值。

5.梳理科研經費業務辦理流程，編制實操流程

2017年相繼制定了從科研經費立項、執行、結題三個階段，編制了科研經費入賬辦理流程、外撥經費辦理流程、科研經費預算調整辦理流程、科研結題結賬辦理流程等，讓科研老師辦理業務有據可依，提高辦事效率。

三、高校科研經費管理改革中的不足

（一）科研人員財務意識依舊成舊

雖有自2016年以來出臺多項科研經費管理辦法和實施細則，但是大多數科研老師依舊有著“重立項、輕使用”的觀念，不重視科研經費的使用，認為科研經費是項目組自己的經費，財務部門無權干涉，出臺的新政策沒有得到徹底的落實。

（二）高校科研經費缺乏完善的績效評價和激勵機制

目前，高校的科研人員績效主要來源于學院的科研績效獎勵、橫向科研及間接經費的績效提成。首先，由于這三個管理辦法是三個不同的部門制定，缺乏通盤的考慮，沒有建立一個有效完整的績效激勵制度；其次，學校雖然明確及績效考核的內容為績效目標完成的情況和成效，但在具體考核過程中缺乏相關的執行標準和流程，缺乏績效評價機制。

（三）科研“服”務舉措有待進一步推行

在“放管服”的改革背景下，要求提升科研服務。但 Y 高校不夠完善的信息化平臺，讓科研人員在課題申報、預算變更、經費使用等過程中還存在“跑斷腿”的情況，耗費大量的時間和精力。Y 高校缺乏全校信息共享的信息化平臺，部門與部門之間缺乏交流互動，科研、財務、審計等科研經費管理部門沒能實現信息資源的高效共享，由此也降低了部門之間的辦事效率。

四、完善Y校科研經費管理的建議

（一）制定科研財務助理管理辦法，建立財務助理隊伍，強化政策宣傳講解

大多數科研人員由于是教學、科研雙肩挑，工作重心主要在科研上，對科研經費的預算編制、管理辦法、相關的報銷細則難有時間，這就需要建立財務助理隊伍，從項目預算編制和調劑、經費支出、財務決算和驗收等方面提供專業化服務 ，是科研人員真正從繁瑣的事務中解放出來。財務及科研部門要加強對財務助理的培訓和考核工作。

學校近期出臺了多項科研經費相關政策，一方面由于政策專業性較強，對于科研老師來說理解起來有一定的難度，另一方面科研老師由于科研教學工作任務重，難以有時間去研究，這就需要加強相關政策的解讀和宣傳。Y高校除了通過常規的走進學院的宣講，制作實操手冊，流程手冊之外，也可通過微信公眾號，制作小視頻等新型方式進一步做好政策的宣傳工作，

（二）增強信息化建設，提升“服”的水平

首先，加強科研經費信息化建設，構建全校信息共享的信息化平臺。建議實現科研和財務部門的信息系統對接，實現從科研項目的申報、預算編制與審核、項目下撥使用情況預算模板控制、預算調整、經費決算和后期審計驗收于一體化的信息系統，既可以實現提供能夠實現全校聯動、信息共享的信息化服務平臺。一方面方便科研管理部門更好的進行項目管理，另一方面減少科研人員的業務辦理時間，提高服務體驗感。

（三）加強科研經費績效管理

在績效管理方面，首先沒有建立完善的績效激勵機制，其次，在做績效評價時缺乏可參考的標準，績效考核時較大程度的收到考核人員的主觀因素，沒法做到客觀公正。Y高校可結合學校實際，建立健全一套完整的科研績效激勵機制，鼓勵科研人員積極投入研究，如若科研違規違紀的事件發生，通過建立科研經費使用管理信用記錄形成懲罰機制，讓科研人員真正能規范高效的使用科研經費。另外需建立相應的績效指標評價體系，建立科研成果與績效獎金之間明確的對應關系，進一步激勵科研人員。

參考文獻：

[1]黃振勝，張嘉祺.“放管服”背景下N高校科研經費管理改革研究[J].會計之友，2017，（12）：110-113.

[2]劉俊貴.高校科研經費內部控制研究[J].財政監督，2014，（17）：70-72.

[3]孫學會.高校科研經費內部控制機制失靈問題研究[D].復旦大學碩士學位論文，2014.

作者簡介：

孫穎，南京工業大學。

王紅，南京工業大學。